Luksemburg pakub mitmesuguseid investeerimisvõimalusi ettevõtetele ja jõukatele eraisikutele, sealhulgas SOPARFId.
SOPARFI, mis on prantsuse keeles lühend“Société de Participations Financières“, on investeerimisvaldusettevõtete liik, mida kasutatakse Luksemburgis laialdaselt rahvusvaheliseks maksuplaneerimiseks ja investeeringuteks. SOPARFI ettevõtted pakuvad mitmeid eeliseid, nagu soodne maksustamine, kohandatavad ettevõtlusstruktuurid ja juurdepääs Luksemburgi ulatuslikule topeltmaksustamise vältimise lepingute võrgustikule. Kuigi SOPARFId kasutatakse peamiselt investeeringute tegemiseks, on neil ka võimalus osaleda rahastamistegevuses.
SOPARFI põhijooned
SOPARFI: eesmärk ja struktuur
– Luksemburgi SOPARFI on Luksemburgi õiguse alusel asutatud finantsvaldusettevõtja.
– Selle peamine eesmärk on omada ja hallata osalusi (investeeringuid) teistes ettevõtetes, nii kodu- kui ka välismaistes ettevõtetes.
– See võib olla asutatud kas iseseisva üksusena või mõne teise ettevõtte tütarettevõtjana.
– Ta võib omada nii hääleõiguslikke kui ka hääleõiguseta aktsiaid teistes äriühingutes.
Õiguslik raamistik
– Ta on asutatud 10. augusti 1915. aasta Luksemburgi seadusega äriühingute kohta, mida on muudetud.
– Ta võib paindlikult võtta vastu erinevaid õiguslikke struktuure, sealhulgas aktsiaselts (SA) või osaühing (SARL).
Maksustamine
– SOPARFI ettevõtted saavad kasu Luksemburgi ulatuslikust topeltmaksustamise vältimise lepingute võrgustikust, mis aitab minimeerida dividendide, intresside ja litsentsitasude kinnipeetavaid makse.
– Luksemburgi osalusvabastuse režiim võimaldab SOPARFI-l saada dividende ja kapitali kasvutulu kvalifitseeruvatelt tütarettevõtjatelt maksuvabalt või vähendatud maksumääradega.
– SOPARFI maksab oma maksustatavalt tulult ettevõtte tulumaksu, kuid saab kasutada mitmesuguseid maksuvabastusi, -vabastusi ja -krediiti.
– Luksemburgi standardne sularahaveo määr on 24,94%, sealhulgas munitsipaalettevõtlusmaks.
Haldus- ja investeerimistegevus
– SOPARFI võib omada eri liiki varasid, sealhulgas aktsiaid, võlakirju, kinnisvara, intellektuaalomandi õigusi ja muid finantsinstrumente.
– Ta võib tegeleda investeerimistegevusega, nagu portfellihaldus, rahastamine, kontsernisisesed laenud ja tagatiste andmine.
– SOPARFI võib jaotada tütarettevõtjatelt saadud dividende oma aktsionäridele või reinvesteerida neid ettevõttesse.
Aruandlus ja vastavus
– SOPARFI peab koostama raamatupidamise aastaaruanded vastavalt Luksemburgi raamatupidamispõhimõtetele ja esitama need Luksemburgi kaubandus- ja äriregistrile.
– Ettevõtte finantsaruandeid auditeerib üldjuhul Luksemburgis tunnustatud audiitor.
– SOPARFI võib olla kohustatud esitama Luksemburgi maksuametile maksudeklaratsioone ja muid seotud aruandeid.
SOPARFI registreerimine Luksemburgis
Kui tegemist on SOPARFI registreerimisega Luksemburgis, hõlmab protsess riigi seadustega tunnustatud juriidilise isiku valimist. Luksemburgis võib SOPARFI olla registreeritud mitme juriidilise isiku all, sealhulgas:
- Aktsiaselts (S.A.)
- Osaühing (S.à R.L.)
- Aktsiaselts (S.C.A.)
- Aktsiaseltsi vormis ühistu (CoopSA)
- Euroopa äriühing (SE)
Lisaks nendele võimalustele võivad SOPARFId Luksemburgis eksisteerida ka mittekorporatiivsete isikutena, nagu piiratud vastutusega ühing või ühistu (SC).
