Escritório Damalion China

Empresas Comuns Sino-Foreign Equity Joint Ventures ( EJVs)

Uma Empresa Comum Sino-Foreign Equity (EJV) é estabelecida por uma entidade internacional (empresas estrangeiras, empresas, investidores privados) em conjunto com uma entidade chinesa.

É operado por entidades que partilham o risco, bem como os lucros e perdas de acordo com a percentagem de capital que contribuem.

Procedimento de preparação

1. Apresentação de documentos que serão avaliados e aprovados pelas autoridades competentes:
2. Formulário de pedido de criação de empresas comuns Sino-Foreign Equity Joint Ventures (EJV)
3. Relatório do estudo de viabilidade
4. Acordos, contratos e estatutos assinados
5. Lista de nomes de membros do conselho
6. outra documentação necessária para a avaliação e aprovação

Aprovação pelas autoridades reguladoras

• O pedido de criação de uma empresa comum Sino-Foreign Equity Joint Ventures (EJV) deve ser feito no prazo de três meses.
• Após a aprovação, o departamento administrativo responsável pelo comércio e economia estrangeiros emitirá um certificado de aprovação.
• A Sino-Foreign Equity Joint Ventures (EJV) obtém uma licença comercial no prazo de um mês após a aprovação.
• Capital e Investimento Total

• O capital registado é o total dos investimentos de todos os empreendimentos e deve satisfazer os seguintes critérios:

Investimento de capital estrangeiro não inferior a 25% do capital registado.

Durante a vigência do contrato, não pode reduzir o seu capital registado.

O aumento do capital estrangeiro requer a aprovação da direcção e deve ser aprovado pelas autoridades competentes.

As empresas de certas indústrias precisam de aderir a regulamentos especiais emitidos pelas autoridades competentes.

• O investimento total consiste em capital registado e empréstimos.
• A Administração do Estado para a Indústria e Comércio emite capital registado como percentagem do total dos investimentos, como se segue:

1. Até $3M de investimento total – 70% de capital registado
2. $3M a $10M – 50% de capital registado mas não inferior a $1,2M
3. $10M a $30M – 40% de capital registado mas não inferior a $5M
4. Acima de $30M – Um terço mas não menos de $12M

Empresas de Propriedade Inteiramente Estrangeira (WFOE)

Uma empresa criada na China com todo o capital investido por investidores estrangeiros.

• Categorizada como uma entidade jurídica separada com um sistema de contabilidade independente.
• Responsável pelos seus lucros e perdas e assume todas as responsabilidades legais.

A Lei de Investimento Estrangeiro da China tem pouca influência sobre as Empresas de Propriedade Inteira Estrangeira (WFOE) desde que a antiga Empresa de Propriedade Inteira Estrangeira (WFOE) foi revogada. Ao abrigo da Nova Lei de Investimento Estrangeiro, uma Empresa Totalmente Estrangeira (WFOE) poderia assumir formas de responsabilidade limitada ou de sociedade anónima, de acordo com o Direito das Sociedades.

Procedimento de preparação

Submeter o seguinte às autoridades competentes:

1. Condições de energia e necessidade de volume
2. Requisitos de área do terreno
3. Objectivos da criação de uma Wholly Foreign Owned Enterprises (WFOE).
4. Produtos e serviços
5. Requisitos para instalações de base comunitária
6. Âmbito e escala do negócio
7. Equipamento técnico

O governo responderá a um pedido no prazo de 30 dias após a recepção do pedido.

Submeter um pedido às autoridades competentes com os seguintes documentos:

• Relatório do estudo de viabilidade
• Certificado oficial e referências de investidores estrangeiros
• Respostas do governo local a nível municipal ou superior sobre o plano de criação de uma Wholly Foreign Owned Enterprises (WFOE) e a lista de bens a serem importados.
• Candidatura de Empresas de Propriedade Intelectual (WFOE) totalmente Estrangeiras

A avaliação e aprovação das autoridades deve ser emitida no prazo de 90 dias após a sua apresentação.

• Os investidores estrangeiros devem apresentar o registo junto do Bureau Industrial e Comercial.
• Obter uma licença comercial 30 dias após a recepção do certificado de aprovação.
• Alterações significativas tais como separação e consolidação devem ser examinadas por um contabilista chinês.

