ईयू पेरेंट-सब्सिडियरी डायरेक्टिव का मुख्य उद्देश्य यूरोपीय संघ के सदस्य राज्यों में शामिल सहायक कंपनियों और मूल कंपनियों के लिए दोहरे कराधान को समाप्त करना है।
- बड़े शेयरधारकों के लिए आय के दोहरे कराधान से बचें
- नियम के अनुसार, लाभांश वितरण के दौरान पूंजी से आय पर कर के साथ बड़ी हिस्सेदारी का आकलन किया जाता है। इसके अतिरिक्त, लाभांश की प्राप्ति के दौरान उन्हें आम तौर पर कॉर्पोरेट आयकर और व्यापार कर के साथ मूल्यांकन किया जाता है।
- बड़े शेयरधारकों के स्थानांतरण के परिणामस्वरूप पूंजीगत लाभ पर दोहरे कराधान से बचें , जो नियम के अनुसार, कॉर्पोरेट आयकर और निवल संपत्ति कर दोनों के अधीन है।
- शेयरहोल्डिंग के दोहरे कराधान से बचें, जो मूल रूप से निवल मूल्य कर के अधीन हैं।
मूल कंपनी और सहायक कंपनी के बीच के संचालन को EU पेरेंट-सब्सिडियरी डायरेक्टिव के तहत कर छूट से भी लाभ हो सकता है।
EU जनक-सहायक व्यवस्था में कौन शामिल है?
माता-पिता और सहायक कंपनियों दोनों के लिए यूरोपीय संघ के माता-पिता-सहायक व्यवस्था से लाभ उठाने के लिए निम्नलिखित मानदंडों को पूरा करना आवश्यक है।
- पूंजी कंपनी का मूल्यांकन उसके गृह देश में कॉर्पोरेट आयकर या समान निगम कर के साथ किया जाता है
- शेयरधारिता के प्रतिशत के संदर्भ में कुछ आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए आवश्यक
- निजी कंपनियां
- पब्लिक लिमिटेड कंपनियां
- यूरोपीय कंपनियां
- यूरोपीय सहकारी संस्थाएं
छूट प्राप्त शेयरहोल्डिंग से आय
अनुच्छेद 166 एलआईआर के तहत, शेयरधारकों से आने वाली आय को केवल तभी छूट दी जाएगी जब मूल कंपनी कम से कम 12 महीनों के लिए होल्ड करने के लिए प्रतिबद्ध हो, यह देखते हुए कि उसके पास सहायक कंपनी की शेयर पूंजी का कम से कम 10% है, या उस मामले में जहां खरीद मूल्य कम से कम EUR 1.2 है। दस लाख।
स्थानान्तरण छूट से पूंजीगत लाभ
शेयर हस्तांतरण से पूंजीगत लाभ की छूट केवल तभी दी जा सकती है जब मूल कंपनी ने सहायक की शेयर पूंजी का कम से कम 10% धारण किया हो या करने के लिए प्रतिबद्ध हो, या उस मामले में जहां खरीद मूल्य का मूल्य EUR 6 मिलियन है।
होल्डिंग्स से आय का कराधान
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लाभांश छूट का वितरण
ईयू पेरेंट-सब्सिडियरी डायरेक्टिव आर्टिकल 147 एलआईआर के तहत, सहायक कंपनियां मूल कंपनी को लाभांश वितरित करने के उद्देश्य से पूंजी से आय पर रोक लगाने के लिए आवेदन नहीं कर सकती हैं।
वितरण कंपनी को आय पूंजी पर अपनी विदहोल्डिंग टैक्स रिटर्न जमा करने पर पूंजी से आय के लिए छूट प्राप्त कर की कुल राशि को इंगित करने के लिए समझा जाता है। फॉर्म 900 के रूप में भी जाना जाता है, लक्ज़मबर्ग अंतर्देशीय राजस्व को पूंजी से आय उपलब्ध होने की तारीख से आठ दिनों के भीतर जमा किया जाना चाहिए।
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लाभांश की प्राप्ति
अनुच्छेद 166 एलआईआर के तहत, सहायक कंपनी द्वारा मूल कंपनी को भुगतान की गई महत्वपूर्ण शेयरधारिता से होने वाली आय को व्यापार कर और कॉर्पोरेट आयकर से छूट दी जाएगी।
इसके अतिरिक्त, आय से संबंधित सभी खर्च, जैसे कि ब्याज, प्रबंधन व्यय, कटौती और मूल्यह्रास के मामले में, पूरी तरह से कटौती नहीं की जाएगी।
एक लाभार्थी को अपने लाभ और हानि खातों से प्राप्त लाभांश और अनुच्छेद 166 एलआईआर (फॉर्म 506 ए) के तहत होल्डिंग के संबंध में व्यय के बारे में सभी जानकारी शामिल करनी होगी, साथ ही निम्नलिखित उदाहरणों में उनके कॉर्पोरेट आयकर रिटर्न (फॉर्म 500) को इंगित करना होगा:
- पर्याप्त भागीदारी से छूट प्राप्त आय
- सामूहिक वाणिज्यिक उपक्रमों में मुनाफे का हिस्सा और पूरी तरह से कर योग्य निगम के तहत कम से कम 10% की हिस्सेदारी से लाभ शेयर, जैसे कि कटौती और नगरपालिका व्यापार कर।
स्थानान्तरण से पूंजीगत लाभ का कराधान
ईयू पेरेंट-सब्सिडियरी डायरेक्टिव के ढांचे के भीतर, एक सहायक कंपनी की पूंजी में एक मूल कंपनी द्वारा रखे गए शेयरों के हस्तांतरण से किसी भी पूंजीगत लाभ को कॉर्पोरेट आयकर से छूट दी जाएगी।
छूट प्राप्त आय से संबंधित सभी खर्च, जैसे मूल्यह्रास, ब्याज और प्रबंधन व्यय के लिए कटौती के मामले में पूरी तरह से कटौती नहीं की जाएगी।
स्थानान्तरण छूट से कर योग्य पूंजीगत लाभ
निम्नलिखित स्थितियों में होल्डिंग्स के हस्तांतरण के समय हस्तांतरण से पूंजीगत लाभ कर योग्य हो सकता है:
- एक होल्डिंग कंपनी ने अपनी होल्डिंग के संबंध में एक खर्च में कटौती की है। इस परिदृश्य में, कटौती की कुल राशि के आधार पर पूंजीगत लाभ पूरी तरह से कर योग्य होगा।
- उस मामले में जहां पूंजीगत लाभ के पुनर्निवेश के माध्यम से एक होल्डिंग कंपनी का अधिग्रहण किया गया था। पुनर्निवेशित पूंजीगत लाभ उस राशि तक कर योग्य होगा जो पहले स्थानांतरित की गई थी और कर छूट थी।
इसके लिए, एक लाभार्थी को अनुच्छेद 66 एलआईआर को पूरा करना होगा और टैक्स रिटर्न और अन्य प्रासंगिक दस्तावेजों के साथ जमा करना होगा।
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यह जानकारी विशिष्ट व्यक्तिगत कर या कानूनी सलाह का विकल्प नहीं है। हमारा सुझाव है कि आप अपनी विशिष्ट स्थिति के बारे में किसी योग्य कर या कानूनी सलाहकार से चर्चा करें।
