Luxemburgin yksityinen varainhoitoyhtiö vs SOPARFI - Damalion - Independent consulting firm.
Valitse sivu

Luxemburgin yksityinen varainhoitoyhtiö tai SOPARFI ( Luxemburgin holding- ja rahoitusyhtiö ) ovat kaksi Luxemburgin suurherttuakunnassa syntynyttä rakennetta. Luxemburgia pidetään Euroopan johtavana varallisuudenhoitokeskuksena. Suuriruhtinaskunnan strateginen sijainti, kehittynyt talous ja vankat oikeudelliset ja sääntelykehykset houkuttelevat lukuisia kansainvälisiä sijoittajia ja varakkaita henkilöitä, jotka haluavat suojella omaisuuttaan erilaisten johtamisstrategioiden avulla.

Mikä on Private Wealth Management (SPF)?

Yksi Luxemburgin suosituimmista varallisuudenhoidon muodoista on yksityinen varallisuudenhoito (SPF). Tämän sijoitusvälineen avulla yksityishenkilöt voivat jäsentää omaisuuttaan yksinkertaisella, sääntelemättömällä ja verotuksellisella tavalla erilaisiin sovelluksiin. Omaisuuden suojaamiseksi ja varallisuuden säilyttämiseksi Private Wealth Managementin (SPF) joustavuus tekee siitä houkuttelevan juridisen muodon monille sekä paikallisille että ulkomaisille sijoittajille. SPF voidaan yhdistää sen omistajiin säätiöön tai säätiöön . Luxemburg on oikeudellisten ja taloudellisten ratkaisujen pitkälle kehittynyt keskus, jonka ansiosta yksityishenkilöt voivat hallita omaisuuttaan ja taloudellisia valmiuksiaan keskitetystä palvelupisteestä, joka täyttää kaikki heidän vaatimukset.

Yksityisen varallisuudenhoidon (SPF) tärkeimmät ominaisuudet

  • Erillisenä oikeushenkilönä Private Wealth Management (SPF) on vastuussa rajoitetusti.
  • Yksityisen luonteensa ja suunnittelunsa ansiosta se hyötyy varmuudestaan sijoittajiensa suhteen ja erittäin kohdistetusta lähestymistavasta riskien allokoinnissa.
  • Hyödynnä holdingyhtiörakennetta verrattuna yksityisten sijoittajien suoriin pääomasijoituksiin.
  • Erittäin joustava sijoitusrakenne
  • Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä
  • Yksinkertainen perustaminen, jolle on ominaista virtaviivaistettu perustamisprosessi ja alkupääomavaatimukset.
  • Lupa hankkia, pitää hallussaan ja hallita erilaisia rahoitusvälineitä, mukaan lukien rahaa ja omaisuutta.
  • Ei saa harjoittaa kaupallista toimintaa ja vapautettu tietyistä verotuspäätöksistä.

Edellä mainittujen avainominaisuuksien lisäksi yksityisen varallisuudenhoidon (SPF) on noudatettava 11. toukokuuta 2007 annetun lain määräyksiä. Yksityisen varallisuudenhoidon laki (SPF). On tärkeää huomata, että sijoittajien ei tarvitse hankkia lupaa Private Wealth Managementin (SF) avaamiseen ja että se ei voi juridisena henkilönä olla pörssilistalla.

  • Private Wealth Management (SPF) on rekisteröity pääomayhtiöksi. Osakepääoma vaihtelee rekisteröinnin yhteydessä valitun oikeushenkilön mukaan. Tyypillisesti osakepääoma vaihtelee 12 500 ja 31 000 euron välillä.
  • Private Wealth Managementin (SPF) osakkeenomistajan tulee olla luonnollinen henkilö. Vaikka yksityinen varallisuudenhoito (SPF) liittyy perheen omaisuuteen, sen sijoittajien ei tarvitse olla sukua sukua.
  • Yksityinen varallisuudenhoito (SPF) nauttii poikkeuksista laajasta valikoimasta verotuspäätöksiä, mukaan lukien yhteisövero, kunnallinen elinkeinovero ja nettovarallisuusvero .
  • Private Wealth Management (SPF) -rakenteet ovat 0,25 %:n merkintäveron alaisia, mutta niitä ei vaadita arvonlisäverovelvolliseksi.