O capital registado como percentagem do investimento total estará em conformidade com os regulamentos existentes:

1. Até $3M de investimento total – 70% de capital registado
2. $3M a $10M – 50% de capital registado mas não inferior a $1,2M
3. $10M a $30M – 40% de capital registado mas não inferior a $5M
4. Acima de $30M – Um terço mas não menos de $12M

Gabinete de Representação

Um escritório de representação só pode envolver-se em actividades não-operacionais na China. Como o nome indica, um escritório de representação actuará exclusivamente em nome das suas empresas-mãe. Isto inclui fazer comunicações, alargar o volume de produtos, investigação, marketing e intercâmbios técnicos no âmbito comercial conhecido das empresas estrangeiras. Uma empresa representativa na China pode envolver-se em actividades como a assinatura de contratos comerciais que são cruciais para manter um fluxo suave de operações na China.

Procedimento de preparação

Não existem leis ou disposições fixas criadas a nível nacional relativamente aos procedimentos de estabelecimento de escritórios de representação na China. Para um procedimento de instalação mais abrangente, pode obter informações das autoridades locais.

O processo geral passo a passo envolve os seguintes passos:

• Apresentar um pedido junto da Administração do Escritório da Indústria e Comércio. O registo deve ser concluído no prazo de 30 dias após a obtenção do certificado de aprovação.
• Entrega do certificado de aprovação
• Formulário de candidatura assinado pelo Presidente do Conselho de Administração ou pelo Director Geral do escritório de representação.
• Uma candidatura deve incluir todas as informações pertinentes, incluindo nome do escritório, responsável, âmbito do negócio, período de residência, e localização, para citar algumas.
• Licença oficial para fazer negócios na China pelas autoridades locais competentes.
• Certificado de crédito de capital emitido pelas instituições financeiras em causa
• Carta de autorização para representante permanente emitida pela empresa-mãe e o currículo do seu representante permanente.

Pagamento de impostos e registo

• Um escritório de representação é considerado como declarando trimestralmente o seu Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA). O IVA deve ser pago no prazo de 15 dias após o final do trimestre.
• Um gabinete de representação de serviços envolvido na agência e no comércio deve calcular as receitas e impostos considerados com base nos custos e despesas brutos.
• Os livros de contabilidade são necessários para qualquer escritório de representação consultiva que se dedique ao comércio, contabilidade, direito, impostos, e auditoria. Isto assegurará o cálculo preciso, a declaração e o pagamento dos rendimentos tributáveis.
• Todos os outros gabinetes de representação na China podem declarar receitas baseadas em impostos provenientes de actividades operacionais. No caso de não haver rendimentos de operação, um escritório deve declarar as suas circunstâncias de funcionamento um mês após o fim do ano.
• O Imposto sobre o Rendimento das Empresas é idealmente pré-pago no prazo de 15 dias no final de um trimestre, enquanto que o saldo remanescente do imposto deve ser pago no prazo de quatro meses antes do final do ano.

Sucursais

Apenas empresas de investimento estrangeiro (FIEs), companhias de seguros estrangeiras, práticas jurídicas estrangeiras e bancos estrangeiros podem abrir uma sucursal na China com a aprovação das autoridades competentes. Uma empresa estrangeira deve nomear um representante que será responsável pela sucursal. Devem ser atribuídos fundos operacionais à sucursal à empresa mãe.

Uma sucursal a operar na China não obterá o estatuto de entidade jurídica chinesa, mas a própria empresa estrangeira assumirá a responsabilidade pelas actividades operacionais da sua sucursal ou sucursais na China.

Pagamento de impostos às sucursais

Imposto de Renda

Se a sede de uma empresa estrangeira na China com todas as suas sucursais, incluindo a sede central, estiver localizada na mesma cidade, é da responsabilidade da sede declarar, calcular e registar o imposto sobre o rendimento em nome da empresa estrangeira com base nos lucros e perdas de rendimentos provenientes de sucursais dentro da China.

Imposto sobre as empresas e Imposto sobre o Valor Acrescentado

As sucursais devem pagar o Imposto sobre o Valor Acrescentado e o imposto profissional às autoridades locais competentes. A menos que a sede e as suas sucursais estejam na mesma cidade, é da responsabilidade da sucursal o pagamento do Imposto sobre o Valor Acrescentado.

