Lucemburská holdingová a finanční společnost nazývaná také „Soparfi“ je kategorizována jako běžná obchodní společnost, která se řídí lucemburským obecným právem, konkrétně zákonem z roku 1916, který vymezuje ustanovení uložená obchodním subjektům. Vzhledem ke své přirozené povaze se Soparfi nevztahuje na žádný daňový režim a je plně zdanitelný ze zákona. Jako finanční holdingová společnost není Soparfi omezena ve svém oboru činnosti.
Lucemburská Soparfi však může snížit své daňové zatížení omezením své činnosti na držení a strukturování investic, takže může těžit ze směrnice EU o mateřských a dceřiných společnostech. Směrnice EU o mateřských a dceřiných společnostech nabízí osvobození od daně u všech dividend vyplácených společnostmi, ve kterých má mateřská společnost podíl a/nebo kapitálové zisky z prodeje svých podílů.
Na druhou stranu všechny obchodní činnosti vykonávané společností Soparfi budou ohodnoceny daní z příjmu právnických osob a daní z přidané hodnoty (DPH), protože společnost Soparfi jednající jako obchodní společnost podléhá dani, může mít prospěch ze smluv o zamezení dvojího zdanění uzavřených Lucemburskem. s jinými zeměmi.
Díky své flexibilní finanční politice, strukturálním prvkům, nedostatku investičních omezení a výhodě při získávání přístupu k výhodám vyplývajícím ze smlouvy převzal lucemburský Soparfi klíčovou roli při vytváření přeshraničních transakcí, stejně jako státních investičních fondů, investičních fondů a mnoha dalších. více.
Jsou lucemburské Soparfis pod dohledem Komise pro dohled nad finančním sektorem (CSSF)?
Lucemburská struktura Soparfi je klasifikována jako neregulovaný subjekt, a proto není pod pravomocí ani dohledem Komise pro dohled nad finančním sektorem (CSSF). To platí za předpokladu, že se Soparfi nezapojuje do činností, které vyžadují komerční licenci nebo finanční dohled.
Tato funkce sama o sobě dělá ze Soparfi atraktivní investiční nástroj pro správu podílů pro skupinu podniků. Je to také nástroj volby pro financování holdingových iniciativ rizikového kapitálu a investic soukromého kapitálu.
Proč se mnoho investorů rozhodlo založit Soparfi?
- Lucemburské velkovévodství je předním sídlem pro finanční holdingové struktury. Přítomnost atraktivních režimů, jako je směrnice EU o mateřských a dceřiných společnostech, jí poskytuje konkurenční výhodu oproti jiným offshore jurisdikcím, jako jsou Jersey a Kajmanské ostrovy.
- K dnešnímu dni má Lucembursko podepsáno více než 82 smluv o zamezení dvojího zdanění s ostatními členskými státy EU i mimo ni. To dává investorům vysokou úroveň důvěry a jistě i vynikající fiskální zacházení s investicemi.
- Kromě smluv o zamezení dvojího zdanění uzavřelo Lucembursko také dvoustranné smlouvy o ochraně investic (BIT), které poskytují investicím vynikající nástroje k ochraně jejich příslušných podkladových aktiv.
- Držení investice prostřednictvím Soparfi vám poskytuje možnost vytáhnout svou účast buď prodejem akcií nebo podkladových aktiv. Velkovévodství nabízí dobře strukturovanou cestu pro investice snadným a přímočarým způsobem.
- Lucembursko je mnohojazyčná země se špičkovou pracovní silou. Můžete vytvořit stanovy své společnosti a zakládací dokumenty jsou vypracovány v angličtině, francouzštině a němčině. To je mimořádně užitečné, když investice přicházejí z blízkých zemí, jako je Německo, Francie, Švýcarsko, Belgie a Rakousko.
- Lucembursko má vysoce účinný daňový režim , který přísně dodržuje standardy EU a OECD.
- Velkovévodství má dobře zavedený a atraktivní právní a daňový rámec .
- Lucembursko zavedlo nejnižší sazbu DPH v Evropské unii.
Jaký typ aktiv může lucemburská Soparfi držet?
