卢森堡位于欧洲的战略位置，尽管地理面积小，但仍享有无与伦比的稳定性，并且按人均 GDP 稳居世界国家之一。 该国可靠的税收、优质的基础设施、开放的经济和稳定的政治环境只是许多外国投资者在卢森堡大公国开展业务的部分原因。
什么是简化有限责任公司？
Société à responsabilité limitée simplifiée (SARL-S) 或 Simplified Limited Liability Company 由卢森堡议会于 2016 年 7 月 13 日根据第 6777 号议员法案引入。 SARL-S 也被称为“1 欧元的公司”，是私人有限责任公司的替代品。 这种法律形式仅限于 2011 年 9 月 2 日卢森堡法律规定的商业、工业和手工艺活动。
目的与目标
推出 SARL-S 的目的是通过降低与注册相关的成本、建立更快、更精简、更高效的注册流程，同时减少订阅和支付要求，促进卢森堡的创业精神并促进企业创造。
税收制度/财政福利
SARL-S 的评估费用和税费如下：
- 75 欧元的固定注册费，必须支付给 登记义务、遗产和增值税当局。
- 财产税评估率由立法者确定，并基于财产资产的性质及其位置。 财产税范围在 0.7% 到 1% 之间。 如果所征税的建筑物被视为其投资净资产的一部分，则财产税金额可以在所得税申报时抵消 SARL-S 的营业利润。
- 营业税针对简化责任公司进行评估。 他们就其全球收入征税。 整体有效税率设定为 24.94%。
- 作为 SARL-S 运营的自然人需缴纳至少 535 欧元的净财富税，每年 1 月 1 日进行评估。
- 对单一价值等于或低于 5 亿欧元的 SARL-S 征收净财富税，税率为 0.5%。
- SARL-S 的企业所得税在应税收入不超过 175,000 欧元时按 15% 的税率评估，当应税收入超过 200,000 欧元时按 17% 的税率评估。
- 如果不含税的年营业额低于 112,000 欧元，则评估增值税。 必须每年报告增值税申报表。 如果不含税的年营业额介于 112,000 欧元和 620,000 欧元之间。 增值税必须每季度提交一次。 最后，如果不含税的年营业额超过 620,00 欧元，则必须每月提交增值税。
- 如果与缔约国签订避免双重征税条约，SARL-S 还可以从卢森堡庞大的网络中受益。
设置和管理 SARL-S 的好处
- 为寻求就业成为企业家的外国个人提供服务。
- 无需公证，股本从 12,000 欧元降至仅 1 欧元。
- 只有自然人才能建立受企业家限制的 SARL-S 只有一种公司类型。
SARL-S 的对象是谁？
该法案的逻辑要素旨在促进新企业家创建公司实体。 只有自然人才能担任 SARL-S 股东的角色。 此外，自然人在任何时候只能是一个 SARL-S 的股东，除非在股东去世后股份转让。 最后，SARL-S 只能有一个自然人来担任经理的角色，而不是法人实体。 ‘
法律框架
SARL-S 的口号因其口号“一欧元，一个人，一天”而广为人知。这是因为其主要目标是允许资本和财务资源有限的年轻企业家通过快速简便的注册流程建立自己的企业。 SARL-S 的设立不需要大量投资来保持 SARL 法律形式固有的有限责任。
成立成本
要合并 SARL-S，所需的最低资本可能因自然人可能选择的法律形式而异。 例如，成立 SA 和 SCA 的最低资本要求为 31,000 欧元，而 SARL 的最低资本要求为 12, 500 欧元。
如果实物捐助由无法具有经济价值且不包括工作或服务捐助的资产组成，则允许提供实物捐助。
条款和规则
- 本质上，SARL-S 将遵循税收和法律制度 一家传统的 SARL 公司。
- SARL-S 企业家将收到 (i) 一份完整的薪水， (ii) 部分豁免股息，或 (iii) 服务协议项下的其他完全应税报酬，被视为公司层面的免税项目。
- 在运营开始后的 30 天内，必须在卢森堡官方期刊上发布章程。
- 如果 SARL-S 的营业额、总资产和员工人数超过特定值，则可能需要年度审计报告。
- 企业所得税申报表必须在下一个财政年度的 5 月 31 日之前提交。
- 向您的银行提供公司章程和 RCS 注册证明，并开设专业银行账户。
公司管理
- 公司创始人必须有构成 5% 的存款 净利润按年计算，直至达到欧盟 12,394,68。
- 只有自然人才能在卢森堡大公国开设简化的有限责任公司，股东责任限制仅限于一家公司。
- SARL-S 必须拥有商业活动许可证才能开始业务运营。
- 公司所有者可以在一段时间后更改公司类型，并转换为普通有限责任公司或其他法律形式。
- 强制支付年度福利的 5% 的年度准备金。
- SARL-Ss 的创始人和经理将对第三方对任何未有效认购资本与认购资本之间的差额的资本百分比承担连带责任。 双方将负责全额支付他们所认购的股份和资本的百分比。 最后，SARL-S 的创始人和经理有责任解决因公司在其注册契约中的无效和不准确陈述而造成的损失。
- 股东仅对其各自对股本的出资额承担责任。
为什么要在卢森堡开设 SARL-S？
选择建立卢森堡简化有限责任公司的外国企业家只需 200 欧元即可成功注册。 它专为资本减少的企业家和那些想要深入新的商业企业并了解其运作方式而无需花费在官僚程序和冗长的注册过程中的企业家而设计。 银行在向股东提供的 SARL-S 提供贷款之前寻求个人担保，这在一定程度上消除了有限责任要素。 SARL-S 公司的客户不需要担保，从而使有限责任优势完好无损。 SARL-SS 的经理不承担责任，只要经理根据法律和其他公司章程监督业务运营。
令人惊讶的是，这家简化有限责任公司正在吸引希望获得拥有增值税 (VAT) 编号的欧洲公司的好处的英国公司和英国企业家。 事实上，由于英国脱欧，希望与欧洲进行贸易的英国公司和企业家必须提供进出口货物。 看起来，拥有一家带有增值税号的卢森堡简化有限责任公司将有助于英国企业家和企业避免一些位于英国的会计师专业人士向他们收取的高额费用。
Damalion 寻求协助外国企业家在卢森堡大公国成立公司。 我们拥有指导外国投资者，包括个人和公司在卢森堡开展业务的专业知识和专业经验。 如果您想与卢森堡业务组建专家讨论您的需求，请立即联系我们。
此信息无意替代特定的个性化税务或法律建议。 我们建议您与合格的税务或法律顾问讨论您的具体情况。
