ヨーロッパの中心に位置するルクセンブルクは、EUの中でも地理的・法律的に中心的な存在です。
ルクセンブルグは、ヨーロッパ最大の投資ファンドの拠点であり、世界でも2番目の規模を誇ります。 そのため、有力なプライベート・エクイティ・ハウスに選ばれる場所でもある。
ルクセンブルクでは、多種多様な投資手段を提供しています。 証券化ビークル、パートナーシップ、SOPARFIなど多種多様な投資ファンドが含まれます。
SOPARFI : 何の略ですか？
SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières)は、ルクセンブルクで最も人気のある持ち株と資金調達に特化したビークルです。 また、定款に定められ、必要であれば営業許可を取得すれば、余分な活動を行うことも可能です。 企業や個人であれば、誰でも投資家として参加することができます。
SOPARFIは、1915年8月10日に改正されたルクセンブルグの商業会社に関する法律（会社法）に従って設立された商業会社です。 SOPARFIの企業目的は、他の事業体への参加と配当の保有です。 CSSF（Commission de Surveillance du Secteur Financier）やルクセンブルクの主要当局による監督（例えば営業許可要件）の対象ではなく、保有する参加権が相場制で商業活動を行わない限り認可を必要としない。
SOPARFIは、特定の基準を満たした場合、オルタナティブ投資ファンド（AIF）に該当する可能性があり、AIFMの選任義務を含むAIFM法の適用を受けることになります。
SOPARFIが保有できる対象資産の種類は無制限であり、投資家の種類にも制限はありません。
SOPARFIは、基本的なレベルでは、完全な対象です。 法人所得税（CIT） ただし、適格子会社からの配当金・清算金およびキャピタルゲインについては、以下の理由により、課税が免除されます。 親子会社指令 ルクセンブルグ法人税に相当する法人税が課されるすべての非居住者企業に拡大されました。
ソファーフィは、グローバルなフィールドで、次のようなメリットを享受しています。
- ルクセンブルグが締結した二重課税防止条約の大規模なネットワーク、および
- 欧州財政指令の運用により、投資先からの配当金および投資売却益に対する課税が免除されていること。
財務活動によるキャッシュ・フロー
ルクセンブルグのSOPARFIは、持ち株会社の活動の傍らでグループファイナンス活動を行うことが通常である。 ルクセンブルクでは、金融取引の指針として独立企業原則を全面的に導入しています。
SOPARFIは、.NETを活用するための理想的な手段です。
- うりぬしかけ
- 投資資金を調達する
- 債券発行
- ルクセンブルグ証券取引所上場
- 知的財産への投資
- 他の機関投資家やファミリーオフィスとの共同投資。
SOPARFIは、資本金、経営権、株式譲渡性など投資家の必要性に応じて、以下のいずれかの構造を取ることができます。
- ゆうげんがいしゃ
- ゆうげんせきにんがいしゃ
- ゆうげんせきにんがいしゃ
- 有限責任事業組合
- ヨーロッパ会社
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