다말리온 차이나 데스크

중국에서 사업하기

중국과 10조 달러 규모의 경제는 매년 7%의 속도로 빠르게 성장하고 있습니다. 초강대국인 중국은 서서히 세계 경제를 재편하고 있습니다. 지난 30년 동안 중국 정부는 경제 성장을 촉진하기 위해 국제 기업과 외국 투자자에게 문호를 활짝 열어 왔습니다.

중국에서 사업을 하는 것이 현명한 결정입니까?

최근 개혁으로 인해 외국인 투자자들이 중국에서 더 쉽고 빠르게 사업을 할 수 있게 되었습니다. 이는 세계은행(World Bank)의 2019년 사업 용이성 보고서(Ease of Doing Business Report)에서 중국이 31위로 상승한 것을 보면 알 수 있습니다. 이는 전년도(45위)에서 크게 도약한 것이다. 사업 용이성 순위의 개선으로 중국은 2년 연속 사업 용이성 측면에서 세계에서 가장 개선된 경제 중 하나로 인정받았습니다.

중국은 장기적으로 더 많은 외국인 투자자를 유치하기 위해 지속적인 개혁 속도를 유지하면서 모든 규모의 기업을 위한 국내 비즈니스 환경을 개선하기 위해 열심히 노력해 왔습니다.

중국의 헌법

중화인민공화국은 공산당 정부에 의해 사회주의 체제 정부를 운영합니다.

중국 법률 시스템

각급 중앙정부와 지방정부가 만든 법률은 전국인민대표대회와 지방인민대표대회를 거쳐 집행된다.

중국의 사법 절차는 국가 수준에서 시작하여 대법원에 이르기까지 4단계의 법원으로 구성되며 다양한 에스컬레이션 및 항소 절차가 있습니다. 이 법원은 민사 및 형사 사건을 처리할 책임이 있습니다.

재정 출처

중국은 투자 환경이 가장 큰 금융 기관을 끌어들이기 때문에 세계에서 가장 관련성이 높은 국가입니다. 현재의 금융 시스템은 중국 인민 은행의 직접 지도 하에 있으며 독점적인 국유 상업 은행을 주요 기관으로 하지만 국가 정책 관련 금융 기관의 존재와 조정도 허용합니다.

다양한 금융 출처에는 상업 은행, 정책 은행, 투자 기관, 신용 조합 및 증권 거래소가 있습니다.

중국에서 가장 인기 있는 투자 수단

중외지분 합작 투자(EJV)

중외지분 합작 투자(EJV)는 중국 법인과 함께 국제 법인(외국 기업, 기업, 개인 투자자)이 설립합니다.

그것은 위험을 공유하는 기업에 의해 운영되며, 그들이 기여한 자본 비율에 따라 이익과 손실이 발생합니다.

설정 절차

관련 당국에서 평가 및 승인할 문서 제출:
Sino-Fore Equity Joint Ventures(EJV) 설립 신청서
타당성 조사 보고서
서명된 계약, 계약 및 정관
이사회 구성원 이름 목록
평가 및 승인에 필요한 기타 문서

규제 당국의 승인

중외지분 합작 투자(EJV) 설립 신청은 3개월 이내에 이루어져야 합니다.
승인되면 대외 무역 및 경제를 담당하는 관리 부서에서 승인 증명서를 발급합니다.
Sino-Fore Equity Joint Ventures(EJV)는 승인 후 1개월 이내에 사업 허가를 얻습니다.
자본 및 총 투자

등록 자본은 모든 벤처의 총 투자이며 다음 기준을 충족해야 합니다.

외국인 투자는 등록 자본의 25% 이상입니다.

계약 기간 동안 등록 자본을 줄일 수 없습니다.

외국 자본을 늘리려면 이사회의 승인이 필요하며 관련 당국의 승인을 받아야 합니다.

특정 산업의 회사는 관련 당국에서 발행한 특별 규정을 준수해야 합니다.

총 투자는 등록 자본과 대출로 구성되어 있습니다.
국가 공상 관리국은 다음과 같이 총 투자의 일정 비율로 등록 자본을 발행합니다.

최대 $3M 총 투자 – 등록 자본의 70%
$3M ~ $10M – 등록 자본의 50%, $120만 이상
$10M ~ $30M – 등록 자본의 40%, $5M 이상
3000만 달러 이상 – 1/3, 1200만 달러 이상

외국인 소유 기업(WFOE)

외국인 투자자가 모든 자본을 투자하여 중국에 설립한 기업.

독립적인 회계 시스템을 갖춘 별도의 법인으로 분류됩니다.
이익과 손실을 책임지고 모든 법적 책임을 집니다.

