Lucembursko je známé jako hlavní centrum investičních fondů v Evropě. Je známá svým příznivým podnikatelským prostředím a atraktivním daňovým systémem, který nabízí rozmanité investiční možnosti.
Jednou z oblíbených investičních struktur používaných v Lucembursku je SOPARFI, což je zkratka pro “Société de Participations Financières”. SOPARFI je primárně určena k tomu, aby působila jako specializovaný subjekt, který se zaměřuje na usnadnění holdingových a finančních činností v Lucembursku.
Lucemburské SOPARFI
SOPARFI se v Lucembursku běžně používá jako investiční nástroj díky své flexibilitě a daňové efektivitě při správě investic. Poskytuje všestranný rámec pro správu investic a různé finanční činnosti a lze jej použít k založení různých typů fondů, včetně UCI, AIF, retailových fondů, hedgeových fondů a nemovitostních investičních fondů.
Je založena podle lucemburského zákona o obchodních společnostech ze dne 10. srpna 1915 a může mít různé právní formy, včetně akciové společnosti (SA) nebo společnosti s ručením omezeným (SARL).
Působí jako holdingová společnost, drží akcie a dividendy v jiných subjektech a může se zapojit do různých finančních činností, jako je poskytování úvěrů, vydávání dluhopisů a poskytování finanční podpory spřízněným subjektům nebo subjektům třetích stran. Může investovat do široké škály aktiv, včetně cenných papírů, nemovitostí, duševního vlastnictví a finančních nástrojů. Navíc umožňuje účast jakéhokoli typu investora, ať už institucionálního nebo individuálního.
SOPARFI také obecně nepodléhá dohledu CSSF (Commission de Surveillance du Secteur Financier) a obvykle nevyžaduje zvláštní povolení, s výjimkou případů, kdy drží kótované účasti nebo se zabývá obchodními činnostmi.
Může se kvalifikovat jako alternativní investiční fond (AIF), pokud splňuje určité standardy, a bude proto podléhat zákonu o správcích alternativních investičních fondů, včetně povinnosti jmenovat správce alternativního investičního fondu (AIFM).
V oblasti daní podléhá obecní dani z podnikání a dani z příjmu právnických osob. Využívá však určitých daňových výhod z dividend, výnosů z likvidace a kapitálových zisků, které plynou z kvalifikované dceřiné společnosti, podle ustanovení směrnice o mateřských a dceřiných společnostech.
SOPARFI slouží jako ideální nástroj pro různé finanční aktivity. Umožňuje získávat nebo poskytovat finanční prostředky, získávat kapitál na investice, vydávat dluhopisy nebo dluhové cenné papíry, kótovat na lucemburské burze cenných papírů, investovat do duševního vlastnictví a společně investovat s jinými institucionálními investory nebo rodinnými kancelářemi. Díky těmto možnostem je univerzálním nástrojem pro mobilizaci kapitálu a investiční strategie.
Registrace akciové společnosti (SA) pro založení lucemburské SOPARFI
Při plánování založení lucemburské společnosti SOPARFI si můžete vybrat z různých právních forem v závislosti na vašem kapitálu, kontrole řízení a preferencích ohledně převoditelnosti akcií, mezi něž patří akciová společnost (société anonyme – S.A.), společnost s ručením omezeným (S.à r.l.), komanditní společnost (S.C.A.), družstvo (Scop) nebo družstvo organizované jako akciová společnost (CoopSA).
Mezi těmito možnostmi je obzvláště oblíbená akciová společnost (S.A.). Poskytuje akcionářům ochranu omezené odpovědnosti a nabízí následující vlastnosti:
- Akciová společnost (SA): Tuto právní strukturu obvykle upřednostňují větší podniky, které mají více akcionářů a sofistikovaný management. Pro splnění požadavků na registraci vyžaduje minimální základní kapitál ve výši 30 000 EUR a může mít neomezený počet akcionářů. Akcie lze volně převádět a lze vydávat různé druhy akcií s různými právy. Dále je nutné, aby společnost měla představenstvo a jmenovala statutárního auditora.
Registrace akciové společnosti (SA) za účelem založení lucemburské SOPARFI: jednotlivé kroky
SOPARFI může být zaregistrován právnickou nebo fyzickou osobou v Lucembursku, která může být rezidentem Lucemburska nebo jiné země.
Investoři, kteří mají zájem o založení SOPARFI v Lucembursku, musí zvolenou právnickou osobu (S.A) zaregistrovat s ohledem na ustanovení platná pro příslušnou strukturu.
