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ルクセンブルクでSOPARFIを設立する

執筆者 | 10月 9, 2021 | 会社経営

ルクセンブルクのSOPARFI

ルクセンブルクのSOPARFI（Société de Participations Financières）は、様々な法的形態を持つ、規制されていない金融持株です。 SOPARFIは、金融商品を発行するための一般的な手段として機能しています。 さらに、世界中の様々な産業に投資するための戦略的選択肢としても人気があります。 これらの投資の中には、ルクセンブルクと二重課税防止条約を結んでいる国の不動産や知的財産も含まれています。 ルクセンブルクにおけるSOPARFIの法的形態とそのメリットについてご紹介します。

SOPARFIとは何か、誰のためのものか。

ルクセンブルクのSOPARFiは、さまざまな目的で利用されています。 例えば、投資資金の調達、社債の発行、金融機関からの融資など、戦略的に利用することができます。 また、SOPARFIを利用して、不動産から知的財産権まで、さまざまな業種に投資することができます。 また、クロスボーダー取引への参加や、ファミリーオフィスとの共同投資など、戦略的な選択肢にもなります。

さらに、SOPARFIには、公開有限会社（S.A.）や私的有限責任会社（S.à R.L.）など、さまざまな法的形態があります。 一方、投資家は、有限会社（CoopSA）や欧州会社（SE）の形で協同組合として設立することもできます。

ルクセンブルクでSOPARFIを設立することは、その目的と特徴から、企業グループ、ファミリービジネス、多国籍企業、国境を越えた投資家にとって魅力的な選択肢となります。 ルクセンブルクでSOPARFIを設立するさまざまなメリットについてお読みください。

ルクセンブルクにおけるSOPARFIのメリット

投資家やステークホルダーにとってのプライバシーは、SOPARFIの最も魅力的な特徴の一つです。 例えば、SOPARFIは、CSSF（Commission de Surveillance du Secteur Financier）の規制を受けていません。 その主な利点としては、税金の免除や投資戦略などが挙げられます。

二重課税防止条約と免税措置

ルクセンブルクは現在、ヨーロッパ、アメリカ、アジア、アフリカの複数の国と二重課税回避条約を締結しています。 これにより、持株は両国の税制への提出を免除されます。 その代わり、SOPARFIは1つの国の税制に対応しています。 さらに、ルクセンブルクの税制には、法律の規定に完全に準拠していることを条件に、以下のような免税措置があります。

  • 配当金、キャピタルゲイン、富裕税の参加免除。
  • 適格株主への配当金に対する源泉徴収税の免除。
  • 利息の支払いや清算後の支払いに対する源泉徴収税の免除。

海外投資の戦略

イタリアにある不動産への投資は、二重課税防止条約がいかに投資家の利益になるかを示す 例です。 ルクセンブルクのSOPARFIが拠出金取引により所有するイタリアの不動産からの所得は、二重課税防止条約によりイタリアでのみ課税されます。 また、特定の国の特定の条件では、参加終了時に税金がかからないことがあります。

簡単な登録と資格要件

SOPARFIに投資することができる投資家のタイプに厳密な制限はありません。 実際、公開有限会社（S.A.）は、1人の株主と1人の取締役がいればよい。 一方、S.C.A.（société en commandite par actions）は、最低2人の株主と3人の取締役によって設立される必要があります。 株主数の規制は、持株会の種類によって異なります。

ダマリオンを使ってルクセンブルグでSOPARFIを設立する

法人設立の手続き

ダマリオンは、ルクセンブルグでの ホールディングの法人化のプロセスを、お客様に代わって管理することで 容易にします。 例えば、会社設立の際には、弁護士や税理士と連携してコンプライアンスを確保します。 ルクセンブルク現地での実体を考慮することがますます重要になってきている中で、お客様のビジネスモデルに応じて、適切なドミトリー化サービスプロバイダーを見つけるお手伝いをします。

財務・管理業務

税務当局による2016年のサーキュラーには、ルクセンブルグにおけるSOPARFIの実体要件が詳細に記載されています。 まず、会社を運営する役員や取締役の過半数が、ルクセンブルクの税務上の居住者である必要があります。 そして、有資格者による金融取引の管理ができること。 さらに、会社がサービス・プロバイダーのパフォーマンスを監視し、リスクをコントロールすることで、アウトソーシングが可能になります。 最後に、他の国・地域の税務上の居住者でないこと。

ダマリオンは、法人化したホールディングの運営・管理を監督するディレクターズサービスを提供しています。 法人化されたソパルフィ・ホールディングは、年次の貸借対照表および損益計算書を含む定期的な会計の提出を遵守している。 ディレクターズサービスは、財務の流れを確認し、会社が会計上の義務や必要な書類を遵守しているかどうかを監督することで、この問題を解決します。 また、これらのディレクター業務には、現地の機関、企業、専門家とのリエゾンが含まれており、ホールディングが現地の法律や規制を遵守しているかどうかを監督します。

ルクセンブルクでのSOPARFIの設立については、ダマリオンの専門家にお問い合わせください。