Piiratud vastutusega äriühingu (SARL) registreerimine Luksemburgi SOPARFI asutamiseks
Osaühingu (SARL) omadused:
Luksemburgi osaühingu (SARL) minimaalne aktsiakapital peab olema 12 000 eurot ja see on piiratud maksimaalselt 100 aktsionäriga. Aktsiaid ei saa vabalt võõrandada ja äriühingul ei ole lubatud emiteerida erinevaid aktsiaklasse. SARLi puhul on nõutav vähemalt üks direktor ning juhtimist võivad teostada kas aktsionärid ise või eraldi juhatus. Seda tüüpi äriühingut valitakse tavaliselt väiksemate ettevõtete puhul, millel on vähem aktsionäre ja lihtsamad juhtimisstruktuurid. Luksemburgis tuleb maksta ettevõtte tulumaksu, kuid valdusettevõtete maksueeskirjad on soodsad.
Piiratud vastutusega äriühingu (SARL) registreerimise protsess oma Luksemburgi SOPARFI asutamiseks
Selleks, et registreerida Luksemburgis piiratud vastutusega äriühing (Société à Responsabilité Limitée – Sàrl) SOPARFI (Société de Participations Financières) asutamiseks, peavad taotlejad järgima järgmisi üldisi samme:
- Ettevõtte nime valimine: kõigepealt tuleb valida Sàrl’ile ainulaadne nimi, mis vastab Luksemburgi ametiasutuste kehtestatud nimetamiskonventsioonidele. Taotleja saab kontrollida nime kättesaadavust Luksemburgi äriregistri veebisaidi kaudu.
- Põhikirja koostamine: järgmine samm on põhikirja koostamine, milles kirjeldatakse ettevõtte eesmärke, aktsiakapitali, organisatsioonilist struktuuri ja muid olulisi üksikasju.
- Juhi määramine: taotleja peab nimetama vähemalt ühe juhi, kes vastutab ettevõtte igapäevase tegevuse eest. Haldur võib olla Luksemburgi resident või mitteresident. Soovi korral võib määrata ka mitu juhti.
- Registreeritud asukoha loomine: vajalik on registreeritud asukoht Luksemburgis, kuhu saab saata ametlikku kirjavahetust. See aadress peab olema füüsiline asukoht, kuid alternatiivina võib ettevõtja kasutada Luksemburgis asuva asukohaagendi teenuseid.
- Kapitalinõuded: ettevõtte omanik peab määrama ettevõtte aktsiakapitali, kusjuures ettevõtte asutamisel peab olema makstud vähemalt 25%.
- Pangakonto avamine: järgmisena tuleb avada Luksemburgis äriühingule pangakonto, kuhu paigutada aktsiakapital. Taotlejal soovitatakse võtta ühendust erinevate pankadega, et võrrelda nende teenuseid ja nõudeid. Mõned pangad võivad nõuda lisadokumente, näiteks põhikirja ja aktsionäride andmeid.
- Notariaalne akt ja registreerimine: asutamisprotsessi lõpuleviimiseks tuleb põhikiri allkirjastada Luksemburgi notari juures. Notar koostab notariaalakti, mis seejärel registreeritakse nõuetekohaselt Luksemburgi kaubandus- ja äriregistris (Registre de Commerce et des Sociétés).
- Maksukohustuslasena registreerimise numbri hankimine: pärast registreerimist on vaja saada äriühingule ja igale aktsionärile maksukohustuslasena registreerimise number (Numéro d’Identification Fiscale – NIF). Ettevõtja saab neid numbreid taotleda Luksemburgi maksuhaldurilt.
Pidev vastavus ja litsentsimisnõuded
Pärast registreerimisprotsessi peab ettevõte järgima mitmesuguseid jooksvaid kohustusi, mille hulka kuuluvad aastaaruannete esitamine, üldkoosolekute korraldamine ja täpsete raamatupidamisdokumentide pidamine.
Samuti võib sõltuvalt SOPARFI tegevusest olla vajalik täiendavate litsentside või lubade saamine asjaomastelt asutustelt. See nõue võib erineda sõltuvalt ettevõtte eripärast.
Kui olete huvitatud oma investeeringute struktureerimisest Luxembourgist Euroopasse ja soovite kasutada SOPARFI-d, võtke kohe ühendust Damalioni eksperdiga.
