Lucemburská soukromá společnost pro správu majetku versus SOPARFI - Damalion - Independent consulting firm.

Lucemburská soukromá společnost pro správu majetku nebo SOPARFI ( lucemburská holdingová a finanční společnost ) jsou dvě struktury zrozené v Lucemburském velkovévodství. Lucembursko je vysoce považováno za přední centrum správy majetku v Evropě. Strategická poloha, vyspělá ekonomika a solidní právní a regulační rámce velkovévodství přitahují četné mezinárodní investory a jednotlivce s vysokým čistým jměním, kteří chtějí chránit svá aktiva prostřednictvím implementace různých strategií správy.

Co je správa soukromého majetku (SPF)?

Jedna z nejpopulárnějších forem správy majetku v Lucembursku přichází ve formě Private Wealth Management (SPF). Tento investiční nástroj umožňuje jednotlivcům strukturovat svůj majetek přímým, neregulovaným a daňově účinným způsobem pro různé aplikace. Pro ochranu majetku a uchování bohatství , flexibilita Private Wealth Management (SPF) z něj činí přitažlivou právní formu pro mnoho investorů, místních i zahraničních. SPF může být spojen s trustem nebo nadací jako jeho vlastníky. Lucembursko, které je vysoce sofistikovaným centrem právních a finančních řešení, umožňuje soukromým osobám držet jejich soukromý majetek a finanční možnosti z jediného kontaktního místa, které splňuje všechny jejich požadavky.

Klíčové vlastnosti správy soukromého majetku (SPF)

  • Jako samostatný právní subjekt nese Private Wealth Management (SPF) omezenou odpovědnost.
  • Díky svému soukromému charakteru a designu těží ze své jistoty ve vztahu ke spoluinvestorům a vysoce cíleného přístupu k alokaci rizik.
  • Využívá strukturu holdingové společnosti na rozdíl od přímých investic kapitálu pro soukromé investory.
  • Vysoce flexibilní strukturování investic
  • Zjednodušený daňový režim
  • Jednoduché nastavení, které se vyznačuje racionalizovaným procesem založení a počátečními požadavky na základní kapitál.
  • Povoleno získávat, držet a spravovat různé finanční nástroje, včetně peněz a aktiv.
  • Nesmí provozovat obchodní činnost a je osvobozen od určitých daňových výměrů.

Kromě výše uvedených klíčových funkcí musí správa soukromého majetku (SPF) dodržovat ustanovení zákona ze dne 11. května 2007 . Zákon o správě soukromého majetku (SPF). Je důležité poznamenat, že investoři nejsou povinni získat oprávnění k otevření Private Wealth Management (SF) a že jako právnická osoba nemůže být kótovanými burzami cenných papírů.

  • Private Wealth Management (SPF) je registrován jako kapitálová společnost. Základní kapitál se liší podle právnické osoby zvolené při registraci. Základní kapitál se obvykle pohybuje mezi 12 500 a 31 000 EUR.
  • Akcionáři pro správu soukromého majetku (SPF) musí být fyzická osoba. Zatímco Private Wealth Management (SPF) souvisí s rodinným bohatstvím, jeho investoři nemusí být pokrevní příbuzní.
  • Správa soukromého majetku (SPF) má výjimky z široké škály daňových výměrů, včetně daně z příjmu právnických osob, obecní daně z podnikání a daně z čistého majetku .
  • Struktury Private Wealth Management (SPF) podléhají upisovací dani ve výši 0,25 %, ale nejsou povinny se registrovat k dani z přidané hodnoty.

Soukromý návrh správy soukromého majetku (SPF)

  • Soukromí investoři spravují své vlastní bohatství a majetek.
  • Subjekty Private Wealth Management (SPF), které pracují výhradně pro majetek jedné nebo dvou dalších osob, musí být rezidentní nebo nerezidentní subjekty, například ve formě nadací a trustů. Způsobilost těchto požadavků je vykládána v širokém smyslu, přičemž jejich jedinou funkcí je správa majetku pro jednu nebo více fyzických osob.
  • Zprostředkovatelé nebo svěřenci mohou jednat jménem investorů v oblasti Private Wealth Management (SPF).

Struktura Private Wealth Management (SPF) je přitažlivým nástrojem jak pro investiční organizace, tak pro nováčky a neprofesionální investory, kteří chtějí změřit celkový stav svých vztahů s potenciálními spoluinvestory. Investoři mají vysokou míru diskrétnosti a anonymity od dobře strukturovaného Private Wealth Management (SPF).

