लक्ज़मबर्ग प्राइवेट वेल्थ मैनेजमेंट कंपनी बनाम SOPARFI

लक्ज़मबर्ग निजी धन प्रबंधन कंपनी या SOPARFI ( लक्ज़मबर्ग होल्डिंग और फाइनेंस कंपनी ) लक्ज़मबर्ग के ग्रैंड-डची में पैदा हुई दो संरचनाएं हैं। लक्ज़मबर्ग को यूरोप में एक प्रमुख धन प्रबंधन केंद्र माना जाता है। ग्रैंड डची की रणनीतिक स्थिति, उन्नत अर्थव्यवस्था और ठोस कानूनी और नियामक ढांचा कई अंतरराष्ट्रीय निवेशकों और उच्च-निवल-मूल्य वाले व्यक्तियों को आकर्षित करता है जो विभिन्न प्रबंधन रणनीतियों के कार्यान्वयन के माध्यम से अपनी संपत्ति की रक्षा करने के इच्छुक हैं।

निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) क्या है?

एक निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) की मुख्य विशेषताएं

• एक अलग कानूनी इकाई के रूप में, एक निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) सीमित देयता वहन करता है।
• अपने निजी चरित्र और डिजाइन के कारण, यह अपने सह-निवेशकों के संबंध में अपनी निश्चितता और जोखिमों के आवंटन के लिए अत्यधिक लक्षित दृष्टिकोण से लाभान्वित होता है।
• निजी निवेशकों के लिए पूंजी के प्रत्यक्ष निवेश के विरोध में कंपनी की संरचना का लाभ उठाना।
• अत्यधिक लचीली निवेश संरचना
• सरलीकृत कराधान व्यवस्था
• एक सुव्यवस्थित निगमन प्रक्रिया और प्रारंभिक शेयर पूंजी आवश्यकताओं द्वारा विशेषता सेट-अप के लिए सरल।
• धन और संपत्ति सहित विभिन्न वित्तीय साधनों को प्राप्त करने, धारण करने और प्रबंधित करने की अनुमति।
• वाणिज्यिक गतिविधियों का संचालन करने की अनुमति नहीं है और कुछ कर निर्धारणों से छूट दी गई है।

उपर्युक्त प्रमुख विशेषताओं के अलावा, एक निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) को 11 मई 2007 के कानून के प्रावधानों का पालन करना चाहिए। निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) कानून। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि निवेशकों को निजी धन प्रबंधन (एसएफ) खोलने के लिए प्राधिकरण प्राप्त करने की आवश्यकता नहीं है और कानूनी इकाई के रूप में इसे स्टॉक मार्केट एक्सचेंजों में सूचीबद्ध नहीं किया जा सकता है।

• एक निजी धन प्रबंधन (SPF) एक पूंजी कंपनी के रूप में पंजीकृत है। शेयर पूंजी पंजीकरण पर चुनी गई कानूनी इकाई के आधार पर भिन्न होती है। आमतौर पर, शेयर पूंजी EUR 12,500 और EUR 31,000 के बीच होती है।
• एक निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) के लिए शेयरधारक एक स्वाभाविक व्यक्ति होना चाहिए। जबकि एक निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) पारिवारिक संपत्ति से संबंधित है, इसके निवेशकों को रक्त से संबंधित होने की आवश्यकता नहीं है।
• एक निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) को छूट प्राप्त है कॉर्पोरेट आयकर, नगरपालिका व्यापार कर, और शुद्ध संपत्ति कर सहित कर निर्धारण की एक विस्तृत श्रृंखला से।
• निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) संरचनाएं 0.25% की दर से निर्धारित सदस्यता कर के अधीन हैं, लेकिन मूल्य वर्धित कर के लिए पंजीकरण करने की आवश्यकता नहीं है।

निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) का निजी डिज़ाइन

• निजी निवेशक अपनी संपत्ति और संपत्ति का प्रबंधन स्वयं करते हैं।
• निजी संपत्ति प्रबंधन (एसपीएफ़) संस्थाएं जो एक या दो से अधिक व्यक्तियों की संपत्ति के लिए विशेष रूप से काम करती हैं, वे निवासी या अनिवासी संस्थाएं होनी चाहिए जैसे कि नींव और ट्रस्ट के रूप में। इन आवश्यकताओं की पात्रता की व्याख्या व्यापक अर्थों में की जाती है, इसका एकमात्र कार्य एक या अधिक प्राकृतिक व्यक्तियों के लिए परिसंपत्ति प्रबंधन पर ध्यान केंद्रित करना है।
• निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) निवेशकों की ओर से मध्यस्थ या प्रत्ययी कार्य कर सकते हैं।

निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) संरचना निवेश संगठनों और/या नौसिखियों और गैर-पेशेवर निवेशकों दोनों के लिए एक आकर्षक वाहन है जो संभावित सह-निवेशकों के साथ अपने संबंधों की समग्र स्थिति का आकलन करना चाहते हैं। निवेशकों को एक अच्छी तरह से संरचित निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) से उच्च स्तर के विवेक और गुमनामी का आनंद मिलता है।

एक एसपीएफ़ की अलग कानूनी इकाई और सीमित देयता

एक निजी धन प्रबंधन (एसएफ) की एक अलग कानूनी इकाई होने की प्रकृति, उनके संबंधित योगदान के लिए अपने दायित्व को सीमित करती है, जो बदले में तीसरे पक्ष के प्रति देयता के मामले में उनकी स्थिति में सुधार करती है, खासकर संपत्ति योजना उद्देश्यों के लिए उधार संचालन के मामले में .

एक निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) के लिए लचीला निवेश संरचना

एक निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) पारिवारिक संपत्ति, उत्तराधिकार योजना, वैवाहिक संपत्ति प्रबंधन और इसी तरह के अनुप्रयोगों के लिए एक निष्क्रिय निवेश संरचना के रूप में कार्य करता है । इसे केवल निम्नलिखित कार्यों को करने की अनुमति है, जिसमें 5 अगस्त 2005 के कानून के तहत वित्तीय संपार्श्विक व्यवस्थाओं जैसे कि ऋण साधन, संरचित निवेश, शेयर, विकल्प, डेरिवेटिव, इक्विटी, हस्तांतरणीय प्रतिभूतियों, साथ ही साथ वित्तीय संपत्तियों की बिक्री और बिक्री शामिल है। और विश्वसनीय पेशेवर वित्तीय सेवा विशेषज्ञों के खाते में रखी गई अन्य संपत्तियां।

एक निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) की परिचालन सीमाएं

• एक निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) को ब्याज देने वाले ऋणों की स्वीकृति सहित सेवा प्रदान करने से प्रतिबंधित किया गया है। हालाँकि, यह एक इकाई की नकद अग्रिम या गारंटी देनदारियों की शुरुआत कर सकता है, जहां उसके पास भागीदारी शेयर हैं, लेकिन केवल एक घटना तरीके से और नि: शुल्क।
• एक निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) को उन संस्थाओं के प्रबंधन में भाग लेने की अनुमति नहीं है जहां वे भागीदारी शेयर रखते हैं। यह तब भी लागू होता है जब पूंजी का एक बड़ा हिस्सा निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) के पास हो और कुछ प्रबंधन अधिकार रखता हो।
• केवल मतदान के अधिकार का ही प्रयोग किया जा सकता है, जब तक कि गतिविधि उपर्युक्त शर्तों में हस्तक्षेप नहीं करती है।
• एक निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) को किसी भी प्रकार की व्यावसायिक गतिविधि में भाग लेने से प्रतिबंधित किया जाता है, उन संस्थाओं के अपवाद के साथ जिनमें भागीदारी रखने वाला एक निजी धन प्रबंधन (एसएफ) वाणिज्यिक गतिविधियों का प्रदर्शन कर सकता है, बशर्ते वे अपने स्वयं के कॉर्पोरेट नियमों और प्रावधानों के अधीन हों। .
• एक निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) को बौद्धिक संपदा और अचल संपत्ति की प्रत्यक्ष होल्डिंग की अनुमति नहीं है।
• निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) को अब जीवन बीमा अनुबंधों में शामिल होने की अनुमति है।

निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) कानून प्रत्यक्ष सीमाओं के वित्तपोषण और ऋणग्रस्तता को लागू नहीं करता है, और निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) वित्तपोषण उधार संचालन के माध्यम से किया जा सकता है, चाहे क्रेडिट संस्थानों से, अपने शेयरधारकों और निवेशकों के लिए। यूरो और अन्य मूल्यवर्ग में वस्तु के रूप में योगदान स्वीकार किया जाता है।

निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) सरलीकृत कराधान व्यवस्था

एक निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) की प्रकृति किसी व्यक्ति की निजी संपत्ति का विस्तार है और किसी भी व्यावसायिक गतिविधि में संलग्न नहीं है, इस कानूनी रूप को कर तटस्थ वाहन बनाता है। यह नगरपालिका व्यापार कर, शुद्ध संपत्ति कर और कॉर्पोरेट आयकर से मुक्त है। एक निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) की कठोर प्रकृति स्वामित्व में परिवर्तन के परिणामस्वरूप समान संपत्ति के लिए दोहरे कराधान से बचने की अनुमति देती है।

• वार्षिक सदस्यता कर 0.25% का वार्षिक भुगतान किया जाता है, या EUR 125,000 की राशि सभी निजी धन प्रबंधन (SPF) कंपनियों पर लागू होती है।
• कर आधार की गणना सभी भुगतान की गई शेयर पूंजी और शेयर प्रीमियम के योग के रूप में की जाती है । जब लागू हो, शेयर पूंजी के कुल योग के आठ गुना से अधिक ऋण के हिस्से को कर आधार की गणना में शामिल किया जाएगा।
• एक निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) की कर तटस्थ प्रकृति के कारण, यह लक्ज़मबर्ग की द्विपक्षीय दोहरे कराधान संधियों या यूरोपीय संघ-मूल सहायक निर्देश से लाभान्वित नहीं होता है।
• निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) उन देशों में अपरिवर्तनीय विदेशी विद्होल्डिंग करों के अधीन हो सकता है जहां निवेश और परिसंपत्तियां स्थित हैं।
• प्राइवेट वेल्थ मैनेजमेंट (एसपीएफ़) द्वारा भुगतान किए गए लाभांश और ब्याज का निर्धारण विदहोल्डिंग टैक्स के साथ नहीं किया जाता है, सिवाय इसके कि 23 दिसंबर 2005 के कानून को छोड़कर उपयुक्त है। कानून से संबंधित है कि निवासी निवेशकों को ब्याज भुगतान पर कुछ ब्याज आय पर घरेलू रोक कर लागू होते हैं।
• लक्ज़मबर्ग निवासियों के लिए आयकर कानूनों के तहत प्राप्तकर्ता के नाम के तहत लाभांश और ब्याज भुगतान का आकलन कर के साथ किया जा सकता है। दूसरी ओर, अनिवासी भी अपने मूल देश में कर के अधीन हो सकते हैं।
• अनिवासियों के लिए शेयर हस्तांतरण और परिसमापन अधिशेष से पूंजीगत लाभ लक्ज़मबर्ग कर निर्धारण के अधीन नहीं हैं।
• चूंकि एक निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) कोई व्यावसायिक गतिविधि नहीं करता है, इसलिए इसे एक गैर-कर योग्य व्यक्ति या संस्था के रूप में माना जाता है, और इसलिए मूल्य वर्धित कर के अधीन नहीं होगा।
• एक निजी संपत्ति प्रबंधन (एसपीएफ़) का कर पर्यवेक्षण अप्रत्यक्ष कर प्राधिकरणों द्वारा किया जाता है, जैसे पंजीकरण, डोमेन और वैट का प्रशासन। निजी संपत्ति प्रबंधन (एसपीएफ़) निजी संपत्ति प्रबंधन (एसपीएफ़) कानून से लाभ उठाने के लिए शर्तों को पूरा करने में विफल होने पर प्रत्यक्ष कर अधिकारियों को सूचित करने के लिए वे जिम्मेदार हैं। नतीजतन। एक निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) को पूरी तरह से कर योग्य कंपनी के रूप में माना जाएगा, जो कॉर्पोरेट आयकर और अन्य लक्ज़मबर्ग करों का भुगतान करने के अधीन है।

निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) कानूनी प्रपत्र

• प्राइवेट लिमिटेड कंपनी (SARL)
• पब्लिक लिमिटेड कंपनी (एसए)
• पार्टनरशिप लिमिटेड शेयरों द्वारा (एससीए)
• सहकारी कंपनी (एससीएसए)

वाणिज्यिक कंपनियों पर 10 अगस्त 1915 के कानून में पंजीकरण और निगमन आवश्यकताएं, न्यूनतम शेयर पूंजी, प्रतिनिधित्व, वार्षिक आम बैठकें, वार्षिक लेखा रिपोर्टिंग और अन्य प्रासंगिक गतिविधियां शामिल हैं। सभी प्रावधान निजी संपत्ति प्रबंधन (एसपीएफ़) के विशिष्ट कानूनी रूप के अनुसार लागू होंगे लक्जमबर्ग में काम करना चुनता है। अंत में, निजी धन प्रबंधन (एसपीएफ़) को शामिल करने के लिए किसी विशिष्ट प्राधिकरण या लाइसेंसिंग आवश्यकताओं की आवश्यकता नहीं होती है।

लक्जमबर्ग सोपरफी

सोपरफी या लक्ज़मबर्ग वित्तीय होल्डिंग्स कंपनी एक सामान्य वाणिज्यिक इकाई है जो लक्ज़मबर्ग के सामान्य कानूनों का पालन करती है। यह किसी विशेष कर व्यवस्था से लाभ नहीं उठाता है और पूरी तरह से कर योग्य कंपनी है। एक वाणिज्यिक इकाई के रूप में, सोपरफी की गतिविधि के क्षेत्र पर कोई प्रतिबंध नहीं लगाया गया है।

• सोपर्फी के जरिए विदेशी निवेशक अपनी वित्तीय संपत्ति की रक्षा कर सकते हैं। निवेशक विभिन्न उद्योगों में निवेश कर सकते हैं और उच्च-निवल-मूल्य वाले व्यक्तियों के लिए प्रबंधन सेवाएं भी प्रदान कर सकते हैं।
• एक सोपरफी अपनी गतिविधि को निवेश रखने तक सीमित करके और यूरोपीय संघ के माता-पिता-सहायक निर्देश से लाभ के लिए उन्हें रणनीतिक रूप से संरचित करके अपने कर के बोझ को कम कर सकता है।
• ईयू पेरेंट-सब्सिडियरी डायरेक्टिव के तहत, एक सोपरफी, अच्छी तरह से परिभाषित प्रावधानों के तहत, उन कंपनियों द्वारा भुगतान किए गए लाभांश पर छूट दी जा सकती है, जहां एक मूल कंपनी के पास होल्डिंग्स या पूंजीगत लाभ पर उसकी होल्डिंग्स की बिक्री होती है।
• सोपर्फी कंपनी के तहत सभी वाणिज्यिक गतिविधि कॉर्पोरेट आयकर और मूल्य वर्धित कर के अधीन होगी।
• यह देखते हुए कि लक्ज़मबर्ग में किसी भी अन्य वाणिज्यिक कंपनी की तरह एक सोपरफी का कर के साथ मूल्यांकन किया जाता है, यह लक्ज़मबर्ग द्वारा अन्य अनुबंधित देशों के साथ किए गए दोहरे कर संधियों से लाभ प्राप्त करता है।

सोपरफी कानूनी रूप

• पब्लिक लिमिटेड लायबिलिटी कंपनी (एसए)
• प्राइवेट लिमिटेड लायबिलिटी कंपनी (SARL)
• पब्लिक लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप (एससीए)

