Luksemburgi erakapitalihaldusettevõte vs SOPARFI - Damalion - Independent consulting firm.
Select Page

Luksemburgi eravarahaldusettevõte või SOPARFI ( Luksemburgi valdus- ja finantsettevõte ) on kaks Luksemburgi Suurhertsogiriigis sündinud struktuuri. Luksemburgi peetakse kõrgelt Euroopa peamiseks varahalduskeskuseks. Suurhertsogiriigi strateegiline asukoht, arenenud majandus ning kindlad õiguslikud ja regulatiivsed raamistikud meelitavad ligi arvukalt rahvusvahelisi investoreid ja suure netoväärtusega isikuid, kes soovivad kaitsta oma varasid erinevate juhtimisstrateegiate rakendamise kaudu.

Mis on eravarahaldus (SPF)?

Üks populaarsemaid varahalduse vorme Luksemburgis on eravarahaldus (SPF). See investeerimisvahend võimaldab üksikisikutel struktureerida oma kinnisvara erinevate rakenduste jaoks lihtsal, reguleerimata ja maksusäästlikul viisil. Varade kaitsmiseks ja rikkuse säilitamiseks muudab eravarahalduse (SPF) paindlikkus sellest ahvatlevaks juriidiliseks vormiks paljudele nii kohalikele kui ka välismaistele investoritele. SPF-i võib selle omanikena kombineerida usaldusfondi või sihtasutusega . Luksemburg, mis on väga keerukas juriidiliste ja finantslahenduste keskus, võimaldab eraisikutel oma eravarasid hoida ja rahalisi võimalusi ühest kohast, mis vastab kõigile nende nõuetele.

Eravarahalduse (SPF) põhijooned

  • Eraldi juriidilise isikuna kannab eravarahaldus (SPF) piiratud vastutust.
  • Tänu oma privaatsele olemusele ja ülesehitusele saab see kasu kindlusest kaasinvestorite suhtes ja väga sihipärasest lähenemisviisist riskide jaotamisel.
  • Võimendab valdusettevõtte struktuuri, mitte kapitali otseinvesteeringuid erainvestoritele.
  • Väga paindlik investeeringute struktureerimine
  • Lihtsustatud maksustamisrežiim
  • Lihtne üles seada, mida iseloomustab lihtsustatud asutamisprotsess ja esialgsed aktsiakapitali nõuded.
  • Lubatud omandada, hoida ja hallata erinevaid finantsinstrumente, sealhulgas raha ja vara.
  • Ei ole lubatud tegeleda äritegevusega ja vabastatud teatud maksumääradest.

Lisaks ülalnimetatud põhifunktsioonidele peab eravarahaldus (SPF) järgima 11. mai 2007. aasta seaduse sätteid. Eravarahalduse (SPF) seadus. Oluline on märkida, et investorid ei pea hankima luba eravarahalduse (SF) avamiseks ning juriidilise isikuna ei saa seda börsil noteerida.

  • Eravarahaldus (SPF) on registreeritud kapitaliühinguna. Aktsiakapital varieerub olenevalt registreerimisel valitud juriidilisest isikust. Tavaliselt jääb aktsiakapital vahemikku 12 500–31 000 eurot.
  • Eravarahalduse (SPF) aktsionärid peavad olema füüsilised isikud. Kui eravarahaldus (SPF) on seotud perekonna rikkusega, ei pea selle investorid olema verega seotud.
  • Eravarahaldusel (SPF) on erandid paljudest maksumääradest, sealhulgas ettevõtte tulumaks, kohaliku omavalitsuse ärimaks ja netovaramaks .
  • Eravarahalduse (SPF) struktuuridelt tuleb tasuda 0,25-protsendiline märkimismaks, kuid neil ei ole kohustust registreerida käibemaksukohustuslane.

Eravarahalduse (SPF) erakujundus

  • Erainvestorid haldavad oma rikkust ja varasid ise.
  • Eravarahalduse (SPF) üksused, mis töötavad ainult ühe või kahe üksikisiku pärandvara nimel, peavad olema residendist või mitteresidendist üksused, näiteks sihtasutuste ja usaldusfondide kujul. Nende nõuete vastavust tõlgendatakse laias tähenduses, kusjuures selle ainus ülesanne keskendub ühe või mitme füüsilise isiku varade haldamisele.
  • Vahendajad või usaldusisikud võivad tegutseda eravarahalduse (SPF) investorite nimel.

Eravarahalduse (SPF) struktuur on ahvatlev vahend nii investeerimisorganisatsioonidele ja/või algajatele kui ka mitteprofessionaalsetele investoritele, kes soovivad hinnata oma suhete üldist staatust potentsiaalsete kaasinvestoritega. Hästi struktureeritud eravarahalduse (SPF) pakub investoritele suurt diskreetsust ja anonüümsust.

