Sveits er et unektelig attraktivt sted å danne et selskap blant utenlandske investorer. Regjeringen har satset på å utvikle en bedriftsvennlig selskapsdannelsesprosess. Sammen med banksystemet i verdensklasse samt sterke finans- og finansnæringer, har Sveits gjort seg til en av verdens beste investeringsjurisdiksjoner.

Her er en kort oversikt over trinnene sveitsiske ikke-bosatte må ta for å etablere et selskap i Sveits .

Sveits bedriftsstrukturer

Private Limited Liability Company (GMbH/SARL)

• Et aksjeselskap krever at alle medlemmer deltar i ledelsen og driften av selskapet.
• Medlemmer har lov til å overføre sin beslutningstakende rolle til ikke-medlemmer.
• Mindre kostbart å starte et aksjeselskap.
• Alle aksjonærer må registrere seg hos det sveitsiske handelskammeret .
• Tillatt å engasjere seg i kontrakter med lokale kunder.
• Tillatt å fakturere lokale kunder.
• Eiere kan leie kontorplasser i Sveits.
• Et privat aksjeselskap har lov til å importere varer fra utlandet.
• Et aksjeselskap har lov til å eksportere varer til andre land.
• Inntektsskatt beregnes på de tre nivåene, føderale, kantoner og kommuner . Gjeldende inntektsskattesatser varierer avhengig av hvilken kanton eller kommune et privat aksjeselskap er lokalisert.
• Selskapsskattesatsen for et privat aksjeselskap er mellom 12,5 % og 24 %.
• Kapitalskattesatsene varierer mellom 0,001 % og 0,5 %.
• Utdeling av utbytte foretatt av et sveitsisk selskap utløser en kildeskatt på 35 %, som kan kreves tilbake helt eller delvis.
• På den annen side endret det sveitsiske parlamentet nylig sin kildeskattelov og innførte avskaffelse av kildeskatt på obligasjonsrentebetalinger .
• Utstedelsesstempelavgift på 1 % er skyldig hvis kapitalen overstiger CHF 1 million.
• Merverdiavgiftssats på 7,7 %, hvis årlig omsetning når CHF 100 000.
• Aksjeselskaper er ikke pålagt å avgi revisjonsberetning ved utgangen av regnskapsåret.
• Aksjeselskaper er pålagt å levere selvangivelsen ved utgangen av regnskapsåret.
• Private aksjeselskaper har tilgang til dobbeltbeskatningsunngåelsesavtaler med andre land. For eksempel har Det sveitsiske konføderasjonen og Storhertugdømmet Luxembourg en signert en konvensjon for å unngå dobbeltbeskatning med hensyn til skatter på inntekt og formue som gjelder personer som er bosatt i ett eller begge land.
• Minimumskrav til aksjekapital er CHF 20 000.
• Det bør være minst én direktør i et aksjeselskap.
• Det bør være minst én utpekt leder i et aksjeselskap.
• Det bør være minst én aksjonær i et aksjeselskap.
• Ved vellykket selskapsdannelse må et privat begrenset ansvar registrere navnet på sine aksjonærer og styremedlemmer før det sveitsiske selskapsregisteret.
• Individuelle og bedriftsaksjonærer er tillatt.
• Arbeidstillatelse vil bli godkjent innen tre måneder.
• Selskapsdannelse tar vanligvis opptil tre uker.
• Åpning av bedriftsbankkonto tar opptil fire uker.

Allmennaksjeselskap eller aksjeselskap (AG/SA)

