Luxembourg Soparfi ofte stillede spørgsmål (FAQ)

Det luxembourgske holding- og finansieringsselskab også kaldet “Soparfi” er kategoriseret som et almindeligt kommercielt selskab, der er underlagt Luxembourgs almindelige lovgivning, specifikt loven fra 1916, der afgrænser de bestemmelser, der er pålagt kommercielle enheder. På grund af dens iboende natur nyder en Soparfi ikke nogen skatteordning og er fuldt skattepligtig ved lov. Som finansiel holdingvirksomhed er en Soparfi ikke begrænset til sit aktivitetsområde.

En Luxembourg Soparfi kan dog reducere sin skattebyrde ved at begrænse sin aktivitet til at besidde og strukturere investeringer, så den kan drage fordel af EU’s moder-datterselskabsdirektiv. EU’s moder-datterselskabsdirektiv giver skattefritagelse for alt udbytte udbetalt af selskaber, hvor et moderselskab har en kapitalandel og/eller kapitalgevinster ved salg af sine besiddelser.

På den anden side vil alle kommercielle aktiviteter, der udføres af en Soparfi, blive vurderet med selskabsskat og merværdiskat (moms). Da en Soparfi, der handler som en kommerciel virksomhed, er skattepligtig, kan den drage fordel af dobbeltbeskatningsoverenskomster indgået af Luxembourg med andre lande.

Dens fleksible finansielle politikker, strukturelle træk, mangel på investeringsbegrænsninger og dens fordel ved at få adgang til traktatfordele har Luxembourg Soparfi spillet en afgørende rolle i etableringen af grænseoverskridende transaktioner, såvel som statslige formuefonde, investeringsfonde og mange mere.

Er Luxembourg Soparfis under tilsyn af Kommissionen for tilsyn med den finansielle sektor (CSSF)?

Alene denne funktion gør Soparfi til et attraktivt investeringsmiddel til at administrere beholdninger for en gruppe af virksomheder. Det er også det foretrukne middel til finansiering af holding-venturekapitalinitiativer og private equity-investeringer.

Hvorfor vælger mange investorer at oprette en Soparfi?

• Storhertugdømmet Luxembourg er et førende domicil for finansielle holdingstrukturer. Tilstedeværelsen af attraktive ordninger såsom EU’s moder-datterselskabsdirektiv giver det en konkurrencefordel i forhold til andre offshore-jurisdiktioner såsom Jersey og Caymanøerne.
• Til dato har Luxembourg mere end 82 dobbeltbeskatningsoverenskomster underskrevet med andre EU- og ikke-EU-medlemslande. Dette giver investorerne en høj grad af tillid og bestemt på fremragende skattemæssig behandling af investeringer.
• Udover dobbeltbeskatningsoverenskomster indgik Luxembourg også bilaterale investeringsbeskyttelsesaftaler (BIT’er), der giver investeringer fremragende værktøjer til at beskytte deres respektive underliggende aktiver.
• At holde en investering gennem en Soparfi giver dig mulighed for at trække din deltagelse ud enten ved at sælge aktier eller underliggende aktiver. Storhertugdømmet tilbyder en velstruktureret rute for investeringer på en nem og ligetil måde.
• Luxembourg er et flersproget land med en førsteklasses arbejdsstyrke. Du kan oprette din virksomheds vedtægter og stiftelsesdokumenter er affattet på engelsk, fransk og tysk. Dette er yderst nyttigt, når der kommer investeringer ind fra nærliggende lande, såsom Tyskland, Frankrig, Schweiz, Belgien og Østrig.
• Luxembourg har et yderst effektivt skattesystem, der nøje overholder EU- og OECD-standarder.
• Storhertugdømmet nyder godt af en veletableret og attraktiv juridisk og skattemæssig ramme .
• Luxembourg har etableret den laveste momssats i EU.

Hvilken type aktiver kan en Luxembourg Soparfi besidde?