Yksityisen varallisuudenhoidon yksityinen suunnittelu (SPF)

  • Yksityiset sijoittajat hoitavat omaisuuttaan ja omaisuuttaan.
  • Yksityisten varallisuudenhoitoyksiköiden (SPF), jotka työskentelevät yksinomaan yhden tai kahden muun henkilön kuolinpesän hyväksi, on oltava kotimaisia tai ulkomaisia yhteisöjä, kuten säätiöiden ja rahastojen muodossa. Näiden vaatimusten kelpoisuus tulkitaan laajasti, ja sen ainoana tehtävänä on yhden tai useamman luonnollisen henkilön omaisuudenhoito.
  • Välittäjät tai luottamushenkilöt voivat toimia Private Wealth Management (SPF) -sijoittajien puolesta.

Private Wealth Management (SPF) -rakenne on houkutteleva väline sekä sijoitusorganisaatioille ja/tai aloittelijoille että ei-ammattimaisille sijoittajille, jotka haluavat mitata suhteensa yleistä tilaa mahdollisiin yhteissijoittajiin. Sijoittajat nauttivat hyvin jäsennellyn Private Wealth Managementin (SPF) tarjoamasta suuresta harkintavaltasta ja nimettömyydestä.

SPF:n erillinen oikeushenkilö ja rajoitettu vastuu

Private Wealth Managementin (SF) luonne erillisenä oikeushenkilönä rajoittaa sen vastuuta niiden vastaaviin maksuihin, mikä puolestaan parantaa niiden asemaa vastuussa kolmansia osapuolia kohtaan, erityisesti kiinteistösuunnittelua varten toteutettavien lainausoperaatioiden yhteydessä. .

Joustava sijoitusrakenne yksityiselle varainhoidolle (SPF)

Private Wealth Management (SPF) toimii passiivisena sijoitusrakenteena perheen omaisuuden, perintösuunnittelun, avioliiton omaisuuden hallinnan ja vastaavien sovellusten kannalta. Se saa suorittaa vain seuraavia tehtäviä, mukaan lukien rahoitusvarojen hallussapito ja myynti 5. elokuuta 2005 annetun lain mukaisesti rahoitusvakuusjärjestelyistä, kuten velkainstrumenteista, strukturoiduista sijoituksista, osakkeista, optioista, johdannaisista, osakkeista, siirtokelpoisista arvopapereista sekä käteisvaroista ja muut varat, joita pidetään luotettujen ammatillisten rahoituspalvelujen asiantuntijoiden tilillä.

Yksityisen varallisuudenhoidon toiminnalliset rajoitukset (SPF)

  • Private Wealth Management (SPF) ei saa tarjota palveluja, mukaan lukien korollisten lainojen hyväksyminen. Se voi kuitenkin käynnistää käteisennakko- tai takausvelkoja sellaiselle yhteisölle, jonka hallussa on osuuksia, mutta vain satunnaisesti ja maksutta.
  • Private Wealth Management (SPF) ei saa osallistua sellaisten yhteisöjen hallinnointiin, joissa sillä on osuuksia. Tämä pätee, vaikka suuri osa pääomasta olisi yksityisen varallisuudenhoidon (SPF) hallussa ja sillä on tiettyjä hallinnointioikeuksia.
  • Ainoastaan äänioikeutta voidaan käyttää, mikäli toiminta ei häiritse edellä mainittuja ehtoja.
  • Private Wealth Management (SPF) ei saa osallistua minkäänlaiseen kaupalliseen toimintaan, lukuun ottamatta yhteisöjä, joissa omistusosuuksia omistava yksityinen varainhoito (SF) voi harjoittaa kaupallista toimintaa edellyttäen, että se on sen omien yrityssääntöjen ja määräysten alainen. .
  • Private Wealth Management (SPF) ei saa suoraan omistaa immateriaalioikeuksia ja kiinteistöjä.
  • Private Wealth Management (SPF) voi nyt tehdä henkivakuutussopimuksia.

