2021. aastal saab krüptovarade fondi asutada ja registreerida Luksemburgis. Välisinvestorid, kes soovivad suurhertsogiriigis krüptofondi avada, saavad valida piiratud hulga investeerimisvahendite hulgast. Hiljem andsid nad 2022. aastal välja juhendi, mis käsitleb virtuaalvaluuta investeeringuid ja erinevaid investeeringuid, mida peetakse krüptovaradeks.
Luksemburgi krüptofondi investeeringute suhtes kohaldatavad seadused
Üksikisikud ja institutsionaalsed investorid, kes soovivad avada Luksemburgis krüptofondi kui investeerimisvahendit, peavad meeles pidama, et seal kehtivad teatavad õigusaktid, olenemata selle asutajate või aktsionäride kodakondsusest. Siin on mõned põhilised riiulid, kui investeerida krüptofondidesse Suurhertsogiriigis:
- Krüptotegevus, mis kuulub 5. aprilli 1993. aasta finantssektori seaduse reguleerimisalasse.
- Kohustused võivad tuleneda ka 10. novembri 2009. aasta seadusest , mis käsitleb makseteenuste reguleerimist.
- Krüptofondide investeeringud peavad vastama 17. detsembri 2010. aasta seadustele ühisinvesteerimisettevõtete kohta ( UCIS).
- Alternatiivsete investeerimisfondide valitsejate seadus 12. juuli 2013 on kohaldatav ka krüptofondi investorite suhtes.
- Fondiinvestorid peavad järgima 16. juulil 2019 välja antud prospektiseadust.
Ideaalsed investeerimisvahendid krüptofondide jaoks Luksemburgis
Luksemburg on ideaalne asukoht investeerimisvahendite jaoks kogu maailmas. Sõltuvalt investeerimistegevuse liigist on teatud tüüpi struktuurid soovitavamad kui teised.
Finantssektori järelevalve komisjoni (CSSF ) jaanuaris 2022 avaldatud dokumentide põhjal võivad investorid kasutada alternatiivseid investeerimisfondide vahendeid krüptotegevusse investeerimiseks. Alternatiivsed investeerimisfondid kasutatakse otseste ja kaudsete tsüptofondiinvesteeringute tegemiseks.
Krüptofondi investoritele on vastavalt kehtivatele seadustele määratud ka alternatiivsete investeeringute fondivalitseja, kes esindab fondi. Alternatiivsete investeerimisfondide valitseja peab enne investeerimisfondide tegevuse alustamist saama heakskiidu finantssektori järelevalve komisjonilt (CSSF).
Välisinvestorid peavad meeles pidama, et Luksemburgis tegutsevad krüptofondid 12. novembri 2004. aasta seaduse artikli 1 lõike 20b kohaselt avatud investeerimisfondide (UCITS) või ühisinvesteerimisettevõtete (UCITS) vormis. Otsesed või kaudsed investeeringud krüptovaradesse on otsustanud, et need fondid ei ole lubatud.
Virtuaalsete valuutade maksustamise kord Luksemburgis
Olenemata sellest, kas soovite avada Luksemburgis avatud investeerimisfondi (UCITS) või muud liiki investeerimisvahendit, tuleb Luksemburgis maksustada teid maksudega. Sama juhtub, kui avate riigis krüptofondi investeeringu.
Krüptovaluutatehingutest saadud tegevust ja tulu hinnatakse Luksemburgis maksuga. Maksustamissüsteem võib erineda sõltuvalt krüptokasutajate olemusest, olenemata sellest, kas tegemist on erainvestori või institutsionaalse investoriga. Näiteks hinnatakse äriühingutele krüptotehingutest saadud tulu, sealhulgas ettevõtte tulumaksu ja munitsipaalettevõtte tulumaksu, mille tulemuseks on 24,94%-line üldine maksumäär.
Krüptotehingutest tulu saavate fondiinvestorite suhtes kohaldatakse Luksemburgi tulumaksusüsteemi, mis toob kaasa progressiivse maksustamise, mis põhineb sissetulekul vahemikus 0% kuni 42%. Investorid peavad samuti arvestama käibemaksuvabastusega, järgides 2018. aasta juunis välja antud ringkirjaga nr 787 kehtestatud eeskirju. Erandeid kohaldatakse juhul, kui krüptoraha kasutatakse maksevahendina.
Luksemburgi krüptoraha vahetamise eeskirjad
Kõiki Luksemburgi krüptovaluutabörse ja virtuaalvaluutaplatvorme reguleerib ja kontrollib finantssektori järelevalve komisjon (CSSF) ning täiesti uued krüptoettevõtted, sealhulgas teenusepakkujad või vahendajad, kes töötlevad tehinguid. Need üksused peavad saama makseasutuste litsentsi, kui nad soovivad alustada kauplemist Luksemburgis.
Oluline on meeles pidada, et Luksemburgi e-raha statuudi kohaselt on litsentsidega kehtestatud rahapesuvastased ja terrorismi rahastamise vastase võitluse aruandluse eeskirjad.
2016. aastal anti esimene krüptolitsents Bitstampile, mis tegeleb ELi passiomanikele mitmesuguste valuutade, USA, euro, Bitcoini ja Ethereumi kauplemisega.
2018. aastal sai Jaapani virtuaalvaluuta vahetusplatvorm bitFlyer pärast Bitstamp’i Luksemburgis kauplemislitsentsi. Kaks aastat pärast seda muudeti Luksemburgi rahapesuvastaseid ja terrorismi rahastamise vastaseid seadusi. Sellega kehtestatakse uued registreerimis- ja juhtimisnõuded virtuaalsete varade teenusepakkujatele ja krüptoraha pakkujatele. Muudatusi tehti krüptovaluutade, virtuaalsete varade teenusepakkujate, virtuaalsete varade, kaitsmise, teenusepakkujate haldamise ja hoiupanga rahakoti pakkujate õiguslikul määratlusel regulatiivsetel põhjustel.
Krüptoraha määruste tulevik Luksemburgis
Kuigi veel ei ole konkreetseid seadusandlikke samme kehtestatud, eeldatakse, et Luksemburgi loodab luua kindlamaid krüptoalaseid õigusakte, eriti arvestades Euroopa Liidu 5 rahapesuvastaste ja 6 terrorismi rahastamise vastaste sätete käivitamist, mis olid 2020. aasta detsembris sunnitud. See näitab valitsuse soovi viia see vastavusse oluliste teenuste säilitamise seadusega (ESMA), juhtides samal ajal oma token- ja plokiahelakavasid.
Digitaalsed varad, näiteks krüptofondid, on tulnud selleks, et jääda. Kuigi praegu ei ole digitaalse vara kohta kindlaid ja kindlaid reegleid, on ettevõtted aeglaselt kehtestamas terviklikku lähenemisviisi, mis võimaldab neil teistest ettevõtetest eristuda. Damalion on juhtiv ärikonsultatsioonifirma, mis aitab meie klientidel leida tee edasi, luua eesmärke ja töötada välja kohandatud strateegia krüptovarade investeerimisfondi loomiseks Luksemburgis. Alates investeerimisfondide asutamisest, bak-konto avamisest, haldamisest, raamatupidamisest kuni maksustamisrežiimi nõustamiseni aitab meie ülemaailmne teenindusvõrgustik teid igal sammul. Võtke ühendust Damalioni eksperdiga, et rohkem teada saada.
See teave ei ole mõeldud konkreetse individuaalse maksu- või õigusnõustamise asendamiseks. Soovitame arutada oma konkreetset olukorda kvalifitseeritud maksu- või õigusnõustajaga.
