Luksemburg slovi kot glavno središče investicijskih skladov v Evropi. Znana je po ugodnem poslovnem okolju in privlačnem davčnem sistemu, ki ponuja raznolike naložbene možnosti.
Ena od priljubljenih naložbenih struktur, ki se uporablja v Luksemburgu, je SOPARFI, kar pomeni “Société de Participations Financières”. Družba SOPARFI je v prvi vrsti namenjena delovanju kot specializirana enota, ki se osredotoča na pospeševanje dejavnosti imetništva in financiranja v Luksemburgu.
Luksemburški SOPARFI
SOPARFI se zaradi svoje prilagodljivosti in davčne učinkovitosti pri upravljanju naložb pogosto uporablja kot naložbeni instrument v Luksemburgu. Zagotavlja vsestranski okvir za upravljanje naložb in opravljanje različnih finančnih dejavnosti ter se lahko uporablja za ustanovitev različnih vrst skladov, vključno z UCI, AIS, maloprodajnimi skladi, hedge skladi in nepremičninskimi investicijskimi skladi.
Ustanovljena je v skladu z luksemburškim zakonom z dne 10. avgusta 1915 o gospodarskih družbah in ima lahko različne pravne oblike, vključno z delniškimi družbami (SA) ali zasebnimi delniškimi družbami (SARL).
Deluje kot holdinška družba, ki ima delnice in dividende v drugih subjektih, in se lahko ukvarja z različnimi finančnimi dejavnostmi, kot so zagotavljanje posojil, izdajanje obveznic in dodeljevanje finančne podpore povezanim subjektom ali tretjim osebam. Vlaga lahko v različna sredstva, vključno z vrednostnimi papirji, nepremičninami, intelektualno lastnino in finančnimi instrumenti. Poleg tega omogoča sodelovanje vseh vrst vlagateljev, tako institucionalnih kot individualnih.
Tudi SOPARFI na splošno ni pod nadzorom CSSF (Commission de Surveillance du Secteur Financier) in običajno ne potrebuje posebnega dovoljenja, razen kadar ima deleže v kapitalu, ki kotirajo na borzi, ali se ukvarja s komercialnimi dejavnostmi.
Če bo izpolnjeval določene standarde, se bo morda kvalificiral kot alternativni investicijski sklad (AIS), zato bo zanj veljala uporaba zakona o upraviteljih alternativnih investicijskih skladov, vključno z obveznostjo imenovanja upravitelja alternativnega investicijskega sklada (AISM).
Glede obdavčitve je zavezan občinskemu davku na poslovanje in davku na dohodek pravnih oseb. Vendar pa uživa določene davčne ugodnosti za dividende, likvidacijske prihodke in kapitalske dobičke, ki izhajajo iz kvalificirane odvisne družbe, v skladu z določbami direktive o matičnih in odvisnih družbah.
SOPARFI je idealno sredstvo za različne dejavnosti financiranja. Omogoča pridobivanje ali dodeljevanje finančnih sredstev, zbiranje kapitala za naložbe, izdajanje obveznic ali dolžniških vrednostnih papirjev, kotiranje na luksemburški borzi vrednostnih papirjev, vlaganje v intelektualno lastnino in skupno vlaganje z drugimi institucionalnimi vlagatelji ali družinskimi uradi. Zaradi teh možnosti je vsestransko orodje za mobilizacijo kapitala in naložbene strategije.
Registracija delniške družbe (SA) za ustanovitev vašega luksemburškega SOPARFI
Pri načrtovanju ustanovitve luksemburške družbe SOPARFI lahko izbirate med različnimi pravnimi oblikami, ki so odvisne od vašega kapitala, nadzora nad upravljanjem in prenosljivosti delnic, med njimi so delniška družba (société anonyme – S.A.), družba z omejeno odgovornostjo (S.à r.l.), delniška družba (S.C.A.), zadruga (Scop) ali zadruga, organizirana kot delniška družba (CoopSA).
Med temi možnostmi je še posebej priljubljena delniška družba (S.A.). Delničarjem zagotavlja zaščito omejene odgovornosti in ima naslednje značilnosti:
- Javna delniška družba (SA): Ta pravna struktura je običajno bolj priljubljena za večja podjetja, ki imajo več delničarjev in zapletene upravljavske strukture. Za izpolnjevanje pogojev za registracijo je potreben minimalni osnovni kapital v višini 30.000 EUR in možnost neomejenega števila delničarjev. Delnice se lahko prosto prenašajo in izdajajo se lahko različni razredi delnic z različnimi pravicami. Poleg tega mora družba obvezno imeti upravni odbor in imenovati zakonitega revizorja.
Registracija delniške družbe (SA) za ustanovitev SOPARFI v Luksemburgu: potrebni koraki
SOPARFI lahko registrira pravna ali fizična oseba v Luksemburgu, ki je lahko rezident Luksemburga ali druge države.
Vlagatelji, ki želijo ustanoviti SOPARFI v Luksemburgu, morajo registrirati izbrano pravno osebo (S.A.) v skladu z določbami, ki veljajo za zadevno strukturo.
