Luksemburgi Soparfi korduma kippuvad küsimused (KKK)

Luksemburgi valdus- ja finantsettevõte, mida nimetatakse ka “Soparfiks”, on liigitatud tavaliseks äriettevõtteks, mille suhtes kohaldatakse Luksemburgi tavaõigust, täpsemalt 1916. aasta seadust, mis kirjeldab äriüksustele kehtestatud sätteid. Oma olemuse tõttu ei kohaldata Soparfi maksurežiimi ja see on seadusega täielikult maksustatav. Finantsvaldusettevõttena ei ole Soparfi tegevusala piiratud.

Luksemburgi Soparfi saab aga oma maksukoormust vähendada, piirates oma tegevust investeeringute hoidmise ja struktureerimisega, nii et ta saab kasu ELi ema- ja tütarettevõtete direktiivist. EL-i ema- ja tütarettevõtete direktiiv pakub maksuvabastust kõikidele dividendidele, mida maksavad ettevõtted, kus emaettevõttel on osalus ja/või osaluse müügist saadav kapitalikasum.

Teisest küljest maksustatakse kogu Soparfi äritegevust ettevõtte tulumaksu ja käibemaksuga. Kuna äriettevõttena tegutsev Soparfi on maksukohustuslane, võib see saada kasu Luksemburgiga sõlmitud topeltmaksustamise vältimise lepingutest. teiste riikidega.

Luksemburgi Soparfi paindlik finantspoliitika, struktuurilised iseärasused, investeerimispiirangute puudumine ja eelis lepingujärgsetele eelistele juurdepääsul on võtnud otsustava rolli piiriüleste tehingute, aga ka riiklike investeerimisfondide, investeerimisfondide ja paljude muude tehingute tegemisel. rohkem.

Kas Luxembourg Soparfis on finantssektori järelevalve komisjoni (CSSF) järelevalve all?

Ainuüksi see funktsioon muudab Soparfi atraktiivseks investeerimisvahendiks ettevõtete rühma osaluste haldamiseks. See on ka valitud vahend riskikapitali algatuste ja erakapitaliinvesteeringute rahastamiseks.

Miks otsustavad paljud investorid Soparfi asutada?

• Luksemburgi Suurhertsogiriik on finantsvaldusstruktuuride peamine asukoht. Atraktiivsete režiimide olemasolu, nagu EL-i ema- ja tütarettevõtete direktiiv, annab talle konkurentsieelise teiste offshore-jurisdiktsioonide ees, nagu Jersey ja Kaimanisaared.
• Praeguseks on Luksemburgil teiste ELi ja ELi mittekuuluvate riikidega sõlmitud üle 82 topeltmaksustamise vältimise lepingu. See annab investoritele kõrge kindlustunde ja kindlasti investeeringute suurepärase fiskaalkäsitluse.
• Lisaks topeltmaksustamise lepingutele sõlmis Luksemburg ka kahepoolsed investeeringute kaitse lepingud (BIT), mis pakuvad investeeringutele suurepäraseid vahendeid nende vastava alusvara kaitsmiseks.
• Soparfi kaudu investeeringu hoidmine annab teile võimaluse oma osalust välja võtta kas aktsiate või alusvara müümise teel. Suurhertsogiriik pakub lihtsal ja arusaadaval viisil hästi struktureeritud investeeringute teed.
• Luksemburg on tipptasemel tööjõuga mitmekeelne riik. Saate koostada oma ettevõtte põhikirja ja asutamisdokumendid koostatakse inglise, prantsuse ja saksa keeles. See on väga kasulik, kui investeeringud tulevad lähiriikidest, nagu Saksamaa, Prantsusmaa, Šveits, Belgia ja Austria.
• Luksemburgis on väga tõhus maksusüsteem , mis järgib rangelt ELi ja OECD standardeid.
• Suurhertsogiriigil on väljakujunenud ja atraktiivne õigus- ja maksuraamistik .
• Luksemburg on kehtestanud Euroopa Liidu madalaima käibemaksumäära.

Mis tüüpi vara võib Luksemburgi Soparfi omada?