Samostatná právnická osoba a omezená odpovědnost SPF

Samotná povaha správy soukromého majetku (SF), která je samostatnou právnickou osobou, omezuje její odpovědnost na jejich příslušné příspěvky, což zase zlepšuje jejich postavení z hlediska odpovědnosti vůči třetím stranám, zejména v případě operací půjček pro účely plánování nemovitostí. .

Flexibilní struktura investic pro správu soukromého majetku (SPF)

Správa soukromého majetku (SPF) funguje jako pasivní investiční struktura pro rodinný majetek, plánování dědictví, správu majetku v manželství a podobné aplikace. Je povoleno vykonávat pouze následující funkce, včetně držení a prodeje finančních aktiv podle zákona ze dne 5. srpna 2005 o dohodách o finančním zajištění, jako jsou dluhové nástroje, strukturované investice, akcie, opce, deriváty, akcie, převoditelné cenné papíry a také hotovost a další aktiva držená na účtu u důvěryhodných odborníků na profesionální finanční služby.

Provozní omezení správy soukromého majetku (SPF)

  • Správa soukromého majetku (SPF) má zakázáno poskytovat služby, včetně schvalování úročených půjček. Může však iniciovat peněžní zálohy nebo ručit za závazky účetní jednotky, kde drží účastnické akcie, ale pouze náhodným způsobem a bezplatně.
  • Private Wealth Management (SPF) se nesmí podílet na řízení subjektů, kde drží účastnické akcie. To platí i v případě, že velkou část kapitálu vlastní Private Wealth Management (SPF) a má určitá práva na správu.
  • Výkonem může být pouze hlasovací právo, pokud činnost nenarušuje výše uvedené podmínky.
  • Private Wealth Management (SPF) má zakázáno účastnit se jakéhokoli typu komerční činnosti, s výjimkou subjektů, ve kterých může Private Wealth Management (SF), který drží účasti, vykonávat komerční aktivity, za předpokladu, že podléhají jejich vlastním firemním pravidlům a ustanovením. .
  • Správa soukromého majetku (SPF) nemá povoleno přímé držení duševního vlastnictví a nemovitostí.
  • Private Wealth Management (SPF) je nyní oprávněn uzavírat smlouvy o životním pojištění.

Zákon o správě soukromého majetku (SPF) neukládá přímá omezení financování a zadlužení a financování správy soukromého majetku (SPF) lze provádět prostřednictvím výpůjčních operací, ať už od úvěrových institucí, pro své akcionáře a investory. Věcné příspěvky jsou přijímány v eurech a jiných nominálních hodnotách.

Zjednodušený daňový režim správy soukromého majetku (SPF).

Samotná povaha správy soukromého majetku (SPF), která je rozšířením soukromého majetku jednotlivce a bez zapojení do jakékoli komerční činnosti, činí z této právní formy daňově neutrální nástroj. Je osvobozen od obecní daně z podnikání, daně z čistého majetku a daně z příjmu právnických osob. Přísná povaha správy soukromého majetku (SPF) jí umožňuje vyhnout se dvojímu zdanění stejných aktiv v důsledku změny vlastnictví.

  • Roční upisovací daň ve výši 0,25 % placená ročně nebo částka 125 000 EUR se vztahuje na všechny společnosti zabývající se správou soukromého majetku (SPF).
  • Základ daně se vypočítá jako součet veškerého splaceného základního kapitálu a emisního ážia . Při výpočtu základu daně bude případně zohledněna část dluhu přesahující osminásobek celkové částky základního kapitálu.
  • Vzhledem k daňově neutrální povaze správy soukromého majetku (SPF) se na ni nevztahují lucemburské dvoustranné smlouvy o zamezení dvojího zdanění ani směrnice EU-mateřská dceřiná společnost.
  • Private Wealth Management (SPF) může podléhat nevratným zahraničním srážkovým daním v zemích, kde se nacházejí investice a aktiva.
  • Dividendy a úroky vyplácené Private Wealth Management (SPF) se nevyměřují srážkovou daní, s výjimkou případů, kdy zákon ze dne 23. prosince 2005 je použitelné. Zákon stanoví, že se na určité úrokové výnosy z úrokových plateb rezidentským investorům vztahuje vnitrostátní srážková daň.
  • Výplaty dividend a úroků mohou být vyměřeny s daní na jméno příjemce podle zákonů o dani z příjmu pro lucemburské rezidenty. Na druhou stranu nerezidenti mohou také podléhat dani ve své zemi původu.
  • Kapitálové zisky z převodů akcií a likvidačních přebytků pro nerezidenty nepodléhají lucemburským daňovým výměrům.
  • Vzhledem k tomu, že Private Wealth Management (SPF) nevykonává žádnou obchodní činnost, je považován za osobu nebo subjekt nepovinný k dani, a proto nebude podléhat dani z přidané hodnoty.
  • Daňový dohled nad správou soukromého majetku (SPF) vykonávají úřady pro nepřímé daně, jako je správa registrace, domén a DPH. Jsou odpovědné za informování úřadů pro přímé daně v případě, že správa soukromého majetku (SPF) nesplňuje podmínky, aby mohla využívat zákon o správě soukromého majetku (SPF). Jako výsledek. Správa soukromého majetku (SPF) bude považována za společnost plně zdanitelnou a podléhající dani z příjmu právnických osob a dalším lucemburským daním.