• Et aksjeselskap er den mest populære juridiske forretningsstrukturen blant internasjonale enheter i Sveits.
• Ideelt brukt for større investeringer og for virksomheter som ønsker ytterligere styringsovervåking og ledelse.
• Det er den eneste forretningsstrukturen som er tillatt på børsen i Sveits .
• Tillatt å engasjere seg i kontrakter med lokale kunder.
• Tillatt å fakturere lokale kunder.
• Eiere kan leie kontorplasser i Sveits.
• Et aksjeselskap har lov til å importere varer fra utlandet.
• Et aksjeselskap har lov til å eksportere varer til andre land.
• Inntektsskatt beregnes på de tre nivåene, føderale, kantoner og kommuner. Gjeldende inntektsskattesatser varierer avhengig av hvilken kanton eller kommune et privat aksjeselskap er lokalisert.
• Selskapsskattesatsen for et allmennaksjeselskap varierer mellom 12,5 % for et offentlig og 24 %.
• Inntektsskatt beregnes på de tre nivåene, føderale, kantoner og kommuner. Gjeldende inntektsskattesatser varierer avhengig av hvilken kanton eller kommune et privat aksjeselskap er lokalisert.
• Kapitalskattesatsene varierer mellom 0,001 % og 0,5 %.
• Utdeling av utbytte foretatt av et sveitsisk selskap utløser en kildeskatt på 35 %, som kan kreves tilbake helt eller delvis.
• Utstedelsesstempelavgift på 1 % er skyldig hvis kapitalen overstiger CHF 1 million.
• Merverdiavgiftssats på 7,7 %, hvis årlig omsetning når CHF 100 000.
• Det er pålagt å levere en revidert årsrapport ved slutten av hvert regnskapsår.
• Allmennaksjeselskaper plikter å levere selvangivelsen ved utgangen av regnskapsåret.
• Allmennaksjeselskaper har tilgang til dobbeltbeskatningsunngåelsesavtaler med andre land.
• Minimumskrav til aksjekapital er CHF 100 000.
• Det bør være minst én direktør i et allmennaksjeselskap.
• Det bør være minst tre utpekte styremedlemmer og leder i et allmennaksjeselskap.
• Det bør være minst én aksjonær i et allmennaksjeselskap.
• Ved vellykket selskapsdannelse må et allmennaksjeforetak registrere navnet på sine aksjonærer og styremedlemmer før det sveitsiske selskapsregisteret.
• Individuelle og bedriftsaksjonærer er tillatt.
• Arbeidstillatelse vil bli godkjent innen tre måneder.
• Selskapsdannelse tar vanligvis opptil tre uker.
• Åpning av bedriftsbankkonto tar opptil fire uker.

Avdelingskontor (Succursale)

• Denne forretningsstrukturen vil fungere som en del av selskapets hovedkontor som opererer i et annet land.
• Selv om et avdelingskontor er avhengig av sitt utenlandske selskap, anses det å betale sveitsiske skatter uavhengig som et lokalt sveitsisk selskap ville gjort.
• Morselskap med base i et annet land påtar seg alle forpliktelser til avdelingskontoret.
• Minst ett medlem av et avdelingskontor må være bosatt i Sveits.
• Tillatt å engasjere seg i kontrakter med lokale kunder.
• Tillatt å fakturere lokale kunder.
• Eiere kan leie kontorplasser i Sveits.
• Et avdelingskontor har lov til å importere varer fra utlandet.
• Et avdelingskontor har lov til å eksportere varer til andre land.
• Inntektsskatt beregnes på de tre nivåene, føderale, kantoner og kommuner. Gjeldende inntektsskattesatser varierer avhengig av hvilken kanton eller kommune et privat aksjeselskap er lokalisert.
• Bedriftsskattesatsen for et avdelingskontor varierer mellom 12,5 % for en offentlig og 24 %.
• Inntektsskatt beregnes på de tre nivåene, føderale, kantoner og kommuner. Gjeldende inntektsskattesatser varierer avhengig av hvilken kanton eller kommune et avdelingskontor ligger.
• Kapitalskattesatsene varierer mellom 0,001 % og 0,5 %.
• Utdeling av utbytte foretatt av et sveitsisk selskap utløser en kildeskatt på 35 %, som kan kreves tilbake helt eller delvis.
• Utstedelsesstempelavgift på 1 % er skyldig hvis kapitalen overstiger CHF 1 million.
• Merverdiavgiftssats på 7,7 %, hvis årlig omsetning når CHF 100 000.
• Avdelingskontorer er ikke pålagt å avgi revisjonsberetning ved utgangen av regnskapsåret.
• Avdelingskontorer er pålagt å levere selvangivelsen ved utgangen av regnskapsåret.
• Avdelingskontorer har tilgang til dobbeltbeskatningsunngåelsesavtaler med andre land.
• Ingen minste aksjekapital kreves.
• Det bør være minst én direktør i et avdelingskontor.
• Morselskapet må navngis som en av dets aksjonærer eller partnere.
• Tillater ikke individuelle og bedriftsaksjonærer.
• Ved vellykket selskapsdannelse må et avdelingskontor registrere navnet på sine aksjonærer og styremedlemmer før det sveitsiske selskapsregisteret.
• Arbeidstillatelse vil bli godkjent innen tre måneder.
• Selskapsdannelse tar vanligvis opptil tre uker.
• Åpning av bedriftsbankkonto tar opptil fire uker.