Fideicomissos

Na China, os trusts são categorizados como veículos de investimento público ou para fundos de caridade privados. Os fundos não são geralmente utilizados por razões comerciais. Não existe na China nenhuma entidade equivalente de fundos fiduciários privados que estejam presentes noutros países para deter activos para os beneficiários.

Os fundos de investimento público podem investir em obrigações, acções cotadas, e outros tipos de valores mobiliários aprovados pela autoridade reguladora de valores mobiliários do país.

Requisitos de Registo e Procedimentos de Instalação para Títulos Públicos (Acções)

Uma empresa só pode ser autorizada a listar as suas existências desde que apresente os seguintes requisitos:

• A empresa não deve apresentar qualquer registo de irregularidade nos últimos anos ou falso registo nas suas demonstrações financeiras.
• As acções emitidas publicamente devem ser mais de 25% do total das acções, quando o montante total exceder RMB 0,4 mil milhões. As acções emitidas publicamente não devem ser inferiores a 10%.
• As acções estão sujeitas a avaliação e aprovação pela autoridade reguladora dos valores mobiliários e são consideradas como emitidas publicamente.
• Montante total de capital de pelo menos 30 milhões de RMB

O pedido de cotação de títulos deve ser apresentado numa bolsa de valores e está sujeito à avaliação e aprovação da bolsa de valores. Ambas as partes devem então chegar a um acordo de listagem.

Regulamento para Levantamento de Dinheiro no Estrangeiro

Os indivíduos, incluindo investidores estrangeiros, detentores de cartões bancários nacionais que levantem dinheiro do estrangeiro não devem exceder um montante total de RMB 100.000 por ano. Se o montante anual for superior a RMB 100.000, o cartão bancário nacional será automaticamente suspenso para levantamento de dinheiro fora do país durante os próximos dois anos.

Subsídios, Incentivos e Protecções

Políticas favoráveis ao investimento em regiões especiais na China

Algumas regiões da China, especialmente aquelas com grandes minorias étnicas, gozam de um maior grau de autonomia. Nestes locais, os governos locais têm autoridade para aplicar políticas preferenciais de imposto sobre o rendimento das empresas, tais como períodos de isenção de impostos e políticas de taxas reduzidas.

Por exemplo, nas zonas económicas especiais de Shantou, Xiamen, Hainan, Zhuhai, Shenzhen, e Shanghai Pudong New Area, certas empresas tecnológicas beneficiam de políticas preferenciais de imposto sobre o rendimento.

Qualquer rendimento gerado nas áreas acima mencionadas é isento de impostos durante os dois primeiros anos de operações. Além disso, são avaliados a metade da taxa padrão nos três anos seguintes.

Porto de Comércio Livre de Hainan

O Conselho de Estado promulgou o Plano Global para a Zona Piloto de Comércio Livre da China ou o Porto de Comércio Livre de Hainan. Foram promulgadas leis, regulamentos e políticas governamentais subsequentes para conceder tratamento preferencial e incentivos às empresas registadas e constituídas.

Alguns dos principais incentivos são os seguintes:

• Menos restrições à entrada de estrangeiros
• Imposto sobre o rendimento das sociedades mais baixo
• Subvenção pontual para empresas específicas
• Tratamento preferencial para trabalhadores altamente qualificados
• Regulamentos relaxados em moeda estrangeira.
• Tarifas relacionadas com políticas preferenciais, incluindo tarifa baixa ou nenhuma

Também aplica políticas favoráveis ao investimento em certas indústrias. As indústrias isentas de IVA incluem as seguintes indústrias:

• produtos primários agrícolas (auto-criados)
• companhias aéreas envolvidas no transporte marítimo directo ou em voos através do Estreito de Taiwan
• materiais de construção produzidos por resíduos em conformidade com os regulamentos nacionais
• serviços educativos prestados por escolas que se dedicam à obtenção de diplomas
• serviços de assistência a idosos prestados por instituições de assistência a idosos
• equipamento e matérias-primas doadas por governos estrangeiros ou organizações internacionais
• serviços de agência de transporte internacional de mercadorias prestados directa ou indirectamente pelos contribuintes
• serviços médicos prestados por instituições médicas
• serviços de enfermagem e educação prestados por creches e infantários
• venda pessoal (não incluindo os trabalhadores por conta própria) de bens de uso próprio
• reexportação de mercadorias processadas com material importado
• mercadorias especiais importadas em conformidade com a regulamentação nacional para os deficientes
• transferência de tecnologia e investigação e desenvolvimento e serviços técnicos e de consultoria tecnológica.