Luksemburgi Soparfi struktuuris ei ole investeerimispiiranguid ega riskijaotuse nõudeid. Investorid saavad tavaliselt investeerida järgmistesse varaklassidesse:

• Igat tüüpi väärtpaberid, sealhulgas võlakirjad, aktsiad ja aktsiad
• Kinnisvarad
• Sularaha, kaubad ja valuutad
• Õnnestunud varad ja laenud
• Materiaalne ja immateriaalne vara

Sisuliselt on Soparfi ettevõtte eesmärk eranditult finantsosaluse omamine, tütarettevõtetele ja kontserni üksustele laenude vastuvõtmine ja heakskiitmine ning tütarettevõtetele juhtimisteenuste osutamine.

Lõpuks, Soparfis, kes töötab oma kavandatud tegevuse piires, ei vaja Luksemburgis ühegi järelevalveasutuse heakskiitu.

Kas Soparfi struktuuris on investoritele mingeid piiranguid?

Soparfis osaleda soovivate investorite kõlblikkusnõuete osas pole piiranguid. Erinevalt teistest Luksemburgi investeerimisvahenditest ei pea investor Soparfisse investeerimiseks olema kogenud ega hästi informeeritud. Investoriteks võivad olla institutsionaalsed organisatsioonid, füüsilised isikud, usaldusfondid, sihtasutused, investeerimisfondid ja muud Soparfid.

Soparfi SA-l ja SCA-l võib olla piiramatu arv investoreid, samas kui SARL-il võib olla kuni 100 aktsionäri. SCA peab olema asutatud vähemalt kahe aktsionäriga, kellest üks võtab endale usaldusosaniku rolli ja teine on täisosanik. Lõpuks saab SA-d asutada ainult ühe aktsionäriga. See tähendab konkreetselt, et võite asutada Soparfi Sàrli või Soparfi SA.

Millised on peamised sammud Luksemburgi Soparfi loomisel?

1. Luksemburgi pangakonto avamine , kuhu aktsionärid saavad oma aktsiakapitali hoiustada.
2. Aktsiakapitali ülekandmine minimaalse aktsiakapitaliga SA ja SCA puhul 30 000 eurot ning SARL 12 000 eurot.
3. Valdusfirma nimevalik.
4. Ettevõtte vormi valimine.
5. Põhikirja koostamine.
6. Aktsionäride volikirja tuvastamine ettevõtte asutamiseks.
7. Blokeerimisteatise väljastamine panga poolt.
8. Luksemburgi notari juurde kohtumise kokkuleppimine.

Pärast ametisse nimetamist notari juures registreeritakse ettevõte nõuetekohaselt ja sellel on oma juriidiline isik.

Pärast ettevõtte edukat asutamist registreeritakse see Luksemburgi kaubandus- ja äriühinguregistris.

Milliseid teenusepakkujaid peaks valdusettevõte määrama?

Reeglina ei peeta Soparfidel registreeritud aadressi Luksemburgis. Siiski peaks Soparfis tegutsema sisuliselt viisil, et teda ei saaks liigitada maksuresidendiks jurisdiktsioonides, kus investeeringud asuvad. Registreeritud aadressi annab elukoha esindaja.

Maksuleping võib nõuda Luksemburgis juurdepääsu täiendavatele materjalidele. See sõltub aga eelkõige investeeringu või investori jurisdiktsioonist, samuti Soparfi tehingust.

A Soparfi raamatupidamise aastaaruanne allub auditile, mille viib läbi vannutatud välisaudiitor. Luksemburgis puudub juriidiline nõue määrata elukoha direktor või juhataja, kuigi see võib olla nõue sisulistel eesmärkidel.

Kui kaua võtab aega Luxembourgis Soparfi asutamine?

Reguleerimata hoidmissõiduk, nagu Soparfi, ei vaja regulatiivseid kinnitusi seni, kuni see ei tegele äritegevusega.

Kui pangakonto on edukalt loodud, asutatakse Soparfi ametlikult. Asutamisprotsessi saab lõpule viia kahe kuni kolme päeva jooksul pärast pangakonto avamist Luksemburgis. Notari juures asutamisel saab Soparfi juriidilise isiku staatuse ja võib sõlmida õiguslikult siduvaid lepinguid.

Milline on Luxembourg Soparfise maksustamiskord?

Üksuste tavamaksumäär on 24,94%, mis sisaldab ettevõtte tulumaksu, solidaarsuslisa ja kommunaalmaksu.

Soparfis maksustatakse varamaksuga 0,5%. See on Soparfi omanduses oleva vara puhasväärtuse alusel kehtestatud määr.

Residendist ja mitteresidendist äriühingute tulumaks on 2019. aastal kehtestatud järgmise määraga:

• 15% , kui maksustatav tulu ei ületa 175 000 eurot ;
• 17% , kui maksustatav tulu ületab 200 000 eurot .

