Evropska komisija (EK) je 19. julija 2006 objavila, da je družba Holding 1929 kršila člen 87 Pogodbe ES o pravilih o državni pomoči in izkrivljala konkurenco. V odgovor je Luksemburg pripravil osnutek zakona z dne 11. maja 2008 ali zakona o SPF, ki uvaja strukturo upravljanja zasebnega premoženja (SPF), naložbeno sredstvo za upravljanje zasebnega ali družinskega premoženja. Ta naložbeni nosilec je bil ustvarjen predvsem za zamenjavo davčno oproščene holding družbe v Luksemburgu, Holding 1929 Company.

Pravne oblike družbe za upravljanje družinskega premoženja (SPF).

Ena pomembna točka družbe za upravljanje družinskega premoženja je, da ne more biti pregleden subjekt, kot je partnerstvo.

Statut družbe za upravljanje družinskega premoženja Luxembo urg (SPF) izrecno navaja, da zanjo veljajo določbe, ki jih določa zakon SPF. Ime podjetja bo vedno dopolnjeno po izbiri njegove pravne oblike. Minimalni osnovni kapital družbe za upravljanje družinskega premoženja (SPF) bo odvisen od izbire pravne strukture.

Finančna sredstva družbe za upravljanje družinskega premoženja (SPF).

V skladu s 1. členom zakona SPF opisuje omejitve družbe za upravljanje družinskega premoženja (SPF) na naslednjih področjih:

• Predmet pridobitve
• Hranjenje in upravljanje finančnih sredstev

Luksemburška družinska družba za upravljanje premoženja (SPF) ne more začeti ali opravljati nobene poslovne ali komercialne dejavnosti.

V skladu s prvim odstavkom 2. člena zakona SPF finančna sredstva jasno opredeljuje kot finančne instrumente, kot je navedeno v zakonu z dne 5. avgusta 2005 . Luksemburška družinska družba za upravljanje premoženja (SPF) ima torej lahko naslednje vrste sredstev:

• Vse oblike delnic
• vrednostni papirji
• Odvod
• Depoziti in gotovina na bančnih računih

Obseg definicije finančnih sredstev jasno navaja, da lahko vsako finančno sredstvo, ki je običajno del družinske družbe za upravljanje premoženja (SPF), imajo luksemburške družbe za upravljanje družinskega premoženja (SPF).

Družba za upravljanje družinskega premoženja (SPF) lahko v skladu s členom 2(2) Zakona o SPF sodeluje v družbi, dokler ni vključena v njeno upravljanje. Družba za upravljanje družinskega premoženja (SPF) lahko prevzame le vlogo pasivnega vlagatelja; zato ne more zagotavljati plačanih storitev za nobeno svojo udeležbo, kot so knjigovodstvo, zaledne dejavnosti in obrestonosna posojila.

Upravičeni vlagatelji družbe za upravljanje družinskega premoženja (SPF).

V skladu s 1. členom Zakona o SPF lahko imajo deleže v družbi za upravljanje družinskega premoženja (SPF) samo zasebni vlagatelji, kot je navedeno v členu 3(1) Zakona o SPF. Te so sestavljene iz naslednjega:

• Fizične osebe, ki upravljajo zasebno premoženje.
• Subjekt za načrtovanje premoženja, ki izključno servisira zasebno premoženje fizičnih oseb, skupin ali družinskih pisarn (skladov in fundacijah).
• Posredniki, ki delajo za vlagatelje v skladu z dvema zgoraj navedenima, na primer v primeru banke, ki deluje na podlagi fiduciarne pogodbe.

Primarni cilj družbe za upravljanje družinskega premoženja (SPF) je delovati kot družinska družba. Ni ga mogoče držati ali ponuditi širši javnosti. Delnice, ki jih izda Družinska družba za upravljanje premoženja (SPF), ne morejo nositi delnic in biti javno kotirane na borzi.

Nadzor družbe za upravljanje družinskega premoženja (SPF).

Luksemburška družba za upravljanje družinskega premoženja (SPF) ne potrebuje odobritve Komisije za nadzor finančnega sektorja (CSSF).

Zadevni državni organ, ki lahko izvaja davčni nadzor nad Komisijo za nadzor finančnega sektorja (CSSF), je Uprava za registracije in državno premoženje . Njegove pravice do nadzora in preiskave so omejene na iskanje in ocenjevanje dejstev in informacij v zvezi z davčnim pogojem družbe za upravljanje družinskega premoženja (SPF), kot tudi vseh podatkov, potrebnih za zagotovitev in potrditev poštenega in natančnega pobiranja davkov ter dolžnosti, ki jih plača družba za upravljanje družinskega premoženja. Podjetje (SPF).

Pooblaščeni računovodja ali revizor mora vsako leto, najkasneje do 31. julija, izdati potrdilo, ki potrjuje naslednje:

• Družba za upravljanje družinskega premoženja (SPF) je s strani upravičenih vlagateljev.
• Ne prejme več kot 5 % svoje dividende od družb zunaj EU, obdavčenih pod 11 %.
• Potrjeno, da izpolnjuje svoje obveznosti kot plačilni agent v skladu z Direktivo EU o varčevanju (Direktiva Sveta 2003/48?ES z dne 3. junija 2003).

Obdavčitvena pravila družbe za upravljanje družinskega premoženja (SPF).

