En SPF står for “Société de gestion de Patrimoine Familial” (SPF) er en type privat formuesforvaltningsselskap i Luxembourg. Det er et populært redskap for å administrere og bevare formue og eiendeler , og gir enkeltpersoner og familier en rekke investerings- og finansplanleggingsalternativer.
SPF- er tilbyr en rekke investeringstjenester, inkludert porteføljestyring, finansiell planlegging og skatteoptimaliseringsstrategier. I motsetning til andre investeringsfond, er en SPF spesielt utviklet for å imøtekomme behovene til velstående familier som ønsker å beskytte og vedlikeholde sine eiendeler for fremtidige generasjoner.
SPF-er gir velstående familier en plattform for å sikre deres formue og eiendeler, og sikrer at de blir bevart for fremtidige generasjoner. Det juridiske rammeverket for en SPF i Luxembourg er regulert av loven av 11. mai 2007 om SPF (SPF-loven) .
Egenskaper til en Luxembourg SPF
Hovedkarakteristikkene til en Luxembourg SPF er:
- Konsolidering av eiendeler: en SPF gjør det mulig for familier å konsolidere sine eiendeler i en enkelt enhet, noe som forenkler forvaltningen og administrasjonen av formuen deres.
- Diverse eiendeler: den kan inneholde en rekke eiendeler, for eksempel finansielle instrumenter, eiendom og andre investeringer.
- Separat juridisk person: den har en helt separat juridisk personlighet fra sine nybyggere, som gir beskyttelse for personlige eiendeler.
- Begrenset ansvar: På dette er de personlige eiendelene til aksjonærene beskyttet mot ethvert ansvar som pådras av SPF, og tilbyr et lag med beskyttelse og sikkerhet for deres formue og eiendeler.
- Privat karakter: den har en privat karakter og kan være en erstatning for det tradisjonelle holdingselskapet, uten å kreve direkte kapitalinvestering.
- Styre og registrert kontor: det må ha et styre og et registrert kontor i Luxembourg. Det må også utnevne et kvalifisert og erfarent forvaltningsselskap til å styre sin virksomhet.
- Konfidensialitet og databeskyttelse: det er underlagt strenge regler om konfidensialitet og databeskyttelse, som sikrer at detaljer om aksjonærene og aktiviteter ikke er offentlig tilgjengelig.
- Enkel registrering: den har en enkel bedriftsregistreringsprosedyre og krever lav aksjekapital. Det er også lettere å innlemme.
- Personvern: det gir en høy grad av konfidensialitet og personvern, noe som er viktig for velstående familier.
Totalt sett tilbyr Luxembourg SPF en attraktiv struktur for å administrere og bevare privat formue. Med sine mangfoldige eiendeler, begrenset ansvar og sterke regler for konfidensialitet og databeskyttelse, er SPF et utmerket alternativ for familier som ønsker å beskytte sine eiendeler for fremtidige generasjoner.
Luxembourg SPF: Hvem er den designet for?
SPF er primært designet for:
- Personer og familier med høy nettoverdi som ønsker å konsolidere og forvalte sin private formue på en mer effektiv måte.
- Enkeltpersoner som ønsker å sikre sine eiendeler og ha en høy nettoformue.
- Enkeltpersoner som ønsker å forvalte sin formue på en fleksibel og effektiv måte, og sikre at formuen bevares for fremtidige generasjoner.
- Formidlere (inkludert tillitsmenn) som opererer på vegne av privatpersoner som forvalter sin egen formue og private formuesforvaltningsenheter.
- Mellomledere som tilbyr styringsløsninger, kan også etablere SPF -er i Luxembourg for å tilby tillitsmessige tjenester.
- Ikke-profesjonelle investorer som er interessert i å tilby kapitalforvaltningstjenester.
Dessuten kan den brukes av investeringsklubber og investorer som ønsker å utforske sine forhold til potensielle medinvestorer.
SPF-investeringsstruktureringen
SPF-investeringsstrukturen er kjent for sin fleksibilitet når det gjelder å tillate aksjonærer å holde et mangfold av eiendeler og følge ulike investeringsstrategier. Nedenfor er noen av de bemerkelsesverdige egenskapene til en SPFs investeringsstruktur:
- Det er i stand til å holde et bredt spekter av eiendeler, inkludert finansielle instrumenter som aksjer, samt alternative investeringer som private equity og hedgefond.
- Den er i stand til å implementere forskjellige investeringsstrategier, inkludert langsiktige kjøp-og-hold-strategier og aktive handelsstrategier.
- Den kan implementere ulike risikostyringsstrategier for å redusere risiko og bevare kapital.
- SPF-er kan investere i forskjellige geografier, inkludert både utviklede og fremvoksende markeder, for å få eksponering mot ulike regioner og dra nytte av globale investeringsmuligheter.
- Det kan tilby skatteoptimaliseringsfordeler til sine aksjonærer, inkludert et gunstig skatteregime for investeringsinntekter og kapitalgevinster.