Private Wealth Management (SPF) -laki ei aseta suoria rajoituksia rahoitukselle ja velkaantumiselle, ja Private Wealth Management (SPF) -rahoitus voidaan suorittaa lainalla, olipa se sitten luottolaitoksilta, sen osakkeenomistajille ja sijoittajille. Luontoissuoritukset hyväksytään euroina ja muina nimellisinä.

Yksityisen varallisuudenhoidon (SPF) yksinkertaistettu verotusjärjestelmä

Private Wealth Management (SPF) on luonteeltaan yksilön yksityisen omaisuuden laajennus ja ilman minkäänlaista kaupallista toimintaa, mikä tekee tästä oikeudellisesta muodosta veroneutraalin välineen. Se on vapautettu kunnallisverosta, nettovarallisuusverosta ja yhteisöverosta. Yksityisen varallisuudenhoidon (SPF) tiukka luonne mahdollistaa sen, että se voi välttää samojen omaisuuserien kaksinkertaisen verotuksen omistajanvaihdoksen seurauksena.

  • Kaikkiin Private Wealth Management (SPF) -yhtiöihin sovelletaan vuosittain maksettavaa 0,25 %:n vuosittaista merkintäveroa eli 125 000 euroa.
  • Veropohja lasketaan kaikkien maksettujen osakepääomien ja ylikurssirahastojen summana . Veropohjan laskennassa huomioidaan soveltuvin osin se velan osuus, joka ylittää kahdeksan kertaa osakepääoman kokonaissumman.
  • Private Wealth Management (SPF) verotuksellisen luonteen vuoksi se ei hyödy Luxemburgin kahdenvälisistä kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevista sopimuksista tai EU:n emoyhtiödirektiivistä.
  • Private Wealth Management (SPF) voi joutua peruuttamattomien ulkomaisten lähdeverojen alaisiksi maissa, joissa sijoitukset ja varat sijaitsevat.
  • Private Wealth Managementin (SPF) maksamiin osinkoihin ja korkoihin ei sisälly lähdeveroa, paitsi jos 23. joulukuuta 2005 annettu laki on sovellettavissa. Lain mukaan tietyistä kotimaisille sijoittajille maksettavista korkotuloista peritään kotimainen lähdevero.
  • Osinko- ja korkomaksut voidaan verottaa Luxemburgin asukkaiden tuloverolakien perusteella saajan nimissä. Toisaalta myös ulkomailla asuvat voivat olla verovelvollisia alkuperämaassaan.
  • Luxemburgin verotus ei koske osakkeiden luovutuksista saatuja myyntivoittoja ja ulkomailla asuvien likvidaatioylijäämiä.
  • Koska Private Wealth Management (SPF) ei harjoita kaupallista toimintaa, sitä ei pidetä verovelvollisena henkilönä tai yhteisönä, eikä siitä siksi makseta arvonlisäveroa.
  • Yksityisen varallisuudenhoidon (SPF) verovalvontaa suorittavat välilliset veroviranomaiset, kuten rekisteröinti-, verkkotunnus- ja arvonlisäverohallinto. He ovat vastuussa välittömän verotuksen viranomaisille ilmoittamisesta, jos yksityinen varainhoito (SPF) ei täytä yksityisen varallisuudenhoitolain (SPF) etuja . Tuloksena. Private Wealth Management (SPF) kohdellaan täysin verovelvollisena yrityksenä, joka on maksettava yhtiöveroa ja muita Luxemburgin veroja.