Eraldi juriidiline isik ja SPF-i piiratud vastutus

Eravarahalduse (SF) olemus, mis on eraldiseisev juriidiline isik, piirab selle vastutust nende vastavate sissemaksetega, mis omakorda parandab nende positsiooni vastutuse osas kolmandate isikute ees, eriti kinnisvara planeerimise eesmärgil laenatavate tehingute puhul. .

Paindlik investeeringute struktureerimine erakapitali haldamiseks (SPF)

Eravarahaldus (SPF) toimib passiivse investeerimisstruktuurina perevarade, pärimisplaneerimise, abieluvarahalduse ja muude sarnaste rakenduste jaoks. Tal on lubatud täita ainult järgmisi ülesandeid, sealhulgas finantsvarade hoidmine ja müük vastavalt 5. augusti 2005. aasta seadusele finantstagatiskokkulepete kohta, nagu võlainstrumendid, struktureeritud investeeringud, aktsiad, optsioonid, tuletisinstrumentid, aktsiad, vabalt kaubeldavad väärtpaberid ja sularaha ja muud varad, mida hoitakse usaldusväärsete professionaalsete finantsteenuste ekspertide kontol.

Eravarahalduse (SPF) tegevuspiirangud

  • Eravarahaldusel (SPF) on keelatud teenuste osutamine, sealhulgas intressi kandvate laenude kinnitamine. Ta võib siiski algatada raha ettemakseid või garantiikohustusi üksuses, kus tal on osalusaktsiad, kuid ainult juhuslikult ja tasuta.
  • Eravarahaldusel (SPF) ei ole lubatud osaleda selliste üksuste juhtimises, kus neil on osalusaktsiad. See kehtib isegi siis, kui suur osa kapitalist on eravarahalduse (SPF) käes ja tal on teatud juhtimisõigused.
  • Kasutada võib ainult hääleõigust seni, kuni tegevus ei sega eelnimetatud tingimusi.
  • Eravarahaldusel (SPF) on keelatud osaleda mis tahes tüüpi äritegevuses, välja arvatud üksused, milles osalust omav eravarahaldus (SF) võib teostada äritegevust tingimusel, et nende suhtes kehtivad nende enda ettevõtte eeskirjad ja sätted. .
  • Eravarahaldusel (SPF) ei ole lubatud otseselt omada intellektuaalomandit ja kinnisvara.
  • Eravarahaldusel (SPF) on nüüd lubatud sõlmida elukindlustuslepinguid.

Eravarahalduse (SPF) seadus ei sea otseseid piiranguid rahastamisele ja võlgnevusele ning eravarahalduse (SPF) rahastamist võib selle aktsionäridele ja investoritele teostada laenutehingute kaudu, olgu siis krediidiasutustelt. Mitterahalisi sissemakseid võetakse vastu eurodes ja muudes nimiväärtustes.

Eravarahalduse (SPF) lihtsustatud maksustamisrežiim

Eravarahalduse (SPF) olemus, mis on üksikisiku eraomandi laiendus ja ilma äritegevuseta, muudab selle juriidilise vormi maksuneutraalseks. See on vabastatud munitsipaalmaksust, netovaramaksust ja ettevõtte tulumaksust. Eravarahalduse (SPF) range olemus võimaldab vältida samade varade topeltmaksustamist omandiõiguse muutumise tagajärjel.