सोपरफी कराधान व्यवस्था

• लक्जमबर्ग में रहने वाले सोपरफिस के लिए कुल आयकर दर 24.94% है।

नेट वेल्थ टैक्स

• वार्षिक शुद्ध संपत्ति कर कुल संपत्ति ऋण देनदारियों पर आधारित होगा, जिसका मूल्यांकन प्रत्येक वर्ष के प्रत्येक 1 जनवरी को 0.5% पर किया जाता है।
• सोपरफिस के लिए कर योग्य आधार के रूप में 4,815 यूरो (7% सॉलिडैरिटी सरचार्ज सहित) का लागू न्यूनतम संपत्ति कर, जिसकी वित्तीय संपत्ति 500 मिलियन यूरो से अधिक है।
• अपनी कुल बैलेंस शीट के 90% से अधिक वित्तीय संपत्ति वाले सोपरफिस का मूल्यांकन न्यूनतम संपत्ति कर के लिए EUR 4,815 (7% सॉलिडैरिटी सरचार्ज सहित) किया जाएगा।
• न्यूनतम शुद्ध संपत्ति कर EUR 535 और EUR 4,815 के बीच भिन्न होता है।
• कुछ शर्तों को पूरा करने वाले प्रावधानों के साथ, पांच साल के रिजर्व बनाने से टैक्स क्रेडिट के माध्यम से शुद्ध संपत्ति कर को कम किया जा सकता है।

मूल्य वर्धित कर

• एक शुद्ध होल्डिंग कंपनी एक कर योग्य व्यक्ति नहीं है, और इसलिए उसे मूल्य वर्धित कर उद्देश्यों के लिए पंजीकरण करने की आवश्यकता नहीं है।

प्राप्त लाभांश से आयकर छूट

• एक सोपर्फी द्वारा प्राप्त लाभांश 24.94 प्रतिशत की मानक दर पर कॉर्पोरेट आयकर के अधीन होगा।
• ईयू पेरेंट-सब्सिडियरी डायरेक्टिव के तहत घरेलू भागीदारी छूट नियमों के तहत, लाभांश करों से मुक्त होते हैं बशर्ते कुछ प्रावधान पूरे हों:

1. एक सोपरफी यूरोपीय संघ के माता-पिता-सहायक निर्देश के तहत एक योग्य इकाई होना चाहिए।
2. एक कानूनी इकाई जो अपने निवास के देश में कॉर्पोरेट आयकर के अधीन है।
3. परिसमापन या लाभांश वितरण के समय, एक सोपर्फी ने लगातार 12 महीनों के लिए सहायक कंपनी को नाममात्र चुकता पूंजी के 10% से अधिक की प्रत्यक्ष भागीदारी की होगी।
4. कम भागीदारी प्रतिशत की स्थिति में, कम से कम 1.2 मिलियन यूरो के अधिग्रहण गौरव के साथ दिशा भागीदारी।

• सभी योग्य सहायक कंपनियों को 50% लाभांश छूट से छूट दी गई है।

भुगतान किए गए लाभांश पर कर छूट को रोकना

• लक्ज़मबर्ग कंपनी द्वारा भुगतान किए गए लाभांश पर 15% विदहोल्डिंग टैक्स दर, जब तक कि लक्ज़मबर्ग द्वारा लागू संधियों या घरेलू लाभांश विदहोल्डिंग टैक्स छूट व्यवस्था के आधार पर दर कम नहीं की जाती है।
• पूर्ण विदहोल्डिंग टैक्स छूट लागू होती है यदि मूल कंपनी यूरोपीय संघ या ईईए (यूरोपीय आर्थिक क्षेत्र के देशों में स्थित एक पूरी तरह से कर योग्य कंपनी है, और सीधे 12 महीनों के लिए सहायक कंपनी को 10% से अधिक नाममात्र भुगतान की गई पूंजी की प्रत्यक्ष भागीदारी रखती है।
• कम भागीदारी प्रतिशत के मामले में, कम से कम EUR 1.2 मिलियन के अधिग्रहण मूल्य के साथ प्रत्यक्ष भागीदारी, पूर्ण विदहोल्डिंग टैक्स छूट लागू मानी जाती है।