Der er ingen investeringsrestriktioner eller krav til risikospredning i en Luxembourg Soparfi- struktur. Investorer kan typisk investere i følgende aktivklasser:

• Alle typer værdipapirer, herunder obligationer, aktier og aktier
• Ejendomsejendomme
• Kontanter, råvarer og valutaer
• Nødlidende aktiver og lån
• Materielle og immaterielle aktiver

I det væsentlige er selskabets formål med en Soparfi eksklusiv til at eje finansielle kapitalandele, modtage og godkende lån til datterselskaber og koncernenheder og at levere administrationstjenester til datterselskaber.

Endelig kræver Soparfis, der arbejder inden for deres tilsigtede aktivitetsområde, ikke godkendelse fra nogen tilsynsmyndighed i Luxembourg.

Er der nogen begrænsninger for investorer i en Soparfi-struktur?

Der er ingen begrænsninger, når det kommer til berettigelseskravene for investorer, der ønsker at deltage i en Soparfi . I modsætning til andre investeringsinstrumenter i Luxembourg behøver en investor ikke at være sofistikeret eller velinformeret for at investere i en Soparfi. Investorer kan være institutionelle organisationer, fysiske personer, truster, fonde, investeringsfonde og andre Soparfis.

En Soparfi SA og SCA kan have et ubegrænset antal investorer, mens en SARL kun kan have et maksimum på 100 aktionærer. En SCA skal være stiftet med mindst 2 aktionærer, hvor den ene påtager sig rollen som kommanditpartner, og den anden er komplementar. Endelig kan en SA kun inkorporeres med én aktionær. Det betyder konkret, at du kan inkorporere en Soparfi Sàrl eller en Soparfi SA.

Hvad er de vigtigste trin i etableringen af en Luxembourg Soparfi?

1. Åbning af en bankkonto i Luxembourg , hvor aktionærer kan indbetale deres aktiekapital.
2. Overførsel af aktiekapital med en minimumsaktiekapital på EUR 30.000 for SA og SCA og EUR 12,00 for SARL.
3. Navnevalg for et holdingselskab.
4. Valg af virksomhedsform.
5. Udarbejdelse af vedtægter.
6. Identificerende fuldmægtig fra aktionærerne til selskabsstiftelse.
7. Udstedelse af spærringsvarsel fra banken.
8. Aftale en aftale med notar i Luxembourg.

Efter en aftale med en notar vil et selskab herefter være behørigt stiftet og har sin egen juridiske person.

Efter en vellykket virksomhedsregistrering vil den derefter blive registreret i det luxembourgske handels- og selskabsregister.

Hvilken type tjenesteudbydere skal et holdingselskab udpege?

Som regel anses Soparfis ikke for at have en registreret adresse i Luxembourg. Soparfis bør dog operere til substansformål på en måde, så det ikke kan kategoriseres som skattemæssigt hjemmehørende i jurisdiktioner, hvor investeringer er placeret. Den registrerede adresse vil blive oplyst af en domicileringsagent.

Skatteaftaler kan kræve adgang til yderligere stof i Luxembourg. Dette vil dog primært afhænge af investerings- eller investorjurisdiktionen, samt transaktionen indgået i en Soparfi.

En Soparfis årsregnskab er underlagt en revision udført af en lovpligtig ekstern revisor. Der er ikke noget lovkrav i Luxembourg for at udpege en boligdirektør eller -chef, selvom dette kan være et krav til substansformål.

Hvor lang tid vil det tage at etablere en Soparfi i Luxembourg?

Et ureguleret holding-køretøj såsom en Soparfi kræver ingen myndighedsgodkendelser, så længe det ikke deltager i kommercielle aktiviteter.

Når en bankkonto er blevet oprettet, er en Soparfi formelt indarbejdet. Inkorporeringsprocessen kan afsluttes inden for to til tre dage efter åbning af en bankkonto i Luxembourg. Ved optagelse hos en notar opnår en Soparfi sin juridiske person og kan indgå juridisk bindende kontrakter.

Hvad er den gældende beskatningsordning for Luxembourg Soparfis?

Standardskattesatsen for enheder er på 24,94 %, hvilket inkluderer selskabsskat, solidaritetstillæg og kommunal erhvervsskat.

Soparfis vil blive vurderet med formueskat til 0,5 pct. Dette er den sats, der er fastsat på basis af den indre værdi, der ejes af en Soparfi.