Sveits Holdingselskap

Når du oppretter et holdingselskap i Sveits , kan det dra fordel av full eller fullstendig fritak fra kantonal- og selskapsskatt forutsatt følgende betingelser:

• Aksjeinvesteringer utgjør mer enn 66 % av et holdingselskaps totale eiendeler.
• Inntekter generert av slike investeringer overstiger 66 % av den totale årlige inntekten.
• Utbytte opptjent fra datterselskaper er fritatt for føderal inntektsskatt hvis investeringen til et holdingselskap består av over 1 million CHF eller 10 % av den totale kapitalen til det distribuerende datterselskapet.

Selskaper som ikke er kvalifisert til å bli holdingselskap kan fortsatt søke om følgende:

• Bostedsstatus forutsatt at de ikke driver kommersielt i Sveits.
• Få en hjelpe- eller blandet status forutsatt at mindre enn 20 % av salget er fra Sveits.

Den sveitsiske holdingselskapsstrukturen er best for investorer som ønsker å skaffe bedriftsfinansiering eller inneha ulike aktivatyper, inkludert åndsverk og datterselskap.

Switzerland Foundation (private og veldedige stiftelser)

• Kan registreres med en minimumskapital på CHF 20 000 i kontanter eller andre aktivatyper.
• Ledet av et styre med minst ett medlem av styret.
• Kan fungere som en veldedig stiftelse under søknad til det sveitsiske skattekontoret. Dette er kun tillatt hvis en stiftelse vil fungere som en ideell organisasjon, finansiere humanitære, pedagogiske, vitenskapelige, økologiske eller kulturelle initiativ.
• Ved vellykket registrering som en veldedig stiftelse vil strukturen være fritatt for å betale skatt i Sveits.
• Selv om den kan utnevne minst ett medlem til styret, må det være minst tre medlemmer, med minst bosatt i Sveits.
• Det er den beste strukturen for å holde private og bedrifters eiendeler.

Bedriftsstiftelse i Sveits

• Finn et passende firmanavn
• Opprett en omfattende bedriftsstruktur, identifisering av aksjonærer, direktører og utnevnelse av en sveitsisk bosatt direktør for vellykket inkorporering for utenlandsk eide virksomheter i Sveits.
• Utfør søk etter firmanavn med ditt spesifikke kantonale kontor for handelsregisteret . Når firmanavnet er godkjent, kan inkorporeringsprosessen begynne. Hele denne prosessen vil ta opptil fem dager å fullføre.
• Utarbeide alle nødvendige dokumenter, inkludert vedtekter, vedtak om å utnevne medlemmer av styret og lovpålagte revisorer.
• Alle nødvendige dokumenter vil bli presentert for en notarius i din spesifikke sveitsiske kanton.
• Åpne en bankkonto i Sveits . Sørg for å ha alle standard krav til åpning av bankkontoer for godkjenning. Private aksjeselskaper må betale CHF 20 000 mens et allmennaksjeselskap må sette inn en minimum innbetalt kapital på CHF 100 000. Etter vellykket innskudd vil banken utstede bekreftelse på innskuddsdokumentasjon.
• Sikre en leieavtale for fysisk kontor i Sveits.
• Alle selskapsdokumenter må signeres for offisiell selskapsregistrering: Notarisert stiftelsesdokument, bekreftet stiftelsesdokument og vedtekter, skriftlig samtykke fra den/de som fungerer som styremedlemmer og aksjonær/e. Alle signert dokumenter må være behørig attestert og legalisert av den sveitsiske ambassaden eller konsulatet i opprinnelseslandet.
• Alle bedriftsdokumenter vil bli registrert hos kontoret til handelsregisteret i din spesifikke sveitsiske kanton, inkludert innskuddsutskriften fra banken.

Å etablere et selskap i Sveits er en komplisert og kompleks prosess for utenlandske enheter og private utenlandske investorer. Damalion vil støtte deg gjennom hele selskapsdannelsesprosess ved å gi deg verdifull informasjon, hjelpe deg med å finne et kontorlokale, åpne en bankkonto, finne lokale talenter og komme i kontakt med profesjonelle tjenesteleverandører som skatteeksperter, advokater og regnskapsførere som vil hjelpe deg med å drive bedriften din i Sveits på lang sikt. Enten du trenger profesjonell rådgivning før du åpner en bedrift i Sveits, eller du trenger en dedikert rådgiver som vet hvordan du navigerer i de ulike reguleringene, skatteregimene og overholdelseskravene i Sveits, vår omfattende globalt servicenettverk vil gi deg verdifull innsikt for å lykkes med dine forpliktelser. Ta kontakt med en Damalion-ekspert i dag for å lære mer.

Denne informasjonen er ikke ment å være en erstatning for spesifikk individualisert skatt eller juridisk rådgivning. Vi foreslår at du diskuterer din spesifikke situasjon med en kvalifisert skatte- eller juridisk rådgiver.