중국의 외국인 투자법은 구 WFOE(완전 외국인 소유 기업)가 폐지된 이후 WFOE(완전 외국인 소유 기업)에 거의 영향을 미치지 않습니다. 새로운 외국인 투자법에 따라 WFOE(완전 외국인 소유 기업)는 회사법에 따라 유한 책임 또는 주식 형태를 취할 수 있습니다.

설정 절차

관계 당국에 다음을 제출하십시오.

에너지 조건 및 볼륨 요구 사항
토지 면적 요구 사항
WFOE(완전 외국인 소유 기업) 설립 목표.
상품 및 서비스
커뮤니티 기반 시설에 대한 요구 사항
사업의 범위 및 규모
기술 장비

정부는 신청서 접수 후 30일 이내에 신청서에 회신합니다.

다음 서류와 함께 관계 당국에 신청서를 제출하십시오.

타당성 조사 보고서
외국인 투자자의 공식 증명서 및 레퍼런스
WFOE(완전 외국인 소유 기업) 설립 계획 및 수입할 상품 목록에 대한 카운티 수준 이상의 지방 정부 응답.
WFOE(완전 외국인 소유 기업) 신청

당국의 평가 및 승인은 제출 후 90일 이내에 발행되어야 합니다.

외국인 투자자는 산업상업국에 등록을 해야 합니다.
승인 인증서를 받은 후 30일 동안 사업자 등록증을 받습니다.
분리 및 통합과 같은 중대한 변경 사항은 중국 회계사가 검토해야 합니다.

총 투자에 대한 등록 자본의 비율은 기존 규정에 따릅니다.

최대 $3M 총 투자 – 등록 자본의 70%
$3M ~ $10M – 등록 자본의 50%, $120만 이상
$10M ~ $30M – 등록 자본의 40%, $5M 이상
3000만 달러 이상 – 1/3, 1200만 달러 이상

대표 사무소

대표 사무소는 중국에서 영업 외 활동만 할 수 있습니다. 이름에서 알 수 있듯이 대표 사무소는 모회사를 대신하여 독점적으로 행동합니다. 여기에는 외국 기업의 알려진 비즈니스 범위 내에서 커뮤니케이션, 제품 수량 확장, 연구, 마케팅 및 기술 교류가 포함됩니다. 중국의 대표 기업은 중국에서 원활한 사업 흐름을 유지하는 데 중요한 업무 계약 체결 등의 활동을 할 수 있습니다.

설정 절차

중국에 대표사무소를 설립하는 절차와 관련하여 국가 차원에서 제정된 고정된 법률이나 규정은 없습니다. 보다 포괄적인 설정 절차를 위해 지역 당국에서 정보를 검색할 수 있습니다.

일반적인 단계별 프로세스에는 다음 단계가 포함됩니다.

산업통상자원부에 신청서를 제출합니다. 등록은 승인 인증서를 받은 후 30일 이내에 완료되어야 합니다.
승인 증명서 제출
이사회 의장 또는 대표 사무소 총책임자가 서명한 신청서.
신청서에는 사무실 이름, 담당 책임자, 사업 범위, 거주 기간 및 위치를 포함한 모든 관련 정보가 포함되어야 합니다.
관련 지방 당국이 중국 제공업체에서 사업을 하기 위한 공식 라이센스.
해당 금융기관에서 발행한 자본금 증명서
모회사에서 발행한 영구 대리인의 위임장 및 영구 대리인의 이력서.

납세 및 등록

대표사무소는 분기별로 부가가치세(VAT)를 신고한 것으로 간주됩니다. VAT는 분기 종료 후 15일 이내에 납부해야 합니다.
대리점 및 무역에 관련된 서비스 대표 사무소는 총 비용 및 비용을 기준으로 간주 수입 및 세금을 계산해야 합니다.
회계 장부는 상업, 회계, 법률, 세무, 감사에 종사하는 모든 컨설팅 대표 사무실에 필요합니다. 이를 통해 과세 소득의 정확한 계산, 신고 및 지불이 보장됩니다.
중국의 다른 모든 대표 사무소는 영업 활동에서 세금 기반 수익을 신고할 수 있습니다. 영업소득이 없는 경우에는 연말정산 1개월 후에 영업실적을 신고하여야 합니다.
기업소득세는 분기말 15일 이내에 선납하는 것이 이상적이며, 나머지 세금 잔액은 연말 4개월 이내에 납부해야 합니다.