Právní formy správy soukromého majetku (SPF).

  • soukromá společnost s ručením omezeným (SARL)
  • akciová společnost (SA)
  • Partnership Limited by Shares (SCA)
  • Družstevní společnost (SCSA)

Požadavky na registraci a založení, minimální akciový kapitál, zastoupení, výroční valné hromady, výroční účetní závěrky a další relevantní činnosti jsou zahrnuty v zákoně ze dne 10. srpna 1915 o obchodních společnostech. Všechna ustanovení budou aplikována podle konkrétní právní formy a Private Wealth Management (SPF) se rozhodne působit v Lucembursku. A konečně, pro začlenění Private Wealth Management (SPF) nejsou potřeba žádná specifická oprávnění nebo licenční požadavky.

Lucembursko Soparfi

Soparfi neboli lucemburská finanční holdingová společnost je běžným komerčním subjektem, který se řídí lucemburskými obecnými zákony. Nevztahuje se na ni žádný zvláštní daňový režim a je plně zdanitelnou společností. Jako komerční subjekt neexistují žádná omezení uvalená na oblast činnosti Soparfi.

  • Zahraniční investoři mohou chránit svá finanční aktiva prostřednictvím Soparfi. Investoři mohou investovat do různých průmyslových odvětví a mohou dokonce poskytovat manažerské služby pro osoby s vysokým čistým jměním.
  • Společnost Soparfi může snížit své daňové zatížení tím, že omezí svou činnost na držení investic a strategicky je strukturuje tak, aby těžila ze směrnice EU o mateřských a dceřiných společnostech .
  • Podle směrnice EU o mateřských a dceřiných společnostech může být Soparfi podle přesně definovaných ustanovení osvobozena od dividend vyplácených společnostmi, v nichž má mateřská společnost podíly, nebo kapitálových zisků z prodeje svých podílů.
  • Veškerá obchodní činnost v rámci společnosti Soparfi bude podléhat dani z příjmu právnických osob a dani z přidané hodnoty.
  • Vzhledem k tomu, že Soparfi je zdaněna jako jakákoli jiná obchodní společnost v Lucembursku, využívá výhod plynoucích ze smluv o zamezení dvojího zdanění uzavřených Lucemburskem s jinými smluvními zeměmi.

Právní formy Soparfi

Soparfiho daňový režim

  • Celková sazba daně z příjmu ve výši 24,94 % pro Soparfis se sídlem v Lucembursku.

Daň z čistého bohatství

  • Roční daň z čistého majetku bude vycházet z celkových aktiv minus pasiva, která je ohodnocena na 0,5 % každého 1. ledna každého roku.
  • Minimální daň z majetku ve výši 4 815 EUR (včetně 7% solidární přirážky) jako základ daně pro Soparfis, jehož finanční aktiva přesahují 500 milionů EUR.
  • Soparfis s finančními aktivy přesahujícími 90 % celkové bilance bude ohodnocena částkou 4 815 EUR (včetně 7% solidární přirážky) jako minimální daň z majetku.
  • Minimální daň z čistého majetku se pohybuje mezi 535 EUR a 4 815 EUR.
  • Čistá daň z majetku může být snížena prostřednictvím daňových úlev z vytvoření pětileté rezervy, s ustanoveními, že jsou splněny určité podmínky.

Daň z přidané hodnoty

  • Čistý holding není osobou povinnou k dani, a proto se nemusí registrovat k dani z přidané hodnoty.