Begrensningene til Luxembourg SPF
Den unike statusen til Luxembourg SPF (Société de gestion de patrimoine familial) kommer også med visse begrensninger som må overholdes. Disse inkluderer følgende:
- En Luxembourg SPF har ikke lov til å engasjere seg i kommersielle eller forretningsmessige aktiviteter, administrere enheter den har en deltakelse i, eller inngå livsforsikringsordninger.
- Det er også forbudt å drive bankvirksomhet, tilby profesjonelle tjenester som juridiske, finansielle eller regnskapstjenester, og eie eller administrere næringseiendom.
- Det er ikke tillatt å eie eller forvalte fast eiendom som brukes til næringsformål, som utleieeiendommer eller næringsbygg.
- SPF-enheter i Luxembourg har ikke lov til å delta i spekulasjons- eller handelsaktiviteter.
- Det er heller ikke autorisert til å inngå livsforsikringsordninger.
Det er viktig å huske at Luxembourg SPF er underlagt strenge regler og forskrifter angående investeringsaktiviteter. For å sikre overholdelse og samsvar med aksjonærenes investeringsmål og risikoprofiler, er det viktig å samarbeide med en anerkjent og erfaren finansiell rådgiver eller kapitalforvalter. Damalion kan gi bistand på dette området.
SPF-skatteregimet
Skatteregimet for en SPF i Luxembourg er en av de viktigste fordelene for personer og familier med høy nettoverdi.
I henhold til Luxembourgs skatteregime for SPF-er er en SPF underlagt en årlig tegningsskatt på nettoformuen. Tegningsskattesatsen er 0,25 % på de første 25 millioner euro av netto eiendeler og 0,05 % på netto eiendeler over 25 millioner euro. Denne skatten skal deklareres årlig og innbetales til tinglysningskontoret for skifteboer og tegningsavgifter hver tredje måned.
I tillegg til tegningsskatten kan en SPF pålegges en kildeskatt på 15 % på utbytte utbetalt til ikke-hjemmehørende aksjonærer.
Skattemessige fordeler av Luxembourg SPF
En av de mest attraktive aspektene ved SPF er dens gunstige skatteregime. Dette investeringsinstrumentet tilbyr en rekke skattemessige fordeler til sine aksjonærer, som inkluderer:
- Fritak fra selskapsskatt, som betyr at SPF ikke er pålagt å betale skatt på sine investeringsinntekter eller kapitalgevinster.
- Fritak fra kommunal næringsskatt, som typisk pålegges av kommuner for selskaper som driver virksomhet innenfor deres jurisdiksjon.
- Fritak fra formuesskatt, som skåner aksjonærene for å betale skatt av sin formue.
Disse skattefordelene gjør SPF til et ideelt investeringsmiddel for enkeltpersoner og familier med høy nettoverdi som ønsker å konsolidere og forvalte formuen sin på en fleksibel og effektiv måte samtidig som de bevarer formuen for fremtidige generasjoner.
SPF: Juridisk rammeverk
Investorer som ønsker å etablere en SPF (Société de gestion de patrimoine familial) i Luxembourg har en rekke juridiske rammer å velge mellom. Disse alternativene inkluderer:
- Société Anonyme & Société à Responsabilité Limitée (offentlig og privat aksjeselskap)
- Société en Commandite Simple & Société en Nom Collectif (Limited and General Partnership)
Når du etablerer en Luxembourg SPF, vil aksjekapitalen som kreves avhenge av den valgte strukturen som vil bli innlemmet. For et allmennaksjeselskap (Société Anonyme eller SA) er minimumsaksjekapitalen som kreves EUR 31 000, mens et privat aksjeselskap (Société à Responsabilité Limitée eller SARL) krever en minimumsaksjekapital på EUR 12 000.
SPF-administrasjonen
Å administrere en SPF (Société de gestion de patrimoine familial) i Luxembourg krever riktig administrasjon for å sikre overholdelse av lov- og forskriftskrav. Nøkkelfunksjoner for SPF-administrasjon inkluderer:
- Corporate governance
En SPF skal ha et styre som påtar seg ansvaret for å føre tilsyn med selskapets virksomhet og påse at det overholder lov- og forskriftskrav. Styret oppnevner også ledergruppen og godkjenner større beslutninger som investeringer og utbytte.
- Regnskap og finansiell rapportering
En SPF må opprettholde nøyaktige økonomiske poster og utarbeide regelmessige regnskaper i samsvar med luxembourgske regnskapsstandarder. En revisor skal gjennomgå regnskapet.
- Overholdelse og forskriftsrapportering
En SPF er underlagt strenge regler og forskrifter.
- Aksjonærforhold
En SPF er pålagt å opprettholde god kommunikasjon og relasjoner med sine aksjonærer og gi jevnlige oppdateringer om selskapets aktiviteter og resultater. Aksjonærer har også rett til å delta på generalforsamlinger og stemme over viktige beslutninger som utnevnelse av styremedlemmer og godkjenning av regnskap.
Trenger du hjelp til å forvalte familiens formue eller eiendeler? – Ta kontakt med Damalion-ekspertene dine i dag og la oss hjelpe deg.
