China ofrece un mercado desafiante, pero emocionante, para que los inversores no residentes naveguen y tengan éxito. En primer lugar, hay muchos trámites que deben realizarse en el ámbito local y provincial. Sin embargo, las ventajas de establecer una empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE) superan el tedioso proceso de registro y todos los demás riesgos relacionados con la actividad empresarial en China. Una empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE) es una sociedad de responsabilidad limitada especialmente diseñada para los inversores internacionales. Tenga en cuenta que Hong Kong es la puerta de entrada a China. Por eso, una empresa de Hong Kong también puede ayudarle a optimizar sus inversiones en China.
La famosa empresa de propiedad totalmente extranjera
Para que una empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE) inicie actividades comerciales en China, debe tener al menos un inversor. Se permite un máximo de 50 inversores extranjeros, aunque se recomienda estructurar una participación internacional consolidada en una sociedad offshore antes de lanzarse a crear una empresa en China.
Otra estructura empresarial en China, las Empresas de Inversión Extranjera (EIE), pueden establecerse con capital extranjero parcial y total. En este último, los inversores extranjeros obtienen el control total de las estrategias operativas, de inversión y de gestión en nombre de la empresa. Una empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE) con más de un inversor debe tener su propio consejo de administración. Por otro lado, una empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE) con un solo inversor debe tener un director ejecutivo en lugar de un consejo de administración.
Aunque las empresas de propiedad totalmente extranjera (WFOE) pueden dedicarse a diversas industrias teniendo en cuenta algunas restricciones, se considera que los inversores deben seguir las disposiciones del Catálogo de Orientación Industrial para la Inversión Extranjera de China y las normas reglamentarias específicas de la industria. La liberalización de la inversión extranjera aumentó la popularidad de las Empresas de Propiedad Totalmente Extranjera (WFOE) entre los inversores internacionales, siendo éstas uno de los vehículos de inversión más utilizados en China.
Requisitos de registro de las empresas de propiedad totalmente extranjera (WFOE)
Para establecer una empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE) en China, los inversores deben cumplir los siguientes criterios:
- Al menos 1 inversor para una empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE) con residencia permanente en cualquier otro país excepto China, Hong Kong, Macao y Taiwán.
- Un (1) director o consejo de administración. En una empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE), un inversor puede ser asignado como director.
- Un (1) representante legal
- Un (1) director general
- Un (1) supervisor, que no sea director, gerente, alto ejecutivo o representante legal de una empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE)
- Dirección comercial registrada, que puede ser una dirección de oficina virtual
- Tamaño y alcance de la nueva empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE) que se va a establecer
Dependiendo del sector y de la región, una empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE) puede necesitar documentos adicionales para constituir con éxito una empresa en China.
Empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE) Capital registrado y de partida
Para los inversores noveles en China puede resultar confuso diferenciar entre un capital inicial real y un capital registrado. Una empresa de consultoría fiable que ayude a crear una empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE) en China puede proporcionar a los inversores una comprensión más profunda entre estos dos factores.
En la actualidad, China ha eliminado las normas relativas a la cantidad mínima de capital inicial y de capital registrado para las empresas de propiedad totalmente extranjera (WFOE). Por norma, no hay una cuota de capital mínima que deba invertirse en el momento del establecimiento excepto el coste real del proceso de registro.
Para facilitar el establecimiento y la emisión del certificado de registro, se recomienda a los inversores que declaren un capital registrado de 1.000.000 RMB o más para las empresas de propiedad totalmente extranjera (WFOE)
Los inversores deben tener en cuenta que el capital registrado no tiene que introducirse en la empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE) inmediatamente después de su registro. El capital inicial recomendado corresponde a la cantidad que una empresa pretende producir a través de una empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE) en un periodo fijo de 29 años. El capital registrado de una Empresa de Propiedad Totalmente Extranjera (WFOE) puede utilizarse para sufragar los costes de funcionamiento de una empresa de nueva creación y sus actividades, incluido el pago a la mano de obra, el pago del alquiler de oficinas o instalaciones y la compra de productos.
Con el proceso de registro simple y directo, no es de extrañar que muchos inversores estén interesados en establecer una Empresa de Propiedad Totalmente Extranjera (WFOE) en China.
