Eden najpomembnejših in najprivlačnejših luksemburških instrumentov je SPF (“Société de Gestion de Patrimoine Familial”) ali družinska družba za upravljanje.
Kaj je SPF v Luksemburgu?
Družba SPF (Société de Gestion de Patrimoine Familial ) je bila ustanovljena, da bi nadomestila ureditev luksemburškega holdinga iz leta 1929, za katero je veljalo, da ni v skladu z ukrepi državne pomoči iz Pogodbe Evropske skupnosti.
Družinski SPF je primerno zasebno orodje za upravljanje premoženja, ki je namenjeno izjemno premožnim posameznikom in posameznikom z visokim premoženjem, ki si prizadevajo ustvariti, zaščititi in prenesti svoje premoženje.
Družba za upravljanje družinskega premoženja (Société de Gestion de Patrimoine Familial ) ima en sam namen: pridobivanje, posedovanje, upravljanje in unovčevanje finančnega premoženja brez kakršne koli poslovne dejavnosti, izrecnega lastništva stavb ali pravic intelektualne lastnine.
Upravičeni vlagatelji
V skladu z zakonom o SPF so upravičeni vlagatelji
- zasebniki, ki upravljajo svoje premoženje, ali
- subjekti za upravljanje zasebnega premoženja, ki delujejo izključno za premoženje enega ali več posameznikov, ki so lahko rezidenčni in nerezidenčni subjekti; ali
- posredniki, ki delujejo v imenu posameznikov, navedenih v točkah (1) in (2) zgoraj.
Družbe ali komercialna podjetja se ne štejejo za upravičene vlagatelje.
Poleg tega je SPF odlično sredstvo za investicijske klube in/ali začetne in neprofesionalne vlagatelje, ki želijo preizkusiti delovanje svojih odnosov s potencialnimi soinvestitorji.
Naložbena politika SPF
Sam SPF je pasivni naložbeni instrument, ki je bil razvit za načrtovanje družinskega premoženja in nasledstva, upravljanje premoženja zakoncev in podobne namene. Njegove dovoljene dejavnosti so tako omejene na pridobivanje, hrambo in prodajo finančnega premoženja, gotovine in drugega premoženja, ki se hrani na računu pri izkušenih ponudnikih finančnih storitev.
Omejene dejavnosti
Zaradi svojega posebnega statusa:
- SPF ne sme opravljati storitev, vključno z dajanjem obrestovanih posojil
- SPF ne sme sodelovati pri upravljanju subjektov, v katerih je udeležen, tudi če bi odstotek kapitala, ki ga ima SPF, predstavljal večino in mu zagotavljal določene upravljalske pravice.
- vse vrste komercialnih dejavnosti so omejene.
- neposredno posedovanje nepremičnin ali intelektualne lastnine ni dovoljeno.
- SPF ne sme sklepati pogodb o življenjskem zavarovanju.
Zakon ne določa neposrednih omejitev financiranja in zadolževanja, zato se financiranje SPF lahko izvede z najemanjem posojil pri kreditnih institucijah, delničarjih ali drugih vlagateljih. SPF lahko ima tudi lastniške deleže, če se ne vmešava v upravljanje družbe, v kateri ima SPF te deleže.
Poenostavljena obdavčitev dodatnega pokojninskega sklada
V skladu z zakonom o SPF so SPF načeloma oproščeni davka na dohodek pravnih oseb, občinskega davka na poslovanje in davka na neto premoženje.
Za vse SPF velja 0,25-odstotni letni davek na vpis, ki je omejen na letni znesek 125.000 EUR. Davčna osnova se izračuna kot vsota vplačanega osnovnega kapitala in premij za delnice ter tistega dela dolga, ki presega osemkratnik zgoraj navedenega zneska.
Zaradi svoje davčne nevtralnosti SPF ni upravičen do pogojev luksemburške mreže dvostranskih pogodb o izogibanju dvojnega obdavčevanja ali direktive Evropske unije o matičnih in odvisnih družbah. Zato lahko za SPF veljajo tuji davčni odtegljaji v državi, v kateri so njegove naložbe.
Za dividende, ki jih izplača SPF, ne velja davčni odtegljaj.
Ker SPF ne opravlja gospodarske dejavnosti, ne bi smel biti davčni zavezanec za namene luksemburškega davka na dodano vrednost.
Upravljanje SPF za davčne namene izvajajo posredni davčni organi, ki lahko obvestijo neposredne davčne organe, če SPF ne izpolnjuje več zahtev za uporabo režima SPF.
V skladu z veljavno zakonodajo lahko v Luksemburgu SPF odprejo le nekatere kategorije vlagateljev, naša ekipa strokovnjakov pri družbi Damalion pa vam lahko pomaga pri registraciji SPF v Luksemburgu. Za registracijo SPF v Luksemburgu se zdaj obrnite na Damalionovega strokovnjaka.
