アメリカのほとんどの州では、商品やサービスの小売りに売上税が課せられますが、ニューヨークも同じです。 ニューヨークでは、有形財と一部のサービスの販売に対して売上税が課されます。 税金は販売者が取得して州税当局に送金するため、この場合、販売者は「事実上の」徴税人としての役割を果たす。 ニューヨークでは、売上税に加えて、居住者は使用税を支払う必要があります。 その前に、「ニューヨークの売上税と使用税とは？
ニューヨーク州売上税・使用税
- 消費税とは何ですか？
消費税は、特定の商品やサービスの販売に対して、統治機関に支払われる税金です。 消費税の税率は州によって異なり、課税されない州もあります。 ニューヨーク州では、1965年に州売上税が承認され、それ以来、売上税の基本税率は4％に上昇しました。 ニューヨークの売上税は、特定の有形動産とサービスの小売販売に適用されます。
- 使用税とは何ですか？
使用税は売上税と似ていますが、商品を購入した場所ではなく、消費された場所で課されます。 使用税は、有形動産やサービスを州外で購入し、それをニューヨーク州内で利用した場合に適用されます。
ニューヨークの使用税の目的は、ニューヨークの住民に、売上税の低い州や無税の州で買い物をするのではなく、地元で買い物をするように促すことである。
ニューヨーク州の売上税と使用税の税率
ニューヨーク州の売上税は地域によって異なりますが、一般的に売上税と使用税の合計税率は8.875％です。 これには
- ニューヨーク州売上税および使用税：4.0
- ニューヨーク市の売上税および使用税は4.5%です。
- 首都圏通勤交通局（MCTD）サーチャージ：0.375
ニューヨークの売上税は郡によって異なるため、特定の郡では地方税の関係で複数の税率が設定されている場合があります。
ニューヨークでの税務登録
ニューヨークで有形動産の販売業者や課税サービスの提供者は、ビジネスを行う前にニューヨーク税務局に登録する必要があります。 売主は、ニューヨーク州税務局からCertificate of Authorityを取得する必要があります。 この証明書により、事業者は必須の売上税と使用税を徴収し、売上税の免税書類を発行する権限を得ることができます。
売主は、商業用不動産で事業を行うか、在宅事業であるかにかかわらず、権限証明書を取得する必要があります。 消費税登録を怠り、信頼できる権限証明書を持たずに業務に従事した場合、金銭的な罰則が課されます。
ニューヨークでは何が課税対象で、何が非課税なのか？
予想されるように、ニューヨークでは、ほとんどの有形物理的製品の小売販売に売上税が課されます。 また、特定のサービス、入場料、会費も課税対象となります。 一般に、ニューヨークでは、未調理の食品や包装された食品、医薬品、おむつ、衣類の製造や修理に使用する一部の品目を除き、多くのサービスやほとんどの商品の小売販売に対して売上税が課されます。
また、110ドル以下の衣料品や履物には消費税がかからなくなりました。 しかし、1点あたり110ドル以上の衣類や履物には、8.875％の税率が適用されます。
税務記録の作成
ニューヨーク州に拠点を置く企業や中小企業は、売上税を徴収することが義務付けられています。そのため、ビジネス・オーナーは、すべての販売、支払いまたは請求額、管轄区域ごとの売上税額を詳細に記録しておく必要があります。
使用税については、事業主はすべての購入品の性質、価値、種類、金額を徹底的に記録しておく必要があります。
ファイリング要件
税務署に登録された後、ニューヨークはすべてのビジネスに対して、毎年、四半期、または毎月、売上税を申告・納付することを義務付けています。 ビジネスオーナーが定期的に提出しなければならない書類は、ビジネスの推定年間収入によって決まります。
ニューヨーク州消費税の徴収漏れによる影響
事業主が売上税を徴収する基準を満たしているにもかかわらず、徴収しないことにした場合、事業主は納付すべき税金に加え、適用される罰則と利息を負担することになります。
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