Registro de una dirección en China por parte de una empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE)
Para completar el registro de una Empresa de Propiedad Totalmente Extranjera (WFOE) en China, las empresas extranjeras deben proporcionar una dirección registrada válida a las autoridades locales. Por norma, las autoridades chinas suelen pedir a los inversores que presenten los siguientes documentos:
- 2 originales del contrato de alquiler de la oficina
- 2 copias del certificado de propiedad de la vivienda correspondiente al domicilio social. El documento debe estar sellado con la firma oficial del titular
En algunas regiones de China, es posible crear una empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE) utilizando un contrato de arrendamiento de oficina virtual. Según la Zona Franca (FTZ), algunas regiones chinas permiten el establecimiento de una Empresa de Propiedad Totalmente Extranjera (WFOE) con una dirección de oficina virtual solamente.
En el caso de que una Empresa de Propiedad Totalmente Extranjera (WFOE) pretenda realizar actividades de exportación, es necesario registrar una dirección de oficina real para obtener todos los beneficios de la declaración de impuestos.
Documentación necesaria para la empresa de propiedad totalmente extranjera de China (WFOE)
En el caso de que el inversor de una Empresa de Propiedad Totalmente Extranjera (WFOE) sea una empresa, se deben presentar los siguientes documentos para garantizar la constitución de la empresa:
- Amplio alcance de la nueva empresa que se establecerá en China. Si una empresa desea realizar actividades de exportación e importación, debe enumerar todas las mercancías que va a suministrar.
- Referencias de cartas bancarias
- Generar al menos diez nombres chinos para la empresa
- 2 notarizaciones de la identificación del inversor y certificación del registroEstos documentos deben ser notariados por un notario público local y verificados por la Embajada de China en el país de origen del inversor.
- Copia de los pasaportes originales y copias de los directores, representantes legales y supervisores de la empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE) que se va a constituir.
- Copias de los pasaportes del director financiero y del especialista en impuestos de la empresa que se va a crear.
Procedimiento completo de creación de una empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE)
Procedimiento previo a la obtención de la licencia
Antes de poder establecer con éxito una Empresa de Propiedad Totalmente Extranjera (WFOE) en China, los inversores necesitan completar varios requisitos previos a la obtención de la licencia, entre ellos:
- Reunir toda la documentación pertinente para el proceso de solicitud
- Aprobación del nombre de la empresa china para la solicitud y el prerregistro
- Presentación de documentos firmados por el/los inversor/es
- Proceso de solicitud de una empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE)
- Completar el Certificado de Aprobación del Ministerio de Relaciones Económicas y Comercio Exterior
- Finalización de la licencia de registro de empresas
Procedimiento posterior a la concesión de licencias
Los inversores tienen que conseguir todas las licencias comerciales necesarias para operar en China. A continuación se enumeran algunas actividades que deben completarse antes de que una empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE) pueda comenzar a operar en el país.
- Registro en los departamentos locales de seguridad pública
- Producción de sellos de empresa
- Abrir una cuenta bancaria en China
- Solicitud y aprobación de la licencia de importación y exportación, si es necesario
- Solicitud de permiso de devolución de impuestos y del contribuyente general (IVA), según lo solicitado
Visión general del régimen fiscal de China para las empresas de propiedad totalmente extranjera (WFOE)
China es conocida por su complejo régimen fiscal. Para los inversores que deseen establecer una empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE), hay que conocer los impuestos pertinentes:
Impuesto sobre la renta de las empresas
Dependiendo de la escala de un contribuyente, el impuesto sobre la renta de las empresas en China debe pagarse mensual o trimestralmente en un plazo de 15 días al final del mes o del trimestre. Se evaluará y liquidará con la oficina de impuestos al final del año o en un plazo de cinco meses a partir del 31 de diciembre de cada año.
En esencia, el Impuesto sobre la Renta de las Empresas se calcula en base a la Renta de los Empresarios o al impuesto sobre los beneficios que una empresa genera de forma mensual o trimestral. El precio del contrato si los servicios se prestan en China también puede utilizarse para calcular el impuesto sobre la renta de las empresas que debe pagar una empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE).
