लक्ज़मबर्ग यूरोप में निवेश कोष के एक प्रमुख केंद्र के रूप में प्रसिद्ध है। यह अपने अनुकूल कारोबारी माहौल और आकर्षक कर प्रणाली के लिए प्रसिद्ध है, जो विविध प्रकार के निवेश विकल्पों की पेशकश करता है।
लक्ज़मबर्ग में उपयोग की जाने वाली लोकप्रिय निवेश संरचनाओं में से एक SOPARFI है , जिसका अर्थ है “सोसाइटी डे पार्टिसिपेशन फाइनेंसिएरेस”। SOPARFI को मुख्य रूप से एक विशेष इकाई के रूप में कार्य करने के लिए डिज़ाइन किया गया है जो लक्ज़मबर्ग के भीतर गतिविधियों के आयोजन और वित्तपोषण की सुविधा पर ध्यान केंद्रित करती है।
लक्ज़मबर्ग SOPARFI
निवेश प्रबंधन में लचीलेपन और कर दक्षता के कारण SOPARFI का उपयोग आमतौर पर लक्ज़मबर्ग में एक निवेश वाहन के रूप में किया जाता है। यह निवेश के प्रबंधन और विभिन्न वित्तपोषण गतिविधियों में संलग्न होने के लिए एक बहुमुखी ढांचा प्रदान करता है, और इसका उपयोग यूसीआई, एआईएफ, खुदरा फंड, हेज फंड और रियल एस्टेट निवेश फंड सहित विभिन्न प्रकार के फंड स्थापित करने के लिए किया जा सकता है।
यह वाणिज्यिक कंपनियों पर 10 अगस्त 1915 के लक्ज़मबर्ग कानून के तहत स्थापित किया गया है, और सार्वजनिक लिमिटेड कंपनियों (एसए) या प्राइवेट लिमिटेड कंपनियों (एसएआरएल) सहित विभिन्न कानूनी रूप ले सकता है।
यह एक होल्डिंग कंपनी के रूप में कार्य करती है, अन्य संस्थाओं में शेयर और लाभांश रखती है, और विभिन्न वित्तपोषण गतिविधियों में संलग्न हो सकती है जैसे कि ऋण प्रदान करना, बांड जारी करना और संबंधित या तीसरे पक्ष की संस्थाओं को वित्तीय सहायता देना। यह प्रतिभूतियों, रियल एस्टेट, बौद्धिक संपदा और वित्तीय उपकरणों सहित परिसंपत्तियों की एक विस्तृत श्रृंखला में निवेश कर सकता है। इसके अतिरिक्त, यह किसी भी प्रकार के निवेशक को भाग लेने की अनुमति देता है, चाहे वह संस्थागत हो या व्यक्तिगत।
SOPARFI भी आम तौर पर CSSF (कमीशन डी सर्विलांस डु सेक्टेअर फाइनेंसर) द्वारा पर्यवेक्षण के अधीन नहीं है और आमतौर पर इसे विशिष्ट प्राधिकरण की आवश्यकता नहीं होती है, सिवाय इसके कि जब यह उद्धृत भागीदारी रखता है या व्यावसायिक गतिविधियों में संलग्न होता है।
यदि यह कुछ मानकों को पूरा करता है तो यह वैकल्पिक निवेश कोष (एआईएफ) के रूप में योग्य हो सकता है और इसलिए यह एआईएफएम कानून के आवेदन के अधीन होगा, जिसमें एआईएफएम (वैकल्पिक निवेश कोष प्रबंधक) नियुक्त करने का कर्तव्य भी शामिल है।
कराधान पर, यह नगरपालिका व्यापार कर और कॉर्पोरेट आयकर के अधीन है। हालाँकि, यह मूल-सहायक निर्देश के प्रावधानों के अनुसार, योग्य सहायक कंपनी से उत्पन्न होने वाले लाभांश, परिसमापन आय और पूंजीगत लाभ पर कुछ कर लाभ प्राप्त करता है।
SOPARFI विभिन्न वित्तीय गतिविधियों के लिए एक आदर्श माध्यम के रूप में कार्य करता है। यह वित्त अर्जित करने या अनुदान देने, निवेश के लिए पूंजी जुटाने, बांड या ऋण प्रतिभूतियां जारी करने, लक्ज़मबर्ग स्टॉक एक्सचेंज पर सूचीबद्ध होने, बौद्धिक संपदा में निवेश करने और अन्य संस्थागत निवेशकों या पारिवारिक कार्यालयों के साथ सह-निवेश करने की अनुमति देता है। ये अवसर इसे पूंजी जुटाने और निवेश रणनीतियों के लिए एक बहुमुखी उपकरण बनाते हैं।
अपनी लक्ज़मबर्ग SOPARFI स्थापित करने के लिए एक सार्वजनिक देयता कंपनी (SA) पंजीकृत करना