receitas de transporte obtidas do continente por companhias de navegação de Taiwan

• As empresas de alta tecnologia aprovadas beneficiam de uma taxa de imposto sobre o rendimento de 15%.
• As seguintes indústrias estão isentas de imposto sobre o rendimento:

1. Agricultura, silvicultura, e indústrias relacionadas
2. Pesca em águas longínquas
3. Criação de gado e aves de capoeira

• As seguintes indústrias são tributáveis a metade da taxa normal:

1. Flor, chá, ou outra cultura de bebidas, culturas de especiarias
2. Aquacultura interior
3. Cultura marinha

• As receitas de projectos de protecção condicional, de poupança de energia e de água estão isentas de impostos durante os próximos três anos, desde que obtenham lucros operacionais. Serão então tributados a metade da taxa normal durante os três anos seguintes.
• A lei e regulamentação do imposto sobre o rendimento das sociedades na China incluem disposições de isenção fiscal e uma redução no imposto sobre o rendimento. A primeira transferência tecnológica de 5 milhões de RMB para empresas residentes será isenta de impostos, e o excesso será tributável a metade da taxa normal.
• A taxa do imposto sobre o rendimento para as pequenas empresas de baixo lucro é de 20%, e inclui o seguinte:

1. Empresas industriais – se os lucros tributáveis não excederem RMB 1 milhão, a contagem dos empregados é inferior a 100, e o activo total não vai além de RMB 30 milhões.
2. Para outras empresas, os lucros tributáveis não excedem RMB 1 milhão, a contagem dos empregados é inferior a 80, e os activos totais não vão além de RMB 10 milhões.

Incentivos à Investigação e Desenvolvimento (I&D)

• 175% dos custos de investigação e desenvolvimento podem ser deduzidos para se chegar ao lucro tributável.
• A investigação e desenvolvimento capitalizados podem ser amortizados com base em 175% dos custos totais.

Incentivos à exportação

A China tem aplicado políticas preferenciais para as mercadorias exportadas. As mercadorias exportadas são sujeitas a uma restituição do IVA à exportação fixada a várias taxas e estão isentas do imposto sobre o consumo.

Protecção da Propriedade Industrial e Intelectual

A propriedade intelectual é um bem valioso para os investidores estrangeiros. A China tem feito desenvolvimentos recentes nos últimos anos para melhorar a sua protecção da Propriedade Intelectual, tais como alterações feitas às suas Leis de PI, bem como para aplicar um novo Tribunal de Recurso Nacional de Propriedade Intelectual.

Na China, os direitos de autor são protegidos pela Lei de Direitos de Autor. A Lei dos Direitos de Autor foi aplicada em 1990 e foi alterada três vezes desde então. A mais recente alteração foi feita pela última vez a 11 de Novembro de 2020. O Comité Permanente do Congresso Nacional do Povo delineia as últimas disposições da Lei de Direitos de Autor.

O conceito fundamental do Direito de Autor pertence essencialmente ao autor. Os direitos de autoria, alterações, e integridade de um autor são ilimitados no tempo.

As novas alterações à Lei de Direitos de Autor reforçam ainda mais a protecção para os direitos de autor pelas seguintes razões:

• Melhor regulamentação das normas ónus da prova
• Conferir às autoridades de direitos de autor poderes adicionais quando são investigadas suspeitas de infracção
• Identifica uma lista de actividades que são consideradas como infracções aos direitos de autor
• Aumentar os danos estatutários
• Introdução de danos punitivos
• Novas disposições relacionadas com iniciativas de protecção tecnológica
• Novo conjunto de critérios para o cálculo da indemnização por danos

Marcas

Determinados bens são considerados por lei como apresentando uma marca comercial na China. Se não tiver sido concedida nenhuma marca comercial, tais produtos não podem ser vendidos ao público. Na China, existe uma regulamentação abrangente mas complexa relativa à aplicação de marcas registadas. Incluindo a distinguibilidade de marcas registadas, palavras legítimas, símbolos, e muito mais.

A última alteração da Lei de Marcas foi em 23 de Abril de 2019. Nesta última alteração, abordou principalmente as questões relacionadas com a aplicação de marcas registadas de má fé e intensificou ainda mais as punições por violação de marcas registadas.