지점

외국 투자 기업(FIE), 외국 보험 회사, 외국 법률 관행 및 외국 은행만이 관련 당국의 승인을 받아 중국에 지점을 개설할 수 있습니다. 외국 회사는 지점을 담당할 대리인을 지정해야 합니다. 모회사는 지점에 운영 자금을 할당해야 합니다.

중국에서 영업하는 지점은 중국 법인의 지위를 얻지 못하지만 외국 회사 자체가 중국 지점 또는 지점의 운영 활동에 대한 책임을 집니다.

지점 납세

소득세

중국에 있는 외국기업의 본사를 포함하여 모든 지점이 같은 도시에 있는 경우 외국 기업을 대신하여 소득세를 신고, 계산 및 신고하는 것은 본사의 책임입니다. 중국 내 지점 원천 소득의 손익을 기반으로 하는 기업.

사업세 및 부가가치세

지점은 관련 지방 당국에 부가가치세 및 사업세를 납부해야 합니다. 본점과 지점이 같은 도시에 있지 않는 한 부가가치세를 납부하는 것은 지점의 책임입니다.

신탁

중국에서 신탁은 공공 투자 수단 또는 민간 자선 기금으로 분류됩니다. 자금은 일반적으로 사업상의 이유로 사용되지 않습니다. 중국에는 수혜자를 위한 자산을 보유하기 위해 다른 국가에 존재하는 사모 신탁 펀드와 동등한 실체가 없습니다.

공공 투자 신탁은 채권, 상장 주식 및 국가의 증권 규제 당국이 승인한 기타 유형의 증권에 투자할 수 있습니다.

공적 증권(주식)의 등록 요건 및 설정 절차

회사는 다음 요구 사항을 제출한 경우에만 주식을 상장할 수 있습니다.

회사는 재무제표에 최근 몇 년 동안의 부정행위 기록이나 허위 기록을 표시해서는 안 됩니다.
공개 발행 주식은 총 주식의 25% 이상이어야 하며 총액이 4억 위안을 초과해야 합니다. 공개 발행 주식은 10% 이상이어야 합니다.
주식은 증권 규제 당국의 평가 및 승인을 받아야 하며 공개적으로 발행된 것으로 간주됩니다.
최소 RMB 3천만의 총 자본 금액

증권 상장 신청은 증권 거래소에 제출해야 하며 증권 거래소의 평가 및 승인을 받아야 합니다. 그런 다음 양 당사자가 상장 계약에 도달해야 합니다.

해외 현금 인출 규정

외국인 투자자를 포함한 개인이 국내 은행 카드를 소지하고 해외에서 현금을 인출할 경우 연간 총액이 10만 위안을 초과할 수 없습니다. 연간 금액이 RMB 100,000를 초과하면 국내 은행 카드의 해외 현금 인출이 향후 2년 동안 자동으로 중단됩니다.

보조금, 인센티브 및 보호

중국 특구 투자 우대 정책

중국의 일부 지역, 특히 소수 민족이 많은 지역은 더 큰 자치권을 누리고 있습니다. 이러한 곳에서 지방자치단체는 면세기간, 인하된 세율정책과 같은 기업소득세 우대정책을 시행할 권한이 있다.

예를 들어, Shantou, Xiamen, Hainan, Zhuhai, Shenzhen 및 Shanghai Pudong New Area의 경제특구에서 특정 기술 기업은 소득세 우대 정책을 즐깁니다.

위에 언급된 지역에서 발생하는 모든 소득은 운영 첫 2년 동안 면세됩니다. 또한, 향후 3년 동안 기준 비율의 절반으로 평가됩니다.

하이난 자유무역항

국무원은 중국 자유 무역 시범구 또는 하이난 자유 무역항에 대한 종합 계획을 공포했습니다. 후속 법률, 규정 및 정부 정책은 등록 및 법인 기업에 우대 및 인센티브를 부여하기 위해 제정되었습니다.

주요 인센티브는 다음과 같습니다.

외국인 입국 제한 완화
법인세 인하
특정 기업에 대한 일회성 보조금
고급근로자 우대
완화된 외화 규제.
낮거나 없는 관세를 포함한 특혜 정책과 관련된 관세

또한 특정 산업에 대한 투자에 유리한 정책을 시행합니다. VAT 면세 산업에는 다음 산업이 포함됩니다.