  • Iga-aastane abonemendimaks 0,25% aastas ehk 125 000 eurot kehtib kõikidele eravarahalduse (SPF) ettevõtetele.
  • Maksubaas arvutatakse kõigi sissemakstud aktsiakapitali ja ülekursi summana . Vajadusel võetakse maksubaasi arvutamisel arvesse võla osa, mis ületab aktsiakapitali kaheksakordset kogusummat.
  • Eravarahalduse (SPF) maksuneutraalse olemuse tõttu ei saa see kasu Luksemburgi kahepoolsetest topeltmaksustamise vältimise lepingutest ega ELi ja emaettevõtjate tütarettevõtete direktiivist.
  • Eravarahalduse (SPF) suhtes võidakse kohaldada tagastamatut välismaist kinnipeetavat maksu riikides, kus asuvad investeeringud ja varad.
  • Eravarahalduse (SPF) makstud dividende ja intresse ei arvestata kinnipeetava maksuga, välja arvatud juhul, kui 23. detsembri 2005. aasta seadus on kohaldatav. Seadus puudutab seda, et residendist investoritele tehtud intressimaksete teatud intressitulult kohaldatakse siseriiklikku kinnipeetavat tulumaksu.
  • Luksemburgi elanike tulumaksuseaduste kohaselt võib dividende ja intressimakseid maksustada saaja nime all. Teisest küljest võivad mitteresidendid olla maksukohustuslased ka nende päritoluriigis.
  • Kapitali kasvutulu aktsiate võõrandamisest ja mitteresidentide likvideerimisülejäägid ei kuulu Luksemburgi maksumäärade hulka.
  • Kuna Eravarahaldus (SPF) ei tegele äritegevusega, peetakse seda mittemaksukohustuslaseks ega ole seetõttu käibemaksuga maksustatav.
  • Eravarahalduse (SPF) maksujärelevalvet teostavad kaudsed maksuhaldurid, nagu registreerimis-, domeeni- ja käibemaksuamet. Nad vastutavad otseste maksuhaldurite teavitamise eest, kui eravarahaldus (SPF) ei vasta eravarahalduse seadusest (SPF) kasu saamiseks vajalikele tingimustele . Tulemusena. Eravarahaldust (SPF) käsitletakse täielikult maksukohustusliku ettevõttena, mis peab tasuma ettevõtte tulumaksu ja muid Luksemburgi makse.

Eravarahalduse (SPF) juriidilised vormid

  • Osaühing (SARL)
  • Aktsiaselts (SA)
  • Osaühing (SCA)
  • Ühistu (SCSA)

Registreerimis- ja asutamisnõuded, minimaalne aktsiakapital, esindatus, korralised üldkoosolekud, raamatupidamise aastaaruande aruandlus ja muud asjakohased tegevused sisalduvad 10. augusti 1915. aasta äriühingute seaduses. Kõiki sätteid kohaldatakse vastavalt konkreetsele õiguslikule vormile eravarahaldus (SPF). otsustab tegutseda Luksemburgis. Lõpuks ei ole eravarahalduse (SPF) kaasamiseks vaja erilubasid ega litsentsimisnõudeid.

Luksemburgi Soparfi

Soparfi ehk Luksemburgi finantsvaldusettevõte on tavaline äriüksus, mis järgib Luksemburgi tavaseadusi. See ei saa kasu ühestki maksustamise erirežiimist ja on täielikult maksukohustuslane. Äriühinguna ei ole Soparfi tegevusvaldkonnale piiranguid seatud.

  • Välisinvestorid saavad oma finantsvara kaitsta Soparfi kaudu. Investorid võivad investeerida erinevatesse tööstusharudesse ja isegi pakkuda haldusteenuseid suure netoväärtusega üksikisikutele.
  • Soparfi saab oma maksukoormust vähendada, piirates oma tegevust investeeringute hoidmisega ja nende strateegilise struktureerimisega, et saada kasu ELi ema- ja tütarettevõtete direktiivist .
  • EL-i ema- ja tütarettevõtete direktiivi kohaselt võib Soparfi täpselt määratletud sätete alusel vabastada dividendidelt, mida maksavad ettevõtted, kus emaettevõttel on osalusi, või kapitali kasvutulult oma osaluste müügist.
  • Kogu Soparfi ettevõtte äritegevus maksustatakse ettevõtte tulumaksu ja käibemaksuga.
  • Arvestades, et Soparfi maksustatakse maksudega nagu mis tahes muu Luksemburgi äriettevõte, on sellel kasu Luksemburgi ja teiste osalisriikide vahel sõlmitud topeltmaksustamise lepingutest.

Soparfi juriidilised vormid

Soparfi maksustamisrežiim

  • Luksemburgis asuva Soparfise üldine tulumaksumäär on 24,94%.

Netovaramaks

  • Iga-aastane netovaramaks põhineb varade kogusummal, millest on maha arvatud kohustused, mis on iga aasta 1. jaanuaril 0,5%.
  • Kohaldatav minimaalne varamaks 4815 eurot (sealhulgas 7% solidaarsuslisatasu) maksustamisbaasina Soparfis, kelle finantsvarad ületavad 500 miljonit eurot.
  • Soparfis, kelle finantsvara ületab 90% kogu bilansist, määratakse minimaalse varamaksuna 4815 eurot (sealhulgas 7% solidaarsuslisa).
  • Minimaalne netovaramaks jääb vahemikku 535–4815 eurot.
  • Netovaramaksu võib vähendada maksukrediidi kaudu viieaastase reservi loomisest, kui teatud tingimused on täidetud.

Käibemaks

  • Puhas valdusettevõte ei ole maksukohustuslane ja seetõttu ei pea ta end käibemaksukohustuslasena registreerima.