Yksityisen varallisuudenhoidon (SPF) lailliset lomakkeet

  • Yksityinen osakeyhtiö (SARL)
  • julkinen osakeyhtiö (SA)
  • Osakeyhtiö (SCA)
  • Osuuskunta (SCSA)

Rekisteröinti- ja perustamisvaatimukset, vähimmäisosakepääoma, edustus, varsinaiset yhtiökokoukset, tilinpäätösraportointi ja muut asiaankuuluvat toimet sisältyvät kaupallisista yhtiöistä 10. elokuuta 1915 annettuun lakiin. Kaikkia säännöksiä sovelletaan tietyn oikeudellisen muodon mukaan Private Wealth Management (SPF) päättää toimia Luxemburgissa. Lopuksi, yksityisen varallisuudenhoidon (SPF) sisällyttämiseen ei tarvita erityisiä valtuuksia tai lisenssivaatimuksia.

Luxemburgin Soparfi

Soparfi tai Luxemburgin rahoitusalan holdingyhtiö on tavallinen kaupallinen yksikkö, joka noudattaa Luxemburgin yleisiä lakeja. Se ei hyödy mistään erityisestä verojärjestelmästä ja on täysin verollinen yritys. Kaupallisena kokonaisuutena Soparfin toimialalle ei ole asetettu rajoituksia.

  • Ulkomaiset sijoittajat voivat suojata rahoitusomaisuuttaan Soparfin kautta. Sijoittajat voivat sijoittaa eri toimialoille ja jopa tarjota johtamispalveluita varakkaille henkilöille.
  • Soparfi voi keventää verorasituksiaan rajoittamalla toimintansa sijoitusten pitämiseen ja strukturoimalla ne strategisesti hyötyäkseen EU:n emo-tytäryhtiödirektiivistä .
  • EU:n emo- ja tytäryhtiödirektiivin mukaan Soparfi voidaan tarkoin määriteltyjen säännösten mukaisesti vapauttaa osingoista, joita maksavat yhtiöt, joissa emoyhtiöllä on omistusosuuksia, tai osuuden myynnistä saaduista myyntivoitoista.
  • Kaikesta Soparfi-yhtiön kaupallisesta toiminnasta maksetaan yhteisöveroa ja arvonlisäveroa.
  • Koska Soparfia verotetaan kuten minkä tahansa muun Luxemburgin kaupallisen yrityksen, se hyötyy Luxemburgin muiden sopimusmaiden kanssa tekemistä kaksinkertaisen verotuksen sopimuksista.

Soparfi Lakilomakkeet

Soparfin verotusjärjestelmä

  • Kokonaistuloverokanta on 24,94 % Luxemburgissa asuvalle Soparfisille.

Nettovarallisuusvero

  • Vuotuinen nettovarallisuusvero perustuu taseen loppusummaan vähennettynä velat, joka on 0,5 % joka vuoden tammikuun 1. päivä.
  • Sovellettava vähimmäisvarallisuusvero 4 815 euroa (sisältäen 7 % solidaarisuuslisän) veron perusteena Soparfisille, joiden rahoitusvarat ylittävät 500 miljoonaa euroa.
  • Soparfiselle, jonka rahoitusvarat ylittävät 90 % taseen loppusummasta, määrätään vähimmäisvarallisuusvero 4 815 euroa (sisältäen 7 %:n solidaarisuuslisän).
  • Nettovarallisuusveron vähimmäismäärä vaihtelee 535 euron ja 4 815 euron välillä.
  • Nettovarallisuusveroa voidaan alentaa verohyvitysten avulla viiden vuoden varauksen luomisesta tiettyjen ehtojen täyttyessä.

Arvonlisävero

  • Pelkkä holdingyhtiö ei ole verovelvollinen, joten sen ei tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi.

Tuloverovapautus saaduista osingoista

  • Soparfin saamista osingoista maksetaan yhteisöveroa 24,94 %.
  • EU:n emo- ja tytäryhtiödirektiivin mukaisten kotimaisten osallistumisvapautussääntöjen mukaisesti osingot on vapautettu veroista edellyttäen, että tietyt ehdot täyttyvät:
  1. Soparfin on oltava EU:n emo- ja tytäryhtiödirektiivin mukainen yksikkö.
  2. Oikeussubjekti, joka on yhteisöveron alainen asuinmaassaan.
  3. Selvitystila- tai osingonjakohetkellä Soparfilla on täytynyt olla suora omistusosuus yli 10 % tytäryhtiön nimellispääomasta 12 peräkkäisen kuukauden ajan.
  4. Alhaisemman osallistumisprosentin sattuessa suuntaosuus vähintään 1,2 miljoonan euron hankintaylpeydellä.
  • Kaikki ehdot täyttävät tytäryhtiöt ovat vapautettuja 50 %:n osinkovapaudesta.