Družinska družba za upravljanje premoženja (SPF) mora izpolnjevati več zahtev, da bi bila kvalificirana za pravila o oprostitvi davka, ki obstajajo v Luksemburgu:

• Letne dividende družbi za upravljanje družinskega premoženja (SPF) izplačajo družbe, ki niso zavezane davku, ki se šteje za enakovreden davku na dohodek v Luksemburgu. Zato je treba vsako ustrezno podjetje oceniti z najmanj 11-odstotno stopnjo.
• Ni zajeto v direktivi Evropske komisije o matičnih in odvisnih družbah (Direktiva Sveta) 90/435), ki predstavlja manj kot 5 % skupnih izplačil dividend, izplačanih družbi za upravljanje družinskega premoženja (SPF) v zadevnem letu.

Če družba za upravljanje družinskega premoženja (SPF) izpolnjuje naslednja merila, je upravičena do naslednjih davčnih določb:

• Družbi za upravljanje družinskega premoženja (SPF) ni treba vzdrževati razmerja med dolžniškim in lastniškim kapitalom.
• Od dolgov, ki presegajo osemkratnik vplačanega kapitala, povečanega za izdano premijo, zapade vpisna stopnja 0,25 %.
• Brez davka od dohodka pravnih oseb.
• Brez občinskega poslovnega davka.
• Brez davka na dodano vrednost (DDV).
• Stopnja vpisnega davka 0,25 %, z najmanjšim zneskom davka 100 EUR in največ 125.000 EUR letno, na znesek vplačanega kapitala, povečanega za morebitno izdano premijo. Davek na naročnino bo obračunan četrtletno.
• Med ustanovitvijo in likvidacijo družbe za upravljanje družinskega premoženja (SPF) mora plačati sorazmerno davek na naročnino glede na število dni, ki jih je obstajala v zadevnem četrtletju.
• Kar zadeva davčni odtegljaj na obresti, ga je treba plačati rezidentom Luksemburga. Ti bodo obdavčeni z 10 %, fizične osebe nerezidente pa bodo odmerjene z 20 % davčnim odtegljajem od obresti po veljavnih določbah varčevalne direktive EU.
• V smislu davčnega odtegljaja na distribucijo ne bo dolgovanega davka po odtegljaju na dividende, izplačane rezidentom in nerezidentom Luksemburga.
• Družinska družba za upravljanje premoženja (SPF) je oproščena plačila davka na premoženje, medtem ko so luksemburška podjetja (Soparfis) zavezana davka na premoženje v višini 0,5 % na njihovo bilančno vsoto.
• Družba za upravljanje družinskega premoženja (SPF) ne more uživati privilegijev, vključenih v Direktivo o matičnih in odvisnih družbah (Direktiva Sveta 90/435/EGS z dne 23. julija 1990).
• Družba za upravljanje družinskega premoženja (SPF) ne more zagotoviti kakovosti za nobeno zaščito pogodbe v skladu z večino pogodb o dvojnem obdavčevanju, ki jih je Luksemburg sklenil z državami EU in državami zunaj EU.

Luksemburška uprava za registracijo in državno lastnino lahko odvzame ugodnosti posebnih davčnih obravnav kateri koli družbi za upravljanje družinskega premoženja (SPF), ki krši katero koli določbo v zvezi z njenim statusom.

Posodobitve o Luksemburški družbi za upravljanje družinskega premoženja (SPF)?

17. julija 2001 je vladni svet potrdil osnutek zakona, ki predlaga privlačnejši davčni režim za Luksemburško družbo za upravljanje družinskega premoženja (SPF). Sprememba zakona, ki je začela veljati 1. januarja 2012, je bila usmerjena v odpravo meril za neuporabo davčne oprostitve statusa Družbe za upravljanje družinskega premoženja (SPF).

V skladu z obstoječo zakonodajo SPF lahko družba za upravljanje družinskega premoženja (SPF) za dano leto izgubi ugodnost davčne oprostitve, če je prejela vsaj 5 % skupnega zneska dividend od nerezidenčnih družb in družb, ki ne kotirajo na borzi, ki niso ocenjene. z davkom, primerljivim z luksemburško stopnjo davka na dohodek pravnih oseb.

Evropska komisija je ugotovila, da lahko družba za upravljanje družinskega premoženja (SPF) vlaga v katero koli luksemburško družbo (oproščeno ali ne) ob ohranjanju vseh ugodnosti davčne oprostitve. Ta določba o preprečevanju zlorab lahko prepreči naložbe luksemburških subjektov v podobna tuja vozila.

Po uveljavitvi bo novi zakon družinskim družbam za upravljanje premoženja (SPF) omogočal prejemanje dividend od tujega podjetja, ki se nahaja v jurisdikcijah z nizkimi davki. Ta sprememba bo nedvomno okrepila interese družin v strukturi družbe za upravljanje družinskega premoženja (SPF) v Luksemburgu.

Damalion kot vodilna agencija za poslovno svetovanje podpira fizične osebe, družbe za upravljanje premoženja in posrednike pri ustanovitvi družbe za upravljanje družinskega premoženja v Luksemburgu ter dolgoročno razvijanju njihovih najboljših interesov. Ob upoštevanju dejavnikov, kot so uprava podjetja, davčna zakonodaja, zakonske določbe, računovodstvo in še veliko več, bo naša ekipa izkušenih svetovalcev ocenila vaš splošni status, da bi učinkovito pozicionirala za prihodnji uspeh in širitev. Naša globalna servisna mreža je sestavljena iz strokovnih strokovnjakov s pravnih, računovodskih in drugih pomembnih področij za uspešno ustanovitev vaše družbe za upravljanje družinskega premoženja v Luksemburgu. Če želite izvedeti več, se še danes obrnite na strokovnjaka za Damalion .

Te informacije niso namenjene nadomestitvi posebnega individualnega davčnega ali pravnega svetovanja. Predlagamo, da se o svojem posebnem položaju pogovorite s kvalificiranim davčnim ali pravnim svetovalcem.