पूंजीगत लाभ

• कॉर्पोरेट आयकर के लिए पूंजीगत लाभ और हानि कर योग्य हैं।
• पूंजी खेलों के लिए भागीदारी छूट नियम लाभांश के समान हैं। पूर्ण छूट लागू होती है यदि मूल कंपनी यूरोपीय संघ या ईईए (यूरोपीय आर्थिक क्षेत्र के देशों में स्थित एक पूरी तरह से कर योग्य कंपनी है, और 12 सीधे महीनों के लिए सहायक कंपनी को नाममात्र प्रदत्त पूंजी के 10% से अधिक की प्रत्यक्ष भागीदारी रखती है।
• कम भागीदारी प्रतिशत के मामले में, कम से कम 6 मिलियन यूरो के अधिग्रहण मूल्य के साथ प्रत्यक्ष भागीदारी।
• पूंजीगत लाभ कर छूट कर-पारदर्शी संस्थाओं के माध्यम से भागीदारी सहायता पर भी लागू होती है।
• पात्र सहायक कंपनियों पर प्राप्त कोई भी पूंजीगत लाभ केवल तभी कर योग्य होता है जब उनके खर्चों की सीमा को पिछले वर्षों के गैर-छूट वाले लाभ से घटा दिया गया हो।

ब्याज और रॉयल्टी

• कानूनी व्यक्तियों को किए गए ब्याज भुगतान का निर्धारण लक्ज़मबर्ग विदहोल्डिंग टैक्स के साथ नहीं किया जाएगा।
• कुछ डेट इंस्ट्रूमेंट्स पर प्रॉफिट शेयरिंग इंटरेस्ट पेमेंट 15% विदहोल्डिंग टैक्स के अधीन हो सकता है, जब तक कि कोई कम टैक्स ट्रीटी लागू न हो या कोई छूट लागू न हो।
• लक्ज़मबर्ग रॉयल्टी पर विदहोल्डिंग टैक्स का आकलन नहीं करता है।

सोपरफी फाइनेंसिंग

• लक्ज़मबर्ग कर व्यवस्था के तहत कोई ऋण-से-इक्विटी प्रावधान नहीं हैं।
• हालांकि, होल्डिंग कंपनियों के लिए, प्रशासनिक अभ्यास संबंधित पक्षों के लिए 85:15 ऋण-से-इक्विटी अनुपात के अनुपालन को अनिवार्य करता है, जब भी भुगतानकर्ता के ब्याज भुगतान के लिए कर कटौती की गारंटी के रूप में कार्य करने के लिए शेयरधारकों द्वारा ऋण वित्तपोषण को मंजूरी दी जाती है।

कर अनुबंध अनुरोध

• लक्ज़मबर्ग में 19 दिसंबर 2014 के कानून के तहत अग्रिम कर समझौतों के लिए एक मौजूदा ढांचा है। यह सभी प्रकार के कर अनुबंध अनुरोधों के लिए सभी प्रावधान और प्रक्रियाएं प्रदान करता है।

Damalion लक्ज़मबर्ग में धन प्रबंधन संरचनाओं में अपनी श्रेष्ठ विशेषज्ञता पर गर्व करता है। हमसे संपर्क करें और हमारे डैमेलियन विशेषज्ञों को यह तय करने में आपका मार्गदर्शन करने दें कि कौन सा वाहन आपकी आवश्यकताओं के अनुरूप है और आज एक निजी धन प्रबंधन या वित्तीय होल्डिंग कंपनी को शामिल करने में पेशेवर सहायता करता है।

यह जानकारी विशिष्ट व्यक्तिगत कर या कानूनी सलाह का विकल्प नहीं है। हमारा सुझाव है कि आप अपनी विशिष्ट स्थिति के बारे में किसी योग्य कर या कानूनी सलाहकार से चर्चा करें।