Tööhõivefondi sissemaksena lisandub ettevõtte tulumaks 7%.

Ühisüksustel, kelle finantsvarade, pangahoiuste ja vabalt kaubeldavate väärtpaberite kogumaht on üle 90% bilansist ja bilanss ületab 350 000 eurot, on kohustatud tasuma minimaalse netovaramaksu summas 4815 eurot koos solidaarsuslisaga. Seevastu juriidilised isikud, kelle kogujääk on alla 350,00 euro, peavad tasuma vähemalt 535 euro suurust netovaramaksu, sealhulgas solidaarsuslisa igal aastal.

Luksemburgi osalusvabastuse kord

Kõikide dividendide, likvideerimistulude ja kapitali kasvutulu suhtes, mille Soparfi oma aktsiatelt realiseerib, võidakse kohaldada Luksemburgi osaluse vabastamise korra sätteid, mis annab 100% vabastuse Luksemburgi tulumaksust.

1. Kõik Soparfi poolt saadud dividendid võivad olla vabastatud ettevõtte tulumaksust ja kommunaalmaksust.
2. Kogu Soparfi poolt aktsiate müügist saadud kapitali juurdekasv võib olla vabastatud ettevõtte tulumaksust ja kommunaalmaksust.
3. Kõik Soparfi poolt väljamakstavad dividendid on kinnipeetavast maksust vabastatud.

• Praegu omab või kohustub omama vähemalt 10% kõigist kõlbliku tütarettevõtte aktsiatest – ettevõttes, mis vastab EL-i ema- ja tütarettevõtete direktiivile, või organisatsioonis, mis on maksustatud tulumaksuga, mis on võrreldav Luksemburgi poolt 2009. aastal kehtestatud kehtivate näitajatega. vähemalt 12 kuud. Välisriigi tulumaks loetakse võrreldavaks, kui seda maksustatakse Luksemburgiga sarnasel maksubaasil 8,5% määraga.
• Järelikult mis tahes osalus, mille soetushind on vähemalt 1,2 miljonit eurot dividendidest vabastamiseks ja 6 miljonit eurot kapitali kasvutulu vabastamiseks vähemalt 12 kuu jooksul.
• Kõik Soparfi poolt väljamakstavad dividendid maksustatakse 15% tulumaksuga.
• Mõningatel juhtudel. kinnipeetavat maksu võidakse vähendada kohaldatavate lepingute sätete alusel või saada maksuvabastust siseriiklike kinnipeetava maksuvabastuse eeskirjade alusel. Nõuetekohase struktureerimisega saab Soparfi kinnipeetavat maksu üldse vältida.
• Likvideerimistulu jaotamist kinnipeetava maksuga ei hinnata.
• Soparfi mitteresidendist aktsionärid ei kuulu selle aktsiate müügi korral kapitali kasvutulu maksustamisele, välja arvatud juhul, kui nad vastavad järgmistele kriteeriumidele:

1. Mitteresidendil on oluline osalus või rohkem kui 10% Soparfi aktsiakapitalist
2. Müük toimub kuus kuud alates osaluse omandamisest.
3. Seetõttu ei maksustataks mitteresidendist aktsionäri, kes omab olulist osalust rohkem kui kuus kuud, selle osaluse müügist saadava kapitali kasvutulu eest.
4. Kui kohaldatakse kapitali kasvutulu maksustamist , takistavad Luksemburgi ja teiste riikidega sõlmitud maksulepingud kapitali kasvutulu maksustamist täielikult.

Sõltumatu konsultatsioonifirmana juhendab Damalion kliente nende kõige olulisemate äriotsuste tegemisel Luksemburgis finantsvaldusettevõtte asutamisel. Meil on lai võrgustik, mis koosneb multidistsiplinaarsetest professionaalsete teenuste võrgustikust, mis pakub juriidilist, raamatupidamis- ja maksu- ja finantsnõustamist füüsilistele isikutele ja institutsionaalsetele investoritele üle kogu maailma. Luksemburgi investeerimisvahendite või Soparfi ettevõtte loomise kohta lisateabe saamiseks võtke juba täna ühendust Damalioni eksperdiga .

See teave ei ole mõeldud konkreetse individuaalse maksu- või õigusnõustamise asendamiseks. Soovitame arutada oma konkreetset olukorda kvalifitseeritud maksu- või õigusnõustajaga.