लक्ज़मबर्ग होल्डिंग और फाइनेंस कंपनी को “सोपरफी” भी कहा जाता है, जिसे लक्ज़मबर्ग के सामान्य कानून, विशेष रूप से 1916 के कानून द्वारा शासित एक सामान्य वाणिज्यिक कंपनी के रूप में वर्गीकृत किया गया है, जो वाणिज्यिक संस्थाओं पर लगाए गए प्रावधानों को चित्रित करता है। अपनी अंतर्निहित प्रकृति के कारण, एक सोपरफी किसी भी कर व्यवस्था का आनंद नहीं लेता है और कानून द्वारा पूरी तरह से कर योग्य है। एक वित्तीय होल्डिंग कंपनी के रूप में, एक सोपर्फी अपनी गतिविधि के क्षेत्र पर प्रतिबंधित नहीं है।
एक लक्ज़मबर्ग सोपरफी, हालांकि, निवेश को धारण करने और संरचित करने के लिए अपनी गतिविधि को सीमित करके अपने कर के बोझ को कम कर सकता है, इसलिए यह यूरोपीय संघ के माता-पिता-सहायक निर्देश से लाभान्वित हो सकता है। ईयू पेरेंट-सब्सिडियरी डायरेक्टिव उन कंपनियों द्वारा भुगतान किए गए सभी लाभांश पर कर छूट प्रदान करता है जिनमें एक मूल कंपनी के पास अपनी होल्डिंग्स की बिक्री पर होल्डिंग और/या पूंजीगत लाभ होता है।
दूसरी ओर, एक सोपर्फी द्वारा की जाने वाली सभी वाणिज्यिक गतिविधियों का मूल्यांकन कॉर्पोरेट आयकर और मूल्य वर्धित कर (वैट) के साथ किया जाएगा, क्योंकि एक वाणिज्यिक कंपनी के रूप में कार्यरत एक सोपरफी कर के लिए उत्तरदायी है, यह लक्ज़मबर्ग द्वारा अनुबंधित दोहरे कराधान संधियों से लाभान्वित हो सकता है। अन्य देशों के साथ।
इसकी लचीली वित्तीय नीतियां, संरचनात्मक विशेषताएं, निवेश सीमाओं की कमी, और संधि लाभों तक पहुंच प्राप्त करने में इसका लाभ, लक्ज़मबर्ग सोपरफी ने सीमा पार लेनदेन, साथ ही साथ संप्रभु धन निधि, निवेश निधि, और कई स्थापित करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाई है। अधिक।
क्या लक्ज़मबर्ग सोपरफिस वित्तीय क्षेत्र के पर्यवेक्षण आयोग (सीएसएसएफ) की देखरेख में हैं?
लक्ज़मबर्ग सोपर्फी संरचना को एक अनियमित वाहन के रूप में वर्गीकृत किया गया है, इसलिए, यह वित्तीय क्षेत्र के पर्यवेक्षण (सीएसएसएफ) के लिए आयोग के अधिकार या पर्यवेक्षण के अधीन नहीं है। यह लागू होता है बशर्ते एक सोपरफी उन गतिविधियों में शामिल न हो जिनके लिए वाणिज्यिक लाइसेंस या वित्तीय पर्यवेक्षण की आवश्यकता होती है।
यह विशेषता अकेले सोपर्फी को व्यवसायों के समूह के लिए होल्डिंग्स के प्रबंधन के लिए एक आकर्षक निवेश वाहन बनाती है। यह होल्डिंग उद्यम पूंजी पहल और निजी इक्विटी निवेश के वित्तपोषण के लिए पसंद का वाहन भी है।
कई निवेशक सोपरफी की स्थापना का विकल्प क्यों चुनते हैं?