En China, las autoridades fiscales tienen derecho a evaluar los tipos impositivos después de la evaluación inicial. En pocas palabras, el impuesto sobre la renta de las empresas = beneficio antes de impuestos o precio del contrato X tipo impositivo aplicable a los beneficios X tipo aplicable del IET.
Normalmente, el tipo impositivo sobre los beneficios oscila entre el 15% y el 50%, dependiendo del tipo de servicios que preste una empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE). El tipo de impuesto sobre los beneficios se divide en las siguientes actividades:
- Del 30% al 50% para los servicios de gestión
- Del 15% al 30% para servicios de diseño y consultoría
- 15% para otros servicios
El tipo de impuesto sobre los beneficios lo decide la agencia tributaria local. De acuerdo con la Ley del Impuesto de Sociedades de China, el Impuesto de Sociedades aplicable puede alcanzar hasta el 25% para las empresas extranjeras como las Empresas de Propiedad Totalmente Extranjera (WFOE)
Impuesto sobre el valor añadido
El porcentaje del Impuesto sobre el Valor Añadido en China dependerá del ámbito de actividad de una empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE). El tipo estándar del Impuesto sobre el Valor Añadido en China es del 17% para las empresas comerciales y del 6% para las empresas de consultoría. Además, el Impuesto sobre el Valor Añadido será deducible en las Empresas de Propiedad Totalmente Extranjera (WFOE).
Los tres puntos del sistema del Impuesto sobre el Valor Añadido en China para las Empresas de Propiedad Totalmente Extranjera (WFOE) son los siguientes:
- Una Empresa de Propiedad Totalmente Extranjera (WFOE) debe estar registrada como contribuyente general antes de poder reclamar las deducciones del IVA en el transcurso de su actividad.
- La factura especial del IVA puede utilizarse para las deducciones del Impuesto sobre el Valor Añadido.
- Una empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE) debe generar ingresos antes de empezar a pagar el Impuesto sobre el Valor Añadido. Una empresa de propiedad extranjera en China debe generar ingresos legales dentro de la capacidad de la entidad para poder deducir las facturas del Impuesto sobre el Valor Añadido del importe total del Impuesto sobre el Valor Añadido que debe pagar por sus ingresos.
Es fundamental recordar que una vez que se ha pagado el Impuesto sobre el Valor Añadido u otros impuestos en China, es menos probable que los recupere directamente. A menos que una empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE) solicite una evaluación de la administración fiscal de la oficina de impuestos para corregir errores, las facturas chinas sólo se consideran válidas durante 360 días para la deducción.
Retención en la fuente
- Las retenciones son aplicables en caso de que los ingresos realizados en China se transfieran al extranjero.
- Si una empresa china de propiedad totalmente extranjera (WFOE) va a ser enviada a una entidad extranjera, se celebrará un acuerdo de servicio. Se aplicará un total del 10% sobre el importe del contrato del Acuerdo de Servicios. El tipo definitivo de retención se determinará tras una cuidadosa evaluación de los contratos y las facturas.
- Las retenciones fiscales en China consisten principalmente en el impuesto sobre la renta de las empresas (EIT) tras una decisión exhaustiva de un funcionario fiscal chino. El impuesto de retención oscila entre el 20% y el 25%, el impuesto sobre el valor añadido entre el 6% y el 17%, y el impuesto sobre el valor añadido entre el 11% y el 13%, dependiendo de la ubicación de la oficina fiscal evaluadora en China.
- Según el país al que se remita el dinero, puede aplicarse un descuento fiscal por el importe total del impuesto sobre la renta de las empresas pagado en China, de acuerdo con los convenios de doble imposición vigentes.
- En lo que respecta al Impuesto sobre el Valor Añadido y al Impuesto sobre el Valor Añadido chinos, no suelen ser recuperables en otros países.
- Las empresas de propiedad totalmente extranjera (WFOE) pueden pagar el impuesto sobre la renta antes de repatriar los dividendos al extranjero.
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Esta información no pretende sustituir el asesoramiento fiscal o jurídico específico e individualizado. Le sugerimos que consulte su situación específica con un asesor fiscal o jurídico cualificado.