Vapautus lähdeverosta maksetuista osingoista

  • 15 %:n lähdeverokanta luxemburgilaisen yrityksen maksamista osingoista, ellei verokantaa ole alennettu sovellettavien sopimusten tai Luxemburgin kotimaisen osingonpidätysjärjestelmän perusteella.
  • Täydellistä lähdeverovapautusta sovelletaan, jos emoyhtiö on EU:ssa tai ETA:ssa (Euroopan talousalueen maat) sijaitseva täysin verollinen yritys ja sillä on ollut suora omistusosuus yli 10 % tytäryhtiön nimellispääomasta 12 peräkkäisen kuukauden ajan.
  • Alemman osuuden osalta katsotaan sovellettavan suoria osuuksia, joiden hankintahinta on vähintään 1,2 miljoonaa euroa, täysi lähdeverovapautus.

Pääomavoitot

  • Luovutusvoitot ja -tappiot ovat yhteisöveron alaisia.
  • Pääomapelien osallistumisvapautussäännöt ovat samanlaiset kuin osinkojen osalta. Täydellistä vapautusta sovelletaan, jos emoyhtiö on täysin verovelvollinen EU- tai ETA-maassa (Euroopan talousalueen maissa) sijaitseva yhtiö ja sillä on ollut suora omistusosuus tytäryhtiölle yli 10 % nimellispääomasta 12 peräkkäisen kuukauden ajan.
  • Alemman omistusosuuden tapauksessa suorat omistukset, joiden hankintahinta on vähintään 6 miljoonaa euroa.
  • Pääomavoittoverovapaus koskee myös veron kannalta läpinäkyvien tahojen kautta saatuja osuuksia.
  • Tukikelpoisten tytäryhtiöiden mahdollinen myyntivoitto on veronalaista vain, jos niiden kulujen määrä on vähennetty edellisten vuosien vapauttamattomista voitoista.

Korot ja rojaltit

  • Oikeushenkilöille suoritettuja korkomaksuja ei peritä Luxemburgin lähdeveroa.
  • Tiettyjen velkainstrumenttien voitonjakokorkomaksuihin voidaan soveltaa 15 %:n lähdeveroa, ellei sovelleta alempaa verosopimusta tai saa olla poikkeuksia.
  • Luxemburg ei pidä lähdeveroa rojalteista.

Soparfi Rahoitus

  • Luxemburgin verojärjestelmässä ei ole velan ja oman pääoman ehtoisia säännöksiä.
  • Holdingyhtiöille hallintokäytäntö kuitenkin velvoittaa asianosaisten noudattamaan velkaantumisastetta 85:15 aina, kun osakkeenomistajat hyväksyvät velkarahoituksen takaamaan maksajan koronmaksujen verovähennysoikeuden.

Verosopimuspyynnöt

  • Luxemburgilla on olemassa 19. joulukuuta 2014 annetun lain mukainen kehys ennakkoverosopimuksille. Se sisältää kaikki säännökset ja menettelyt kaikentyyppisiä verosopimuspyyntöjä varten.

Damalion on ylpeä ylivoimaisesta asiantuntemuksestaan Luxemburgin varainhoitorakenteissa. Ota yhteyttä ja anna Damalion-asiantuntijoidemme opastaa sinua valitsemaan tarpeisiisi sopiva ajoneuvo ja ammattitaitoisen avun yksityisen varainhoito- tai rahoitusalan holdingyhtiön perustamisessa jo tänään.


Näitä tietoja ei ole tarkoitettu korvaamaan yksittäisiä yksilöllisiä vero- tai oikeudellisia neuvoja. Suosittelemme, että keskustelet tilanteestasi pätevän vero- tai oikeudellisen neuvonantajan kanssa.