농산물 1차 생산품(자가 재배)
대만 해협을 가로질러 직항 또는 비행 사업에 종사하는 항공사
국가 규정에 부합하는 폐기물 잔류물로 생산되는 건축 자재
디플로마 교육에 종사하는 학교에서 제공하는 교육 서비스
노인복지기관에서 제공하는 노인요양서비스
외국 정부 또는 국제기구가 기증한 장비 및 원자재
납세자가 직간접적으로 제공하는 국제화물운송대행 서비스
의료 기관에서 제공하는 의료 서비스
어린이집 및 유치원에서 제공하는 간호 및 교육 서비스
개인(자영업 제외) 자가 사용 상품 판매
수입 재료로 가공된 상품의 재수출
장애인을 위한 국가 규정에 부합하는 특수 수입품
기술 이전 및 연구 개발 및 기술 컨설팅 및 기술 서비스.

대만 해운사가 본토에서 얻은 운송 수입

특수 산업에 대한 추가 소득세 특혜:

승인된 하이테크 기업은 15%의 소득세율을 즐깁니다.
다음 산업은 소득세가 면제됩니다.

농업, 임업 및 관련 산업
원거리 어업
가축 및 가금류

다음 산업은 표준 세율의 절반으로 과세됩니다.

꽃, 차 또는 기타 음료 작물, 향신료 작물
내륙 양식업
바다 문화

조건부 보호, 에너지 및 물 절약 프로젝트의 소득은 영업 이익을 창출하여 향후 3년 동안 면세됩니다. 그러면 다음 3년 동안 표준 세율의 절반으로 세금이 부과됩니다.
중국의 법인 소득세법 및 규정에는 면세 조항과 소득세 감면이 포함됩니다. 첫 번째 500만 위안 거주 기업 기술 이전은 면세되며 초과분은 표준 세율의 절반으로 과세됩니다.
소규모 저수익 기업의 소득세율은 20%이며 다음을 포함합니다.

산업 사업 – 과세 소득이 100만 위안을 초과하지 않고 직원 수가 100명 미만이고 총 자산이 3000만 위안을 초과하지 않는 경우.
기타 사업의 경우 과세소득이 100만 위안을 초과하지 않고 직원 수가 80명 미만이며 자산 총계가 1000만 위안을 초과하지 않습니다.

연구 개발(R&D) 인센티브

연구 개발 비용의 175%는 과세 소득에 도달하는 데 공제될 수 있습니다.
자본화된 연구 개발은 총 비용의 175%를 기준으로 상각할 수 있습니다.

수출 인센티브

중국은 수출 상품에 대한 우대 정책을 시행했습니다. 수출된 상품은 다양한 세율로 설정된 VAT 수출 환급액이 부과되며 소비세가 면제됩니다.

산업 및 지적 재산권 보호

지식재산은 외국인 투자자에게 소중한 자산입니다. 중국은 최근 몇 년 동안 지적 재산권 보호를 개선하기 위해 지적 재산권 법을 개정하고 새로운 국가 지적 재산권 항소 법원을 시행하는 등 최근 발전을 이루었습니다.

저작권

중국에서 저작권은 저작권법에 의해 보호됩니다. 저작권법은 1990년에 시행되었으며 이후 세 차례에 걸쳐 개정되었습니다. 가장 최근의 개정은 2020년 11월 11일에 마지막으로 이루어졌습니다. 전국인민대표대회(전인대) 상무위원회는 저작권법의 최신 조항을 설명합니다.

저작권법의 기본 개념은 본질적으로 저작자에게 있습니다. 저자의 저작권, 변경 및 무결성은 시간에 제한이 없습니다.

저작권법에 대한 새로운 변경 사항은 다음과 같은 이유로 저작권 보호를 더욱 강화합니다.

더 나은 표준 규제 입증 부담
침해 혐의 조사 시 저작권 당국에 추가 권한 부여
저작권 침해로 간주되는 활동 목록을 식별합니다.
법정 손해액 증가
징벌적 손해배상제도 도입
기술 보호 이니셔티브와 관련된 새로운 조항
손해배상액 산정 기준 신설

상표

특정 상품은 법적으로 중국에서 상표가 있는 것으로 간주됩니다. 상표가 부여되지 않은 경우 해당 제품은 대중에게 판매될 수 없습니다. 중국에는 상표 출원에 관한 포괄적이면서도 복잡한 규칙이 있습니다. 상표, 적법한 단어, 기호 등의 구별 가능성을 포함합니다.

상표법의 최신 개정안은 2019년 4월 23일에 시행되었습니다. 이번 개정안에서는 주로 악의적인 상표출원 문제를 다루었고 상표권 침해에 대한 처벌을 더욱 강화했다.

특허

중국의 특허는 특허법의 보호를 받습니다. 2020년 10월 12일, 중국은 중국 특허법 4차 수정안을 승인했습니다. 특허법의 주요 변경 사항은 다음과 같습니다.