- लक्ज़मबर्ग का ग्रैंड डची वित्तीय होल्डिंग संरचनाओं के लिए एक प्रमुख अधिवास है। यूरोपीय संघ के माता-पिता-सहायक निर्देश जैसे आकर्षक शासनों की उपस्थिति इसे जर्सी और केमैन द्वीप जैसे अन्य अपतटीय क्षेत्राधिकारों पर प्रतिस्पर्धात्मक लाभ देती है।
- आज तक, लक्ज़मबर्ग में अन्य यूरोपीय संघ और गैर-यूरोपीय संघ के सदस्य राज्यों के साथ 82 से अधिक दोहरे कर संधियों पर हस्ताक्षर किए गए हैं। यह निवेशकों को उच्च स्तर का विश्वास और निश्चित रूप से निवेश के उत्कृष्ट वित्तीय व्यवहार पर देता है।
- डबल टैक्स संधियों के अलावा, लक्ज़मबर्ग ने द्विपक्षीय निवेश संरक्षण संधियों (बीआईटी) में भी प्रवेश किया जो अपनी संबंधित अंतर्निहित संपत्तियों की सुरक्षा के लिए उत्कृष्ट उपकरण के साथ निवेश प्रदान करते हैं।
- सोपर्फी के माध्यम से निवेश रखने से आपको शेयर या अंतर्निहित परिसंपत्तियों को बेचकर अपनी भागीदारी को वापस लेने का विकल्प मिलता है। ग्रैंड डची आसान और सीधे तरीके से निवेश के लिए एक अच्छी तरह से संरचित मार्ग प्रदान करता है।
- लक्ज़मबर्ग एक बहुभाषी देश है जिसमें शीर्ष कार्यबल है। आप अपनी कंपनी के एसोसिएशन के लेख बना सकते हैं और निगमन दस्तावेज अंग्रेजी, फ्रेंच और जर्मन में तैयार किए जाते हैं। यह अत्यंत उपयोगी है जब जर्मनी, फ्रांस, स्विट्जरलैंड, बेल्जियम और ऑस्ट्रिया जैसे आस-पास के देशों से निवेश आ रहा है।
- लक्ज़मबर्ग में एक अत्यधिक प्रभावी कराधान व्यवस्था है जो ईयू और ओईसीडी मानकों का सख्ती से पालन करती है।
- ग्रैंड डची के पास एक सुस्थापित और आकर्षक कानूनी और कर ढांचा है ।
- लक्ज़मबर्ग ने यूरोपीय संघ के भीतर सबसे कम वैट दर स्थापित की है।
लक्ज़मबर्ग सोपर्फी के पास किस प्रकार की संपत्ति हो सकती है?
लक्ज़मबर्ग सोपर्फी संरचना में कोई निवेश प्रतिबंध या जोखिम फैलाने की आवश्यकताएं नहीं हैं। निवेशक आमतौर पर निम्नलिखित परिसंपत्ति वर्गों में निवेश कर सकते हैं:
- बांड, शेयर और स्टॉक सहित सभी प्रकार की प्रतिभूतियां
- अचल संपत्ति गुण
- नकद, वस्तुएं, और मुद्राएं
- व्यथित संपत्ति और ऋण
- सामग्री और अभौतिक संपत्ति
संक्षेप में, सोपर्फी का कॉर्पोरेट उद्देश्य वित्तीय भागीदारी रखने, सहायक कंपनियों और समूह संस्थाओं को ऋण प्राप्त करने और अनुमोदन करने और सहायक कंपनियों को प्रबंधन सेवाएं प्रदान करने के लिए विशिष्ट है।
अंत में, Soparfis जो अपने इच्छित गतिविधि के दायरे में काम करते हैं, उन्हें लक्ज़मबर्ग में किसी भी पर्यवेक्षी प्राधिकरण के अनुमोदन की आवश्यकता नहीं होती है।
क्या सोपर्फी संरचना में निवेशकों के लिए कोई सीमाएँ हैं?
सोपर्फी में भाग लेने के इच्छुक निवेशकों के लिए पात्रता आवश्यकताओं की कोई सीमा नहीं है। लक्ज़मबर्ग में अन्य निवेश वाहनों के विपरीत, एक निवेशक को सोपरफी में निवेश करने के लिए परिष्कृत या अच्छी तरह से सूचित होने की आवश्यकता नहीं है। निवेशक संस्थागत संगठन, प्राकृतिक व्यक्ति, ट्रस्ट, फाउंडेशन, निवेश कोष और अन्य सोपरफिस हो सकते हैं।
एक सोपरफी एसए और एससीए में असीमित संख्या में निवेशक हो सकते हैं जबकि एक एसएआरएल में अधिकतम 100 शेयरधारक हो सकते हैं। एक एससीए को कम से कम 2 शेयरधारकों के साथ शामिल करने की आवश्यकता है, एक सीमित भागीदार की भूमिका ग्रहण करता है और दूसरा सामान्य भागीदार होता है। अंत में, एक एसए को केवल एक शेयरधारक के साथ शामिल किया जा सकता है। इसका सीधा मतलब है कि आप एक सोपरफी सॉर्ल या एक सोपरफी एसए शामिल कर सकते हैं।
लक्जमबर्ग सोपरफी की स्थापना में मुख्य कदम क्या हैं?