Ačkoli se požadavky na registraci SOPARFI v Lucembursku mohou lišit v závislosti na konkrétních okolnostech a zamýšlených činnostech společnosti, obvykle zahrnují následující proces:
- Právní forma: zvolte vhodnou právní formu pro vaši SOPARFI, kterou je v tomto případě akciová společnost (Société Anonyme – SA).
- Stanovy: připravte stanovy, které popisují účel, základní kapitál, strukturu a další klíčové údaje o SOPARFI. Články by měly být v souladu s lucemburskými právními požadavky.
- Minimální základní kapitál: ujistěte se, že splňuje povinný požadavek na minimální základní kapitál. V současné době činí minimální základní kapitál společnosti SA 30 000 EUR.
- Sídlo: mít sídlo v Lucembursku, které slouží jako adresa určená pro příjem úřední korespondence.
- Vedení a ředitelé: jmenujte kvalifikované ředitele a určete jejich role a odpovědnosti ve společnosti.
- Bankovní požadavky: otevřete si bankovní účet v Lucembursku pro SOPARFI.
- Účast notáře: v závislosti na zvolené právní formě zapojte do procesu registrace lucemburského notáře. Notář může být požádán o notářské ověření některých dokumentů a o dohled nad postupy při zakládání společnosti.
- Registrace v lucemburském obchodním rejstříku (RCS): předložte RCS k registraci potřebné dokumenty včetně stanov.
- Povinnosti týkající se dodržování předpisů: plňte průběžné povinnosti týkající se dodržování předpisů, které zahrnují plnění úkolů, jako je příprava a předkládání ročních účetních výkazů, vedení přesných účetních záznamů, podávání daňových přiznání a dodržování dalších příslušných regulačních požadavků.
V závislosti na konkrétních činnostech společnosti mohou být vyžadovány další licence nebo povolení od regulačních orgánů, jako je například lucemburský finanční regulátor.
Výhody založení společnosti SOPARFI
SOPARFI slouží jako investiční nástroj, který se primárně zabývá nabýváním podílů v lucemburských i zahraničních společnostech. Mezi hlavní výhody jeho zřízení patří:
- Příznivé daňové smlouvy: jako společnost podléhající zdanění v Lucembursku může SOPARFI využívat rozsáhlou síť daňových smluv a směrnic EU týkajících se daní, které Lucembursko uzavřelo, což jí poskytuje potenciální výhody v podobě příznivého daňového zacházení.
- Investiční flexibilita: nemá žádná omezení, pokud jde o typ investic, které může provádět, a není vázán požadavky na rozložení rizika. Umožňuje volně držet různá aktiva, včetně podílů, nemovitostí, duševního vlastnictví a dalších.
- Osvobození od daně: za určitých podmínek pro osvobození od daně z účasti jsou dividendy a kapitálové zisky z účastí držených SOPARFI osvobozeny od daně z příjmu v Lucembursku. V důsledku toho mohou být zisky repatriované SOPARFI strategicky strukturovány tak, aby se optimalizovala daňová účinnost.
- Výhody daňového režimu duševního vlastnictví: pokud SOPARFI vlastní způsobilá aktiva duševního vlastnictví (IP), může využívat významných výhod lucemburského daňového režimu duševního vlastnictví. To zahrnuje možnost 80% osvobození od licenčních poplatků za tato aktiva.
Závěrem lze říci, že slouží jako atraktivní možnost pro investory, kteří chtějí optimalizovat své investiční strategie a využít příležitostí, které jsou na lucemburském trhu k dispozici.
Daňový režim SOPARFI
Ačkoli podléhá všem daním podle zákona, vztahují se na něj určité výjimky a sazby:
- Registrační daň: založení SOPARFI a změny stanov podléhají registrační dani.
- Daň z příjmu právnických osob a daň z podnikání obcí: podléhá dani z příjmu právnických osob a dani z podnikání obcí, což znamená kombinovanou sazbu daně z příjmu ve výši 24,94 %.
- Daň z čistého jmění (NWT): podléhá rovněž NWT, která činí 0,5 % čisté hodnoty aktiv ročně. Pokud však čisté jmění společnosti přesáhne 500 milionů EUR, má nárok na sníženou sazbu ve výši 0,05 % v rámci režimu daně z čistého jmění (NWT).
- Výhody vyplývající ze smluv o zamezení dvojího zdanění: SOPARFI jako společnost podléhající zdanění může využívat širokou síť lucemburských smluv o zamezení dvojího zdanění. Může také využívat výhod plynoucích z daňových směrnic EU, včetně směrnice o mateřských a dceřiných společnostech a směrnice o úrocích a licenčních poplatcích.
Pokud máte zájem o založení fondu v Lucembursku a chcete využít SOPARFI, obraťte se na odborníka společnosti Damalion a my vám pomůžeme.