Tulumaksuvabastus saadud dividendidelt

  • Soparfi saadud dividendidelt maksustatakse ettevõtte tulumaks tavamääraga 24,94%.
  • EL-i ema- ja tütarettevõtete direktiivi riigisiseste osaluse vabastamise eeskirjade kohaselt on dividendid maksust vabastatud, kui on täidetud teatud sätted:
  1. Soparfi peab olema ELi ema- ja tütarettevõtete direktiivi alusel abikõlblik üksus.
  2. Juriidiline isik, kes on oma asukohariigis maksukohustuslane ettevõtte tulumaksuga.
  3. Likvideerimise või dividendide jaotamise ajal peab Soparfi omama otsest osalust rohkem kui 10% nominaalsest sissemakstud kapitalist 12 kuu jooksul järjest.
  4. Väiksema osalusprotsendi korral suunaosalus vähemalt 1,2 miljoni euro suuruse omandamisuhkusega.
  • Kõik kvalifitseeruvad tütarettevõtted on vabastatud 50% dividendivabastusest.

Kinnipeetava maksuvabastus makstud dividendidelt

  • 15% kinnipeetava tulumaksu määr Luksemburgi äriühingu makstavatelt dividendidelt, välja arvatud juhul, kui seda määra vähendatakse kohaldatavate lepingute või Luksemburgi siseriikliku dividendide kinnipeetava maksuvabastuse režiimi alusel.
  • Täielik kinnipeetava maksuvabastus rakendub juhul, kui emaettevõte on täielikult maksukohustuslane EL-is või EMP-s (Euroopa Majanduspiirkonna riikides) asuv ettevõte, millel on 12 kuud järjest olnud otsene osalus tütarettevõttele rohkem kui 10% sissemakstud nominaalkapitalist.
  • Väiksema osalusprotsendi korral loetakse kohaldatavaks otsesed osalused soetushinnaga vähemalt 1,2 miljonit eurot, täielik kinnipeetava maksuvabastus.

Kapitali kasum

  • Kapitali kasum ja kahjum maksustatakse ettevõtte tulumaksuga.
  • Kapitalimängude osalusvabastuse reeglid on sarnased dividendide omadega. Täielik maksuvabastus rakendub juhul, kui emaettevõte on täielikult maksukohustuslane, mis asub EL-is või EMP-s (Euroopa Majanduspiirkonna riigid ja on 12 kuud järjest omanud otsest osalust tütarettevõttele rohkem kui 10% sissemakstud nominaalkapitalist).
  • Madalama osalusprotsendi korral otsesed osalused soetushinnaga vähemalt 6 miljonit eurot.
  • Kapitali kasvutulu maksuvabastust kohaldatakse ka osalusabi suhtes, mis antakse läbi maksude läbipaistvate üksuste kaudu.
  • Abikõlblike tütarettevõtete kapitalikasum on maksustatav ainult siis, kui nende kulud arvati maha eelmiste aastate maksuvabastusest vabastatud kasumist.

Intressid ja autoritasud

  • Juriidilistele isikutele tehtud intressimakseid Luksemburgi kinnipeetava maksuga ei arvestata.
  • Teatud võlainstrumentide kasumi jagamise intressimaksete suhtes võidakse kohaldada 15% kinnipeetavat tulumaksu, välja arvatud juhul, kui ei ole kohaldatavat madalamat maksulepingut või võib kohaldada maksuvabastust.
  • Luksemburg ei pea autoritasudelt kinni maksu.

Soparfi Finantseerimine

  • Luksemburgi maksurežiimis ei ole võlgade ja aktsiate muutmise sätteid.
  • Valdusettevõtete puhul kohustab halduspraktika järgima asjaomaste osapoolte võla ja omakapitali suhet 85:15 alati, kui aktsionärid kiidavad heaks võlafinantseeringu, mis tagab maksja intressimaksete maksudest mahaarvamise.

Maksulepingu taotlused

  • Luksemburgil on 19. detsembri 2014. aasta seaduse alusel olemasolev raamistik avansiliste maksulepingute jaoks. See sisaldab kõiki sätteid ja menetlusi igat tüüpi maksulepingu taotluste jaoks.

Damalion tunneb uhkust oma suurepäraste teadmiste üle Luksemburgi varahaldusstruktuuride vallas. Võtke meiega ühendust ja laske meie Damalioni ekspertidel aidata teil otsustada, milline sõiduk sobib teie vajadustega, ja professionaalset abi eravarahaldus- või finantsvaldusettevõtte asutamisel juba täna.


See teave ei ole mõeldud konkreetse individuaalse maksu- või õigusnõustamise asendamiseks. Soovitame arutada oma konkreetset olukorda kvalifitseeritud maksu- või õigusnõustajaga.