- लक्ज़मबर्ग बैंक खाता खोलना , जहां शेयरधारक अपनी शेयर पूंजी जमा कर सकते हैं।
- SA और SCA के लिए EUR 30,000 की न्यूनतम शेयर पूंजी और SARL के लिए EUR 12,000 के साथ शेयर पूंजी का स्थानांतरण।
- एक होल्डिंग कंपनी के लिए नाम चयन।
- कॉर्पोरेट फॉर्म का चयन।
- निगमन के लेखों का प्रारूपण।
- कंपनी निगमन के लिए शेयरधारकों द्वारा प्रॉक्सी की पहचान करना।
- बैंक द्वारा ब्लॉकिंग नोटिस जारी करना।
- लक्ज़मबर्ग में नोटरी पब्लिक के साथ अपॉइंटमेंट सेट करना।
एक नोटरी पब्लिक के साथ नियुक्ति के बाद, एक कंपनी को विधिवत शामिल किया जाएगा और उसका अपना कानूनी व्यक्तित्व होगा।
सफल कंपनी निगमन के बाद, इसे लक्ज़मबर्ग व्यापार और कंपनी रजिस्टर के साथ पंजीकृत किया जाएगा।
एक होल्डिंग कंपनी को किस प्रकार के सेवा प्रदाताओं को नियुक्त करना चाहिए?
नियम के अनुसार, सोपर्फिस का लक्ज़मबर्ग में एक पंजीकृत पता नहीं माना जाता है। हालांकि, सोपर्फिस को इस तरह से पदार्थ के उद्देश्यों के लिए काम करना चाहिए कि इसे क्षेत्राधिकार में कर निवासी के रूप में वर्गीकृत नहीं किया जा सकता है जहां निवेश स्थित हैं। पंजीकृत पता एक अधिवास एजेंट द्वारा प्रदान किया जाएगा।
लक्ज़मबर्ग में कर संधि के लिए अतिरिक्त सामग्री तक पहुंच की आवश्यकता हो सकती है। हालांकि, यह मुख्य रूप से निवेश या निवेशक क्षेत्राधिकार पर निर्भर करेगा, साथ ही साथ एक सोपरफी में दर्ज किए गए लेनदेन पर भी निर्भर करेगा।
एक सोपर्फी के वार्षिक खाते एक सांविधिक बाहरी लेखा परीक्षक द्वारा आयोजित लेखा परीक्षा के अधीन हैं। लक्ज़मबर्ग में आवासीय निदेशक या प्रबंधक को नियुक्त करने के लिए कोई कानूनी आवश्यकता नहीं है, हालांकि यह पदार्थ उद्देश्यों के लिए एक आवश्यकता हो सकती है।
लक्ज़मबर्ग में सोपर्फी स्थापित करने में कितना समय लगेगा?
एक अनियमित होल्डिंग वाहन जैसे सोपरफी को किसी भी नियामक अनुमोदन की आवश्यकता नहीं होती है, जब तक कि यह वाणिज्यिक गतिविधियों में संलग्न न हो।
एक बार एक बैंक खाता सफलतापूर्वक स्थापित हो जाने के बाद, एक सोपर्फी को औपचारिक रूप से शामिल किया जाता है। लक्ज़मबर्ग में बैंक खाता खोलने के दो से तीन दिनों के भीतर निगमन प्रक्रिया को अंतिम रूप दिया जा सकता है। एक नोटरी पब्लिक के सामने शामिल होने पर, एक सोपरफी अपने कानूनी व्यक्तित्व को प्राप्त करता है और कानूनी रूप से बाध्यकारी अनुबंधों में प्रवेश कर सकता है।
लक्ज़मबर्ग सोपरफिस के लिए लागू कराधान व्यवस्था क्या है?
संस्थाओं के लिए मानक कर की दर 24.94% है जिसमें कॉर्पोरेट आयकर, एकजुटता अधिभार और नगरपालिका व्यापार कर शामिल हैं।
सोपरफिस का मूल्यांकन 0.5% संपत्ति कर के साथ किया जाएगा। यह एक सोपरफी के स्वामित्व वाली शुद्ध संपत्ति मूल्य के आधार पर स्थापित दर है।
निवासी और अनिवासी कंपनियों के लिए कॉर्पोरेट आयकर 2019 में निम्नलिखित दर पर निर्धारित किया गया है:
- 15% जहां कर योग्य आय 175,000 यूरो से अधिक न हो ;
- 17% जहां कर योग्य आय 200,000 यूरो से अधिक है ।
रोजगार कोष में योगदान के रूप में कॉर्पोरेट आयकर पर 7% का अतिरिक्त शुल्क लगाया जाता है।
सामूहिक संस्थाओं के लिए जिनकी कुल वित्तीय संपत्ति, बैंक जमा और हस्तांतरणीय प्रतिभूतियां बैलेंस शीट के 90% से अधिक हैं, और जब बैलेंस शीट EUR 350,000 से अधिक है, तो वे एकजुटता अधिभार सहित EUR 4,815 की न्यूनतम निवल संपत्ति कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होंगे। दूसरी ओर, 350,00 यूरो से कम की कुल शेष राशि वाली कानूनी संस्थाओं को सालाना एकजुटता अधिभार सहित, 535 यूरो की न्यूनतम निवल संपत्ति कर का भुगतान करने के लिए समझा जाता है।