Patentes

As patentes na China são protegidas pela Lei de Patentes. A 12 de Outubro de 2020, a China aprovou a quarta emenda à Lei de Patentes da China. As alterações notáveis à Lei de Patentes são as seguintes:

• Protecção administrativa das patentes
• Extensão do prazo da patente do desenho ou modelo para 15 anos.
• Introdução formal do desenho parcial.
• Introdução da compensação por termo de patente farmacêutica.
• Introdução de danos punitivos até cinco vezes os danos originais.
• Introdução do sistema de licenças abertas.

O pedido de patente requer a assistência de aconselhamento profissional. A premissa básica é que qualquer invenção ou modelo de utilidade para o qual um direito de patente possa ser concedido deve possuir novidade, inventividade, e aplicações práticas.

Imposto sobre o rendimento

1. Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas

• 25% taxa normal
• Reduzido para 15% para empresas qualificadas envolvidas em certas indústrias promovidas pelo governo chinês (empresas de produção de tecnologia e circuitos integrados)

2. Retenção do Imposto de Rendimento sobre Pagamentos a Não-Residentes

• 10% de taxa concessionária aplicável a juros, aluguer, royalties, e rendimentos passivos.

3. Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares

• Taxas progressivas entre 3% e 45%.

Imposto sobre o volume de negócios (Imposto sobre Transacções)

1. Imposto sobre o Valor Acrescentado

• Aplicável à venda de bens, excepto bens imóveis e prestação de serviços de mão-de-obra em relação ao fabrico de bens, reparação e serviços de substituição na China
• A taxa padrão é de 17%, dentro de certas necessidades avaliadas em 13%.

2. Imposto sobre o consumo

• Aplicável a 14 bens consumíveis, tais como bebidas alcoólicas, tabaco, cosméticos, fogo de artifício, jóias, óleo diesel, gasolina, pneus, prancha de madeira, motocicletas, automóveis, relógios de luxo, iate, automóveis, equipamento de golfe, e pauzinhos descartáveis.
• O imposto é calculado com base no preço e/volume de vendas.

3. Imposto sobre negócios

• Aplicável à prestação de serviços, com a isenção de serviços de processamento, reparação e serviços de substituição, bem como à transferência de bens imateriais e à venda de bens imóveis na China.
• O imposto profissional varia entre 3% e 20%.

Imposto sobre Objectivo Específico

1. Imposto sobre a apreciação de terrenos

• O imposto é calculado sobre os ganhos obtidos com as transacções imobiliárias a taxas entre 30% e 60%.
• O ganho é calculado com base no montante de valorização do valor do terreno, referindo-se ao excesso da contrapartida recebida pela transferência ou venda sobre o montante total dedutível.

Imposto sobre Recursos

1. Imposto de Recursos

• Imposto avaliado com base nos recursos naturais por tonelagem ou volume a taxas fornecidas pelo Ministério das Finanças.
• Os recursos naturais tributáveis incluem gás natural, carvão, petróleo bruto, materiais brutos não metálicos, matérias-primas ferrosas, e sal líquido e sólido.

Imposto Predial

1. Imposto Imobiliário

• O imposto é aplicado aos proprietários, utilizadores e depositários de propriedades residenciais e edifícios comerciais a uma taxa de 1,2% da dedução original ou 12% do valor do aluguer.

Imposto sobre o Comportamento

1. Imposto sobre Veículos e Embarcações

• Imposto cobrado a um montante anual fixo sobre os proprietários de veículos e embarcações utilizados na China.

2. Imposto de Aquisição de Veículos Automóveis

• 10% do valor tributável será avaliado na importação e compra de motociclos, carros, eléctricos, reboques, carros, autocarros eléctricos, e certos tipos de camiões.

3. Imposto de Selo

• Imposto cobrado a indivíduos e empresas que executam e recebem documentação específica na China e pode variar entre 0,005% e 0,1%.

Imposto Aduaneiro

1. Direitos Aduaneiros

• Direitos impostos aos bens importados para a China e são avaliados sobre o custo, seguro, e valor do frete (CIF). A taxa do direito depende da natureza e do país de origem dos bens importados.

Imposto cobrado pelo Departamento de Finanças

1. Imposto de Escritura

Imposto cobrado aos cessionários e cessionários sobre a doação, compra, ou troca de propriedade de direitos de utilização de terrenos ou propriedades imobiliárias, com taxas de imposto entre 3% e 5%.