Osvobození od daně z příjmu z přijatých dividend

  • Dividendy přijaté společností Soparfi budou podléhat dani z příjmu právnických osob se standardní sazbou 24,94 %.
  • Podle pravidel pro výjimku z domácí účasti podle směrnice EU o mateřských a dceřiných společnostech jsou dividendy osvobozeny od daní za předpokladu, že jsou splněna určitá ustanovení:
  1. Společnost Soparfi musí být způsobilým subjektem podle směrnice EU o mateřských a dceřiných společnostech.
  2. Právnická osoba, která podléhá dani z příjmu právnických osob v zemi svého bydliště.
  3. V době likvidace nebo výplaty dividend musí Soparfi držet přímou účast více než 10 % nominálního splaceného kapitálu dceřiné společnosti po dobu 12 měsíců v řadě.
  4. V případě nižšího procenta participace, režijní participace s akviziční hrdostí minimálně 1,2 mil. EUR.
  • Všechny kvalifikované dceřiné společnosti jsou osvobozeny od 50% osvobození od dividend.

Osvobození od srážkové daně z vyplacených dividend

  • 15% sazba srážkové daně na dividendy vyplácené lucemburskou společností, pokud není sazba snížena na základě platných smluv nebo režimu osvobození od domácí srážkové daně z dividend Lucemburskem.
  • Úplné osvobození od srážkové daně se uplatní, pokud je mateřská společnost plně zdanitelnou společností se sídlem v EU nebo EHP (země Evropského hospodářského prostoru a má přímou účast více než 10 % nominálního splaceného kapitálu v dceřiné společnosti po dobu 12 měsíců v řadě).
  • V případě nižšího procenta účasti, přímých účastí s pořizovací cenou alespoň 1,2 mil. EUR se považuje za uplatnitelné úplné osvobození od srážkové daně.

Kapitálové zisky

  • Kapitálové zisky a ztráty podléhají dani z příjmu právnických osob.
  • Pravidla pro výjimku z účasti na kapitálových hrách jsou podobná jako u dividend. Úplné osvobození od daně se uplatní, pokud je mateřská společnost plně zdanitelnou společností se sídlem v EU nebo EHP (země Evropského hospodářského prostoru a má přímou účast více než 10 % nominálního splaceného kapitálu dceřiné společnosti po dobu 12 měsíců v řadě).
  • V případě nižšího procenta účasti přímé účasti s pořizovací cenou minimálně 6 milionů EUR.
  • Osvobození od daně z kapitálových výnosů se vztahuje i na pomoc při účasti prostřednictvím daňově transparentních subjektů.
  • Jakýkoli kapitálový zisk realizovaný na způsobilých dceřiných společnostech je zdanitelný pouze v případě, že rozsah jejich nákladů byl odečten od neosvobozených zisků z předchozích let.

Úroky a licenční poplatky

  • Výplaty úroků právnickým osobám nebudou vyměřovány lucemburskou srážkovou daní.
  • Výplaty úroků z podílu na zisku u určitých dluhových nástrojů mohou podléhat 15% srážkové dani, pokud neplatí nižší daňová smlouva nebo se na ně nevztahuje výjimka.
  • Lucembursko nevyměřuje srážkovou daň z licenčních poplatků.

Soparfi Financování

  • V rámci lucemburského daňového režimu neexistují žádné rezervy na vlastní kapitál.
  • U holdingových společností však správní praxe nařizuje dodržení poměru dluhu k vlastnímu kapitálu 85:15 pro dotčené strany, kdykoli je dluhové financování schváleno akcionáři, aby fungovalo jako záruka daňové uznatelnosti úrokových plateb plátce.

Žádosti o daňové smlouvy

  • Lucembursko má stávající rámec pro předběžné daňové dohody podle zákona ze dne 19. prosince 2014. Poskytuje veškerá ustanovení a postupy pro všechny typy žádostí o daňové dohody.

Společnost Damalion je hrdá na svou vynikající odbornost v oblasti struktur správy majetku v Lucembursku. Kontaktujte nás a nechte se našimi odborníky z Damalionu, aby vás provedli rozhodováním, které vozidlo vyhovuje vašim potřebám, a odbornou pomoc při zakládání společnosti pro správu soukromého majetku nebo finanční holdingové společnosti ještě dnes.


Tyto informace nejsou určeny jako náhrada za konkrétní individualizovanou daňovou nebo právní radu. Doporučujeme, abyste svou konkrétní situaci prodiskutovali s kvalifikovaným daňovým nebo právním poradcem.