लक्ज़मबर्ग भागीदारी छूट व्यवस्था
एक सोपरफी द्वारा अपने शेयरों से प्राप्त सभी लाभांश, परिसमापन आय और पूंजीगत लाभ लक्ज़मबर्ग भागीदारी छूट व्यवस्था के प्रावधानों से लाभान्वित हो सकते हैं, जो लक्ज़मबर्ग आयकर से 100% छूट प्रदान करता है।
- सोपर्फी द्वारा प्राप्त सभी लाभांश कॉर्पोरेट आयकर और नगरपालिका व्यापार कर से मुक्त हो सकते हैं।
- शेयरों की बिक्री पर एक सोपर्फी द्वारा प्राप्त सभी पूंजीगत लाभ कॉर्पोरेट आयकर और नगरपालिका व्यापार कर से मुक्त हो सकते हैं।
- सोपर्फी द्वारा भेजे गए सभी लाभांश को विदहोल्डिंग टैक्स से छूट प्राप्त है।
- वर्तमान में एक पात्र सहायक कंपनी में कुल शेयरों का कम से कम 10% धारण करने या रखने के लिए प्रतिबद्ध है- एक जो यूरोपीय संघ के माता-पिता-सहायक निर्देश के तहत योग्य है या एक संगठन जो आयकर के अधीन है जो कि लक्ज़मबर्ग द्वारा लगाए गए प्रचलित आंकड़ों की अवधि के दौरान तुलनीय है। कम से कम 12 महीने। विदेशी आयकर को तुलनीय माना जाता है यदि इसका निर्धारण लक्ज़मबर्ग के समान कर के आधार पर 8.5% की दर से किया जाता है।
- नतीजतन, कम से कम 12 महीनों की अवधि के दौरान लाभांश छूट के लिए कम से कम EUR 1.2 मिलियन और पूंजीगत लाभ छूट के लिए EUR 6 मिलियन के अधिग्रहण मूल्य के साथ कोई भी भागीदारी।
- सोपर्फी द्वारा वितरित सभी लाभांश 15% विदहोल्डिंग टैक्स के अधीन हैं।
- कुछ मामलों में। विदहोल्डिंग टैक्स लागू संधियों के प्रावधानों के तहत कम किया जा सकता है या घरेलू विदहोल्डिंग टैक्स छूट नियमों के तहत छूट प्राप्त की जा सकती है। उचित संरचना के साथ, सोपर्फी के लिए विदहोल्डिंग टैक्स से पूरी तरह बचा जा सकता है।
- परिसमापन आय के वितरण का मूल्यांकन विदहोल्डिंग टैक्स के साथ नहीं किया जाएगा।
- सोपर्फी के अनिवासी शेयरधारक अपने शेयरों की बिक्री पर पूंजीगत लाभ कराधान के अधीन नहीं हैं, जब तक कि वे निम्नलिखित मानदंडों को पूरा नहीं करते:
- एक अनिवासी एक महत्वपूर्ण भागीदारी रखता है या सोपर्फी की पूंजी हिस्सेदारी का 10% से अधिक रखता है
- बिक्री भागीदारी अधिग्रहण के छह महीने बाद होती है।
- इसलिए, एक अनिवासी शेयरधारक जो छह महीने से अधिक के लिए एक महत्वपूर्ण भागीदारी रखता है, उस भागीदारी की बिक्री से प्राप्त पूंजीगत लाभ के लिए कराधान के अधीन नहीं होगा।
- जहां पूंजीगत लाभ कराधान लागू होता है , वहां अन्य देशों के साथ लक्ज़मबर्ग द्वारा अनुबंधित कर संधियां इसे पूंजीगत लाभ कराधान को पूरी तरह से लागू करने से रोक देंगी।
एक स्वतंत्र परामर्श फर्म के रूप में, डैमेलियन लक्ज़मबर्ग में एक वित्तीय होल्डिंग कंपनी को शामिल करते समय ग्राहकों को उनके सबसे महत्वपूर्ण व्यावसायिक निर्णयों पर मार्गदर्शन करता है। हमारे पास बहु-विषयक पेशेवर सेवा नेटवर्क से युक्त एक विशाल नेटवर्क है जो दुनिया भर के प्राकृतिक व्यक्तियों और संस्थागत निवेशकों को कानूनी, लेखा और कर और वित्तीय परामर्श प्रदान करता है। लक्ज़मबर्ग में निवेश वाहनों या सोपरफी कंपनी की स्थापना के बारे में अधिक जानने के लिए, आज ही किसी डैमेलियन विशेषज्ञ से संपर्क करें ।
यह जानकारी विशिष्ट व्यक्तिगत कर या कानूनी सलाह का विकल्प नहीं है। हमारा सुझाव है कि आप अपनी विशिष्ट स्थिति के बारे में किसी योग्य कर या कानूनी सलाहकार से चर्चा करें।