특허의 행정적 보호
디자인 특허 기간을 15년으로 연장합니다.
부분 디자인의 정식 도입.
제약 특허 기간 보상 도입.
원래 손해액의 최대 5배까지 징벌적 손해배상금 도입.
오픈 라이선스 시스템 도입.

특허 출원에는 전문가의 도움이 필요합니다. 기본 전제는 특허권이 부여될 수 있는 모든 발명 또는 실용 신안은 신규성, 독창성 및 실제 적용을 보유해야 한다는 것입니다.

중국 과세 체계

소득에 대한 세금

법인 소득세

25% 표준 비율
중국 정부가 추진하는 특정 산업에 종사하는 적격 기업(기술 및 집적 회로 생산 기업)의 경우 15%로 감소

비거주자에 대한 지급에 대한 원천징수 소득세

이자, 임대, 로열티 및 수동 소득에 적용되는 10% 할인율.

개인소득세

3%에서 45% 사이의 점진적 비율.

회전율(거래세)

부가가치세

중국 내에서 부동산 및 상품 제조와 관련된 노동 서비스 제공, 수리 및 교체 서비스를 제외한 상품 판매에 적용
표준 요율은 17%이며, 특정 필수품은 13%로 평가됩니다.

소비세

주류, 담배, 화장품, 불꽃놀이, 보석류, 경유, 휘발유, 타이어, 나무마루판, 오토바이, 자동차, 명품시계, 요트, 자동차, 골프용품, 일회용젓가락 등 14가지 소모품에 적용됩니다.
세금은 가격 및/또는 판매량을 기준으로 계산됩니다.

사업세

서비스 제공에 적용 가능하며 처리 서비스, 수리 및 교체 서비스, 무형 자산 이전 및 중국 부동산 판매 제외.
사업세는 3%에서 20% 사이입니다.

특정 목적에 대한 세금

토지 평가세

부동산 거래에서 얻은 이익에 대해 세금이 30%에서 60% 사이의 세율로 부과됩니다.
이익은 양도 또는 매각으로 받은 대가가 손금총액에서 초과한 금액을 지가상승액으로 산정합니다.

자원에 대한 세금

자원세

재무부가 제공하는 요율에 따라 톤수 또는 부피 기준으로 천연 자원에 대해 부과되는 세금.
과세 대상 천연 자원에는 천연 가스, 석탄, 원유, 비금속 원료, 철 원료, 액체 및 고체 소금이 포함됩니다.

재산세

부동산세

세금은 주거용 부동산 및 상업용 건물의 소유자, 사용자 및 관리인에게 원래 공제의 1.2% 또는 임대 가치의 12%의 비율로 부과됩니다.

행동에 대한 세금

차량 및 선박세

중국에서 사용되는 차량 및 선박 소유자에게 연간 고정 금액으로 부과되는 세금입니다.

자동차 취득세

오토바이, 자동차, 트램, 트레일러, 카트, 전기 버스 및 특정 유형의 트럭 수입 및 구매에 대해 과세 대상 대가의 10%가 부과됩니다.

인지세

중국에서 특정 문서를 실행 및 수령하는 개인 및 기업에 부과되는 세금으로 0.005%에서 0.1% 사이의 차이가 있을 수 있습니다.

관세

관세

중국으로 수입되는 상품에 부과되는 관세는 비용, 보험 및 운임 가치(CIF)로 평가됩니다. 관세율은 수입 상품의 성격과 원산지 국가에 따라 다릅니다.

재무부가 부과하는 세금

증서 세금

토지 사용권 또는 부동산 재산의 증여, 구매 또는 소유권 교환에 대해 양수인 및 양수인에게 부과되는 세금으로 3%에서 5% 사이의 세율이 적용됩니다.

국제 컨설팅 회사인 Damalion은 중국에서 포괄적인 회사 설립 및 형성 솔루션을 제공합니다. 저희 서비스에는 은행 계좌 개설, 회사 설립 서비스, 중요한 문서 준비 등의 지원이 포함됩니다. 우리는 외국 투자자들이 중국에서 사업을 하는 과정을 탐색할 수 있도록 현지 전문 지식과 지식을 갖추고 있습니다. 중국 본토에 설립하기를 원하든 비즈니스 운영을 간소화하고 싶든 우리의 Damalion 전문가는 귀하의 특정 요구 사항에 가장 적합한 솔루션에 대해 기꺼이 논의할 것입니다. 당사의 경험과 글로벌 서비스 네트워크를 통해 Damalion은 귀하가 중국에서 비즈니스를 수행할 때 규정을 완벽하게 준수하는 데 필요한 솔루션을 제공합니다. 자세히 알아보려면 지금 전화하세요.

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