Ve struktuře lucemburské Soparfi neexistují žádná investiční omezení ani požadavky na rozložení rizika. Investoři mohou obvykle investovat do následujících tříd aktiv:
- Všechny druhy cenných papírů, včetně dluhopisů, akcií a akcií
- Nemovitosti
- Hotovost, komodity a měny
- Problémová aktiva a půjčky
- Hmotná a nehmotná aktiva
V podstatě je korporátním účelem Soparfi výhradní držení finančních účastí, přijímání a schvalování úvěrů dceřiným společnostem a subjektům ve skupině a poskytování manažerských služeb dceřiným společnostem.
A konečně, Soparfis, který pracuje v rámci svého rozsahu zamýšlené činnosti, nevyžaduje schválení žádného dozorčího orgánu v Lucembursku.
Existují nějaká omezení pro investory ve struktuře Soparfi?
Neexistují žádná omezení, pokud jde o požadavky na způsobilost pro investory, kteří se chtějí zúčastnit Soparfi . Na rozdíl od jiných investičních nástrojů v Lucembursku nemusí být investor sofistikovaný ani dobře informovaný, aby mohl investovat do Soparfi. Investory mohou být institucionální organizace, fyzické osoby, trusty, nadace, investiční fondy a další Soparfis.
Soparfi SA a SCA mohou mít neomezený počet investorů, zatímco SARL může mít maximálně 100 akcionářů. SCA musí být zapsána s minimálně 2 akcionáři, z nichž jeden přebírá roli komanditisty a druhý je komplementář. A konečně, SA může být zapsána pouze s jedním akcionářem. Konkrétně to znamená, že můžete začlenit Soparfi Sàrl nebo Soparfi SA.
Jaké jsou hlavní kroky při zakládání lucemburské Soparfi?
- Otevření bankovního účtu v Lucembursku , kam mohou akcionáři vložit svůj základní kapitál.
- Převod základního kapitálu s minimálním základním kapitálem 30 000 EUR pro SA a SCA a 12,00 EUR pro SARL.
- Výběr názvu pro holdingovou společnost.
- Výběr firemní formy.
- Sepisování stanov.
- Identifikace zmocnění akcionářů pro založení společnosti.
- Vystavení oznámení o blokaci bankou.
- Sjednání schůzky s veřejným notářem v Lucembursku.
Po domluvě s notářem bude společnost řádně zapsána a má vlastní právní subjektivitu.
Po úspěšném založení společnosti bude následně zapsána do lucemburského obchodního rejstříku.
Jaký typ poskytovatelů služeb by měla holdingová společnost jmenovat?
Zpravidla se má za to, že Soparfis nemá registrovanou adresu v Lucembursku. Společnost Soparfis by však měla fungovat pro věcné účely způsobem, který nemůže být klasifikován jako daňový rezident v jurisdikcích, kde se nacházejí investice. Registrovanou adresu poskytne domicilační agent.
Daňová smlouva může vyžadovat přístup k další látce v Lucembursku. To však bude primárně záviset na investiční nebo investorské jurisdikci, stejně jako na transakci uzavřené v Soparfi.
Roční účetní závěrka společnosti Soparfi podléhá auditu prováděnému statutárním externím auditorem. V Lucembursku neexistuje žádný zákonný požadavek na přidělení rezidenčního ředitele nebo manažera, ačkoli to může být požadavek z věcných důvodů.
Jak dlouho bude trvat založení Soparfi v Lucembursku?
Neregulované zadržovací vozidlo, jako je Soparfi, nevyžaduje žádné regulační schválení, pokud se nezapojuje do komerčních aktivit.
Po úspěšném založení bankovního účtu je formálně zapsána společnost Soparfi. Proces založení může být dokončen do dvou až tří dnů po otevření bankovního účtu v Lucembursku. Registrací u notáře získává Soparfi svou právní subjektivitu a může uzavírat právně závazné smlouvy.
Jaký je použitelný daňový režim pro Luxembourg Soparfis?
Standardní sazba daně pro subjekty je ve výši 24,94 %, která zahrnuje daň z příjmu právnických osob, solidární přirážku a komunální daň z podnikání.
Soparfis bude ohodnocen majetkovou daní ve výši 0,5 %. Jedná se o sazbu stanovenou na základě čisté hodnoty aktiv ve vlastnictví Soparfi.