लक्ज़मबर्ग SOPARFI स्थापित करने की योजना बनाते समय, आपकी पूंजी, प्रबंधन नियंत्रण और शेयर हस्तांतरणीय प्राथमिकताओं के आधार पर चुनने के लिए विभिन्न कानूनी रूप होते हैं, और इनमें एक सार्वजनिक सीमित देयता कंपनी (सोसाइटी एनोनिमी – एसए), एस.ए आरएल ( प्राइवेट लिमिटेड लायबिलिटी कंपनी), पब्लिक लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप (एससीए), स्कोप (सहकारी), या पब्लिक लिमिटेड कंपनी (कूप्सा) के रूप में संगठित सहकारी।
इन विकल्पों में, सार्वजनिक सीमित देयता कंपनी (एसए) विशेष रूप से लोकप्रिय है। यह शेयरधारकों को सीमित देयता सुरक्षा प्रदान करता है और निम्नलिखित सुविधाएँ प्रदान करता है:
- पब्लिक लिमिटेड कंपनी (एसए): यह कानूनी संरचना आम तौर पर बड़े व्यवसायों द्वारा पसंद की जाती है जिनके पास कई शेयरधारक और परिष्कृत प्रबंधन सेटअप होते हैं। पंजीकरण की आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए, इसे €30,000 की न्यूनतम शेयर पूंजी की आवश्यकता होती है और इसमें असीमित संख्या में शेयरधारक रखने की क्षमता होती है। शेयरों को स्वतंत्र रूप से स्थानांतरित किया जा सकता है, और अलग-अलग अधिकारों के साथ विभिन्न वर्गों के शेयर जारी किए जा सकते हैं। इसके अलावा, कंपनी के लिए निदेशक मंडल का होना और एक वैधानिक लेखा परीक्षक नियुक्त करना अनिवार्य है।
अपना लक्ज़मबर्ग SOPARFI स्थापित करने के लिए एक सार्वजनिक देयता कंपनी (SA) पंजीकृत करना: इसमें शामिल चरण
SOPARFI को लक्ज़मबर्ग में किसी कानूनी इकाई या प्राकृतिक व्यक्ति द्वारा पंजीकृत किया जा सकता है, और वे लक्ज़मबर्ग या किसी अन्य देश के निवासी हो सकते हैं।
लक्ज़मबर्ग में SOPARFI शुरू करने में रुचि रखने वाले निवेशकों को संबंधित संरचना पर लागू प्रावधानों के संबंध में चुनी गई कानूनी इकाई (SA) को पंजीकृत करना आवश्यक है।
हालाँकि, लक्ज़मबर्ग में SOPARFI के लिए पंजीकरण आवश्यकताएँ कंपनी की विशिष्ट परिस्थितियों और इच्छित गतिविधियों के आधार पर भिन्न हो सकती हैं, इसमें आमतौर पर निम्नलिखित प्रक्रिया शामिल होती है:
- कानूनी फॉर्म: अपने SOPARFI के लिए उचित कानूनी फॉर्म चुनें, जो इस मामले में एक सार्वजनिक सीमित देयता कंपनी (सोसाइटी एनोनिमी – एसए) है।
- एसोसिएशन के लेख: उद्देश्य, शेयर पूंजी, संरचना और SOPARFI के अन्य प्रमुख विवरणों को रेखांकित करते हुए एसोसिएशन के लेख तैयार करें। आलेखों को लक्ज़मबर्ग की कानूनी आवश्यकताओं का अनुपालन करना चाहिए।
- न्यूनतम शेयर पूंजी: सुनिश्चित करें कि यह अनिवार्य न्यूनतम शेयर पूंजी आवश्यकता को पूरा करती है। वर्तमान में, एसए के लिए न्यूनतम शेयर पूंजी €30,000 है।
- पंजीकृत कार्यालय: आधिकारिक पत्राचार प्राप्त करने के लिए निर्दिष्ट पते के रूप में काम करने के लिए लक्ज़मबर्ग के भीतर एक पंजीकृत कार्यालय स्थान होना चाहिए।
- प्रबंधन और निदेशक: योग्य निदेशकों की नियुक्ति करें और कंपनी के भीतर उनकी भूमिकाएँ और जिम्मेदारियाँ निर्दिष्ट करें।
- बैंकिंग आवश्यकताएँ: SOPARFI के लिए लक्ज़मबर्ग में एक बैंक खाता खोलें।
- नोटरी की भागीदारी: चुने गए कानूनी फॉर्म के आधार पर, पंजीकरण प्रक्रिया में लक्ज़मबर्ग नोटरी को शामिल करें। नोटरी को कुछ दस्तावेजों को नोटरीकृत करने और निगमन प्रक्रियाओं की देखरेख करने की आवश्यकता हो सकती है।
- लक्ज़मबर्ग व्यापार और कंपनी रजिस्टर (आरसीएस) के साथ पंजीकरण: पंजीकरण के लिए एसोसिएशन के लेखों सहित आवश्यक दस्तावेज आरसीएस को जमा करें।