Čeprav se zahteve za registracijo SOPARFI v Luksemburgu lahko razlikujejo glede na posebne okoliščine in predvidene dejavnosti družbe, običajno vključujejo naslednji postopek:
- Pravna oblika: izberite ustrezno pravno obliko za svoj SOPARFI, ki je v tem primeru delniška družba (Société Anonyme – SA).
- Statut: pripravite statut, ki opisuje namen, osnovni kapital, strukturo in druge ključne podrobnosti SOPARFI. Členi morajo biti v skladu z luksemburškimi pravnimi zahtevami.
- Najmanjši osnovni kapital: preverite, ali izpolnjuje obvezno zahtevo glede najmanjšega osnovnega kapitala. Trenutno je najnižji osnovni kapital za SA 30.000 EUR.
- Sedež: imeti registrirani sedež v Luksemburgu, ki služi kot naslov za prejemanje uradne korespondence.
- Vodstvo in direktorji: imenujte kvalificirane direktorje ter določite njihove vloge in odgovornosti v podjetju.
- Bančne zahteve: za SOPARFI odprite bančni račun v Luksemburgu.
- Sodelovanje notarja: glede na izbrano pravno obliko v postopek registracije vključite luksemburškega notarja. Od notarja se lahko zahteva, da overi določene dokumente in nadzira postopke ustanovitve.
- Registracija v luksemburškem registru gospodarskih družb (RCS): RCS predložite potrebne dokumente, vključno s statutom, za registracijo.
- Obveznosti glede skladnosti: izpolnjevanje stalnih obveznosti glede skladnosti, ki vključujejo izpolnjevanje nalog, kot so priprava in predložitev letnih računovodskih izkazov, vodenje natančnih računovodskih evidenc, vlaganje davčnih napovedi in upoštevanje drugih ustreznih regulativnih zahtev.
Odvisno od specifičnih dejavnosti družbe lahko potrebuje tudi dodatna dovoljenja ali soglasja regulativnih organov, kot je luksemburški finančni regulator.
Prednosti ustanovitve podjetja SOPARFI
SOPARFI služi kot naložbeno sredstvo, ki se ukvarja predvsem s pridobivanjem deležev v luksemburških in tujih podjetjih. Glavne prednosti vzpostavitve takega sistema so:
- Ugodni davčni sporazumi: družba SOPARFI lahko kot luksemburško podjetje, ki je davčni zavezanec, izkorišča prednosti obsežne mreže davčnih sporazumov in z davki povezanih direktiv EU, ki jih je vzpostavil Luksemburg, kar ji zagotavlja morebitne ugodnosti v smislu ugodne davčne obravnave.
- Prožnost naložb: nima omejitev glede vrste naložb, ki jih lahko izvaja, in ni vezana na zahteve glede razpršitve tveganja. Omogoča svobodno razpolaganje z različnimi sredstvi, vključno z deleži, nepremičninami, intelektualno lastnino (IP) in drugimi.
- Davčne oprostitve: pod določenimi pogoji za oprostitev udeležbe so dividende in kapitalski dobički, ki izhajajo iz udeležbe, ki jo ima SOPARFI, oproščeni davka na dohodek v Luksemburgu. Zato se lahko dobiček, ki ga repatriira SOPARFI, strateško strukturira na način, ki optimizira davčno učinkovitost.
- Ugodnosti davčnega režima za intelektualno lastnino: če ima SOPARFI upravičena sredstva intelektualne lastnine (IP), lahko v okviru luksemburškega davčnega režima za intelektualno lastnino uživa pomembne ugodnosti. To vključuje možnost 80-odstotne oprostitve plačila licenčnin za ta sredstva.
Na koncu je privlačna možnost za vlagatelje, ki želijo optimizirati svoje naložbene strategije in izkoristiti priložnosti, ki so na voljo na luksemburškem trgu.
Davčni režim družbe SOPARFI
Čeprav zanj veljajo vsi davki v skladu z zakonom, veljajo nekatere oprostitve in stopnje:
- Registracijski davek: za ustanovitev SOPARFI in spremembe njenega statuta je treba plačati registracijski davek.
- Davek od dohodkov pravnih oseb in občinski davek od dohodkov iz dejavnosti: zavezan je za davek od dohodkov pravnih oseb in občinski davek od dohodkov iz dejavnosti, kar pomeni skupno 24,94-odstotno davčno stopnjo.
- Davek na neto premoženje (NWT): zanj prav tako velja NWT, ki znaša 0,5 % neto vrednosti premoženja na leto. Če pa neto premoženje podjetja preseže 500 milijonov EUR, je upravičeno do znižane stopnje v višini 0,05 % v okviru sheme davka na neto premoženje (NWT).
- Ugodnosti davčnih sporazumov: ker je družba SOPARFI davčni zavezanec, lahko izkoristi široko mrežo luksemburških davčnih sporazumov. Prav tako lahko izkoristi prednosti, ki jih prinašajo z davki povezane direktive EU, vključno z direktivo o matičnih in odvisnih družbah ter direktivo o obrestih in licenčninah.
Če vas zanima ustanovitev sklada v Luksemburgu in želite uporabiti SOPARFI, se zdaj obrnite na strokovnjaka Damalion in nam pomagajte.
