ルクセンブルク SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières)は、ルクセンブルク国内での保有活動や融資活動によく使われる手段です。 SOPARFIは、1915年8月10日に改正された商業会社に関するルクセンブルク法によって設立された、資産を集中管理し管理コストを最小化するための組織として機能する一種の持ち株・金融会社である。
ルクセンブルクSOPARFI」の目的
ルクセンブルグSOPARFIは、ルクセンブルグに設立された持株会社の一種で、多国籍企業や富裕層が資産運用やタックスプランニングの目的で一般的に利用する会社です。
ルクセンブルクSOPARFIの主な目的は、他の事業体への参加と配当を保有することです。 商業活動や産業活動を行わず、株式や債券などの金融資産を分散して運用する。 また、不動産物件を所有し、子会社の経営に参画することも可能です。
ルクセンブルクの持株会社：ルクセンブルクSOPARFIの使用用途
ルクセンブルクのSOPARFIは、投資家や企業の特定のニーズや目的に応じて、さまざまな方法で使用することができます。 一般的な使い方としては、以下のようなものがあります：
- 子会社またはその他の投資先の株式を所有し、管理するための持株会社として。
- 株式や債券などの金融資産を保有するための投資対象として。
- クロスボーダー取引の税効率の最適化、配当、キャピタルゲイン、その他の所得に対する税負担の最小化など、タックスプランニングのため。
- 次世代への資産移転や同族会社の所有権の仕組みなど、相続対策のためのツールとして。
ルクセンブルクにおけるSOPARFIへの課税について
SOPARFIは、現地法人と同じ法人税体系で運営されており、ルクセンブルクの商業会社法の規定による課税を受けることになります。
ルクセンブルクにおけるSOPARFI税制の詳細をご紹介します：
- 法人所得税です：SOPARFIは、その利益に対して法人所得税の課税対象となり、ルクセンブルクの標準法人所得税率は24.94%です。 ただし、一定の要件を満たせば、EU親子会社指令に基づく国内参加免税制度により、配当金の納税が免除される場合があります。
- 純資産税：また、その純資産に対して毎年純資産税が課されます。純資産税の税率は純資産の価値によって異なり、0.5%から0.7%の範囲です。
- VAT: EU域内で購入または販売される特定の商品およびサービスに対して、一定の免除および閾値を条件として付加価値税（VAT）が課される場合があります。
なお、SOPARFIの法人税申告は、翌年度の5月31日までに行う必要があります。
ルクセンブルクSOPARFIによる財政的メリット
ルクセンブルクのSOPARFIは、有利な税制上の優遇措置や免除を受けることができる会社であり、その内容は以下の通りです：
- 参加免除：一定の条件を満たすことで、ルクセンブルクのSOPARFIは、資本金の10％以上を保有する子会社から、税金を支払うことなく配当金を受け取ることができる参加免除を享受できます。
- キャピタルゲイン免除：SOPARFIが株式やその他の金融資産を売却して実現したキャピタルゲインも、その資産が12ヶ月以上保有されていれば、法人所得税が免除されます。
- 二重課税防止条約：ルクセンブルグが他国と締結している二重課税防止条約の広範なネットワークも利点の一つで、SOPARFIがそれらの国にある子会社やその他の投資から受け取る配当、利息、ロイヤルティに対する源泉徴収税を軽減または排除することができます。
- 税務統合：さらに、SOPARFIは子会社との税務統合の恩恵を受けることができ、グループ内の損失を利益と相殺し、全体的な税負担を軽減することが可能です。
SOPARFIによる免税の条件
これらの免税措置を受けるためには、ルクセンブルクのSOPARFIは一定の条件を満たす必要があります。
主な条件としては、以下のようなものがあります：
- 保有要件：配当金を受け取る子会社の株式資本または議決権の10％以上を保有し、少なくとも12ヶ月間継続して株式を保有する必要がある。
- 所得の種類：参加者控除は、配当所得に該当する所得にのみ適用され、他の種類の所得は課税対象となる場合があります。
- 実体要件：さらに、SOPARFIは、ルクセンブルクで物理的なプレゼンスを持ち、スタッフを雇用し、運営・管理活動を行うなどの実体要件を満たす必要があります。
ルクセンブルクSOPARFIを設立するメリット
ルクセンブルクのSOPARFIを設立することは、投資家や企業にとっていくつかのメリットがあります。 主なメリットの一部を次に紹介します：
- まず第一に、ガバナンス構造の自由度が高く、取締役会や経営陣の設置が義務付けられていない。