- अनुपालन दायित्व: निरंतर अनुपालन जिम्मेदारियों को पूरा करें जिसमें वार्षिक वित्तीय विवरण तैयार करना और जमा करना, सटीक लेखांकन रिकॉर्ड बनाए रखना, कर रिटर्न दाखिल करना और अन्य प्रासंगिक नियामक आवश्यकताओं का पालन करना जैसे कार्य शामिल हैं।
कंपनी की विशिष्ट गतिविधियों के आधार पर, इसे लक्ज़मबर्ग वित्तीय नियामक जैसे नियामक अधिकारियों से अतिरिक्त लाइसेंस या परमिट की भी आवश्यकता हो सकती है।
SOPARFI कंपनी स्थापित करने के लाभ
SOPARFI एक निवेश माध्यम के रूप में कार्य करता है जो मुख्य रूप से लक्ज़मबर्ग और विदेशी दोनों कंपनियों में हिस्सेदारी हासिल करने में शामिल है। इसे स्थापित करने के मुख्य लाभों में शामिल हैं:
- अनुकूल कर संधियाँ: एक कर योग्य लक्ज़मबर्ग कंपनी के रूप में, SOPARFI कर संधियों और कर-संबंधित यूरोपीय संघ के निर्देशों के व्यापक नेटवर्क का लाभ उठा सकता है जो लक्ज़मबर्ग ने स्थापित किया है, जो अनुकूल कर उपचार के संदर्भ में संभावित लाभ प्रदान करता है।
- निवेश लचीलापन: यह जिस प्रकार के निवेश कर सकता है उस पर कोई प्रतिबंध नहीं है और यह जोखिम फैलाने वाली आवश्यकताओं से बंधा नहीं है। यह भागीदारी, रियल एस्टेट, बौद्धिक संपदा (आईपी) और बहुत कुछ सहित विभिन्न संपत्तियों को रखने की स्वतंत्रता प्रदान करता है।
- कर छूट: भागीदारी छूट के लिए कुछ शर्तों के तहत, SOPARFI द्वारा आयोजित भागीदारी से प्राप्त लाभांश और पूंजीगत लाभ को लक्ज़मबर्ग में आयकर से छूट दी गई है। परिणामस्वरूप, SOPARFI द्वारा प्रत्यावर्तित मुनाफे को रणनीतिक रूप से इस तरह से संरचित किया जा सकता है जो कर दक्षता को अनुकूलित करता है।
- आईपी कर व्यवस्था के लाभ: योग्य बौद्धिक संपदा (आईपी) संपत्ति रखने से, एक SOPARFI में लक्ज़मबर्ग के आईपी कर व्यवस्था के तहत महत्वपूर्ण लाभ का आनंद लेने की क्षमता है। इसमें उन संपत्तियों से संबंधित रॉयल्टी पर 80% छूट की संभावना शामिल है।
अंत में, यह उन निवेशकों के लिए एक आकर्षक विकल्प के रूप में कार्य करता है जो अपनी निवेश रणनीतियों को अनुकूलित करना चाहते हैं और लक्ज़मबर्ग बाजार में उपलब्ध अवसरों का लाभ उठाना चाहते हैं।
SOPARFI की कर व्यवस्था
हालाँकि यह कानून के अनुसार सभी करों के अधीन है, कुछ छूट और दरें लागू होती हैं:
- पंजीकरण कर: SOPARFI की स्थापना करना और इसके निगमन के लेखों में संशोधन करना पंजीकरण कर के अधीन है।
- कॉर्पोरेट आयकर और नगरपालिका व्यापार कर: यह कॉर्पोरेट आयकर और नगरपालिका व्यापार कर के लिए उत्तरदायी है, जिसके परिणामस्वरूप संयुक्त आयकर दर 24.94% है।
- शुद्ध संपत्ति कर (एनडब्ल्यूटी): यह भी एनडब्ल्यूटी के अधीन है, जो सालाना शुद्ध संपत्ति मूल्य का 0.5% है। लेकिन अगर किसी कंपनी की शुद्ध संपत्ति 500 मिलियन यूरो से अधिक है, तो वह नेट वेल्थ टैक्स (एनडब्ल्यूटी) योजना के तहत 0.05% की कम दर के लिए पात्र हो जाती है।
- कर संधि के लाभ: कराधान के अधीन कंपनी होने के नाते, SOPARFI लक्ज़मबर्ग के व्यापक कर संधि नेटवर्क का लाभ उठा सकती है। इसके अलावा, यह कर-संबंधित ईयू निर्देशों द्वारा प्रस्तुत लाभों से लाभ उठा सकता है, जिसमें मूल-सहायक निर्देश और ब्याज और रॉयल्टी निर्देश शामिल हैं।
यदि आप लक्ज़मबर्ग में एक फंड स्थापित करने में रुचि रखते हैं और SOPARFI का उपयोग करना चाहते हैं, तो अभी अपने डेमलियन विशेषज्ञ से संपर्क करें और हमें मदद करने दें।