Daň z příjmu právnických osob pro rezidentní a nerezidentní společnosti byla v roce 2019 stanovena v následující sazbě:
- 15 % , pokud zdanitelný příjem nepřesahuje 175 000 EUR ;
- 17 % , pokud zdanitelný příjem přesáhne 200 000 EUR .
K dani z příjmu právnických osob je vybírán dodatečný poplatek ve výši 7 % jako příspěvek do fondu zaměstnanosti.
Pro kolektivní subjekty, jejichž celkový finanční majetek, bankovní vklady a převoditelné cenné papíry tvoří více než 90 % bilance a při bilanční sumě přesahující 350 000 EUR, budou povinny platit minimální daň z čistého jmění ve výši 4 815 EUR včetně solidární přirážky. Naproti tomu právnické osoby s celkovým zůstatkem pod 350,00 EUR platí ročně minimální daň z čistého jmění ve výši 535 EUR včetně solidární přirážky.
Lucemburský režim participační výjimky
Všechny dividendy, výnosy z likvidace a kapitálové zisky realizované společností Soparfi z jejích akcií mohou využívat ustanovení v rámci lucemburského režimu osvobození od účasti, který poskytuje 100% osvobození od lucemburských daní z příjmu.
- Všechny dividendy obdržené společností Soparfi mohou být osvobozeny od daně z příjmu právnických osob a od daně z podnikání obcí.
- Veškeré kapitálové zisky realizované společností Soparfi z prodeje akcií mohou být osvobozeny od daně z příjmu právnických osob a od daně z podnikání obcí.
- Všechny dividendy vyplácené společností Soparfi jsou osvobozeny od srážkové daně.
- V současné době drží nebo se zavazuje držet alespoň 10 % celkových akcií ve způsobilé dceřiné společnosti – takové, která splňuje podmínky podle směrnice EU o mateřských a dceřiných společnostech, nebo v organizaci, která podléhá dani z příjmu, která je srovnatelná s převažujícími údaji uloženými Lucemburskem během období minimálně 12 měsíců. Zahraniční daň z příjmu je považována za srovnatelnou, pokud je stanovena sazbou 8,5 % na daňovém základu podobném Lucembursku.
- V důsledku toho jakákoli účast s pořizovací cenou alespoň 1,2 milionu EUR pro osvobození dividend a 6 milionů EUR pro osvobození kapitálových zisků po dobu alespoň 12 měsíců.
- Všechny dividendy vyplácené společností Soparfi podléhají 15% srážkové dani.
- V některých případech. srážková daň může být snížena podle ustanovení platných smluv nebo může být osvobozeno podle vnitrostátních pravidel pro osvobození od srážkové daně. Při správném strukturování se lze srážkové dani pro Soparfi zcela vyhnout.
- Rozdělení výtěžku z likvidace nebude vyměřováno srážkovou daní.
- Nerezidentní akcionáři Soparfi nepodléhají zdanění kapitálových zisků při prodeji jejích akcií, pokud nesplňují následující kritéria:
- Nerezident vlastní významnou účast nebo více než 10 % kapitálového podílu Soparfi
- Prodej se uskuteční šest měsíců od akvizice participace.
- Akcionář-nerezident, který drží významnou účast po dobu delší než šest měsíců, by tedy nepodléhal zdanění kapitálových zisků plynoucích z prodeje této účasti.
- Tam, kde se uplatňuje zdanění kapitálových výnosů , daňové smlouvy uzavřené mezi Lucemburskem a jinými zeměmi zabrání zdanění kapitálových výnosů úplně.
Jako nezávislá poradenská firma vede Damalion klienty při jejich nejdůležitějších obchodních rozhodnutích při zakládání finanční holdingové společnosti v Lucembursku. Máme rozsáhlou síť sestávající z multidisciplinární sítě odborných služeb, která poskytuje právní, účetní, daňové a finanční poradenství fyzickým osobám a institucionálním investorům z celého světa. Chcete-li se dozvědět více o investičních nástrojích v Lucembursku nebo o nastavení společnosti Soparfi , kontaktujte odborníka Damalion ještě dnes.
Tyto informace nejsou určeny jako náhrada za konkrétní individualizovanou daňovou nebo právní radu. Doporučujeme, abyste svou konkrétní situaci prodiskutovali s kvalifikovaným daňovým nebo právním poradcem.