- 他社の株式、不動産、知的財産など、さまざまな資産を保有することができます。
- また、さまざまな税金の免除や控除の恩恵を受けることができます。
- 取締役会や経営陣の設置が義務付けられていないため、ガバナンス体制の面で高い自由度があります。
- 複数の異なる国で設立することができ、国境を越えた投資が容易になります。
- また、SOPARFIは財務情報を一般に公開する必要がなく、投資家の名前を秘匿することができるため、高い機密性とプライバシーを確保することができます。
- また、欧州の「親会社-子会社」分類に該当し、保有する出資比率が高く、商業活動を行わない限り、CSSF（Commission de Surveillance du Secteur Financier）の監督対象にはなりません。
ルクセンブルクの「SOPARFI」： へのだれだれ それが に対応した？
ルクセンブルクのSOPARFIは、通常、投資家や企業を対象としています：
- タックスプランニングの最適化
- 投資先を集約する
- ルクセンブルクを経由してEU市場にアクセス
- ルクセンブルクの柔軟な会社法の恩恵を受ける
- ルクセンブルクの安定した政治・経済環境を享受する。
しかし、SOPARFIの利用が誰にとっても適切であるとは限らないことに留意し、ルクセンブルクのストラクチャーに精通した専門家のアドバイスを受け、お客様の特定の状況や目的に対する適合性を判断することが望まれます。 ダマリオンでは、このような面でもお客様のお役に立てるよう、お手伝いさせていただきます。
ソパフI: 法的枠組み
ルクセンブルクのSOPARFIは、ルクセンブルク会社法に基づいて設立された会社で、以下のような様々なタイプの企業体が規定されています：
- (SA & SARL)の公開有限責任会社および非公開有限責任会社です、
- (SCA)パートナーシップの株式による有限責任会社です、
- (SCSp)スペシャル・リミテッド・パートナーシップ、
- (SCS)共通リミテッドパートナーシップ、
- (SC)協同組合会社であり
- (SE) ヨーロッパの会社です。
企業体の選択は、投資家や企業の特定のニーズと目的によって異なります。
株式資本
SOPARFIは、SAまたはSCAとして設立された場合は31,000ユーロ、SARLとして設立された場合は12,500ユーロの最低株式資本を持つ必要があります。 株式資本はどのような通貨でもよく、設立時に全額払込済みでなければなりません。
管理・開示の必要性
- 会社は取締役会によって運営され、少なくとも1人の取締役と1人の株主を持つ必要があります。
- 取締役の国籍は問いませんが、少なくとも1名はルクセンブルクの居住者であることが必要です。
- 株主は、国籍に関係なく、個人または法人であることができます。
- 取締役は、経営上のいかなる過失に対しても、会社に対して個人的に責任を負う。
SOPARFIは、経営だけでなく、株主・取締役名簿の管理、ルクセンブルク貿易・会社登記所への年次財務諸表の提出など、一定の開示要件を満たす必要があります。 設立後は、活動開始後1ヶ月以内に会社の細則をルクセンブルクの機関誌に掲載する必要があります。
SOPARFI投資方針
SOPARFIの主な目的は、商業活動を行うことではなく、投資の保有と管理である。
SOPARFIは、自由な投資方針を持ち、株式、債券、不動産、ファンド、デリバティブ、その他の金融商品を含む幅広い資産に投資することができます。 さらに、負債資本比率の定義もありません。
ルクセンブルクにおけるSOPARFIのメリット
ルクセンブルクにSOPARFI持株会社を設立する理由はいくつかあります。
- 税制上の優遇措置ルクセンブルクは、持株会社にとって有利な税制を提供しており、持株会社が得る配当やキャピタルゲインに対する税負担を大幅に軽減できる参加免除制度があります。
- 柔軟な法的枠組み ルクセンブルクでは、幅広い活動を可能にする柔軟な法的枠組み、グループ会社への融資、株主への有限責任保護なども提供しています。
- 政治的安定性：その国は政治的に安定しており、経済的にも豊かであるため、持株会社の事業や投資に安定した環境を提供することができます。
- レピュテーション（評判）：ルクセンブルクは強力な規制の枠組みで知られており、持株会社の評判を高め、投資家やその他のステークホルダーに安心感を与えることができる。
全体として、ルクセンブルクのSOPARFIは、投資家や企業にとって魅力的な選択肢となり得ます。 ただし、お客様の具体的な状況や目的に適しているかどうかは、専門家のアドバイスを受けることが不可欠です。 SOPARFIやルクセンブルクにおける他の種類の投資ファンドに関する詳細な情報が必要な場合は、今すぐダマリオンの専門家にお問い合わせください。 お客様の事業内容に応じた会社設立をお手伝いします。