Selskabsskat for hjemmehørende og ikke-hjemmehørende virksomheder er fastsat til følgende sats i 2019:

• 15 % , hvis den skattepligtige indkomst ikke overstiger 175.000 EUR ;
• 17 % , hvis den skattepligtige indkomst overstiger 200.000 EUR .

Der opkræves et mergebyr på 7 % af selskabsskat som bidrag til beskæftigelsesfonden.

For kollektive enheder, hvis samlede finansielle aktiver, bankindskud og omsættelige værdipapirer udgør mere end 90 % af balancen, og når balancen overstiger 350.000 EUR, skal der betales minimumsværdiskat på 4.815 EUR, inklusive solidaritetstillæg. På den anden side anses juridiske enheder med en samlet saldo under EUR 350,00 for at betale en minimumsværdiskat på EUR 535, inklusive solidaritetstillæg årligt.

Luxembourgs deltagelsesfritagelsesordning

Alt udbytte, likvidationsprovenu og kapitalgevinster realiseret af en Soparfi fra sine aktier kan nyde godt af bestemmelserne under den luxembourgske deltagelsesfritagelsesordning, som giver 100 % fritagelse for luxembourgsk indkomstskat.

1. Alt udbytte modtaget af en Soparfi kan være fritaget for selskabsskat og kommunal erhvervsskat.
2. Alle kapitalgevinster realiseret af en Soparfi ved salg af aktier kan fritages for selskabsskat og kommunal erhvervsskat.
3. Alt udbytte, der udbetales af en Soparfi, er fritaget for kildeskat.

• I øjeblikket ejer eller forpligter sig til at eje mindst 10 % af de samlede aktier i et berettiget datterselskab – et der er kvalificeret i henhold til EU’s moder-datterselskabsdirektiv eller en organisation, der er underlagt indkomstskat, der kan sammenlignes med de gældende tal pålagt af Luxembourg i en periode på mindst 12 måneder. Udenlandsk indkomstskat anses for sammenlignelig, hvis den beregnes til en sats på 8,5 % på et skattegrundlag svarende til Luxembourg.
• Som følge heraf vil enhver andel med en anskaffelsessum på mindst EUR 1,2 mio. for udbyttefritagelse og EUR 6 mio. for kursgevinstfritagelse i en periode på mindst 12 måneder.
• Alt udbytte udloddet af en Soparfi er underlagt 15 % kildeskat.
• I nogle tilfælde. kildeskat kan reduceres i henhold til bestemmelser i gældende traktater eller modtages fritagelse i henhold til indenlandske kildeskattefritagelsesregler. Med en ordentlig strukturering kan kildeskatten for en Soparfi helt undgås.
• Udlodning af likvidationsprovenu vil ikke blive beskattet med kildeskat.
• Ikke-hjemmehørende aktionærer i en Soparfi er ikke underlagt kapitalgevinstbeskatning ved salg af dets aktier, medmindre de opfylder følgende kriterier:

1. En ikke-resident ejer en vigtig deltagelse eller mere end 10 % af en Soparfis kapitalandel
2. Salget finder sted seks måneder efter erhvervelse af andelen.
3. Derfor vil en ikke-hjemmehørende aktionær, der har en vigtig kapitalandel i mere end seks måneder, ikke være genstand for beskatning for kapitalgevinster fra salget af denne andel.
4. Hvor kapitalgevinstbeskatning er gældende , vil skatteaftaler indgået af Luxembourg med andre lande forhindre det i helt at pålægge kapitalgevinstbeskatning.

Som et uafhængigt konsulentfirma vejleder Damalion kunder om deres mest kritiske forretningsbeslutninger, når de opretter et finansielt holdingselskab i Luxembourg. Vi har et stort netværk bestående af tværfagligt netværk af professionelle tjenester, der yder juridisk, regnskabsmæssig og skattemæssig og finansiel rådgivning til fysiske personer og institutionelle investorer fra hele verden. For at lære mere om investeringsbiler i Luxembourg eller Soparfi-virksomhedens opsætning , kontakt en Damalion-ekspert i dag.

Disse oplysninger er ikke beregnet til at erstatte specifik individualiseret skat eller juridisk rådgivning. Vi foreslår, at du diskuterer din specifikke situation med en kvalificeret skatte- eller juridisk rådgiver.