Isle of Man’i kuningriik asub Iiri meres Suurbritannia ja Iirimaa vahel. Briti krooni suveräänse riigina ei kuulu ta Ühendkuningriiki ega Euroopa Liitu.

Igaüks, kes soovib asutada rahvusvahelist ettevõtet, peaks kaaluma Mani saart ideaalse jurisdiktsioonina selle stabiilse ja turvalise majandusregulatsiooni raamistiku tõttu. Mani saarel on tugev ja jõuline pangandus-, finantsteenuste-, turismi- ja tootmissektor, mis on oluliselt kaasa aidanud selle SKT-le elaniku kohta 89 112 dollarit. Rahvusvahelisi investoreid, nii era- kui ka ettevõtteid, meelitab Mani saar selle maksustamisrežiimi tõttu. Mani saarel puuduvad kapitali kasvutulu maksud, käibemaks, kapitaliülekandemaks, tempelmaks ja madalad tulumaksumäärad.

Mani saar ei ole EL-i täieõiguslik liige, kuid sellel on assotsieerunud liikme staatus. See võimaldab Mani saare kauplejatel vabakaubandust ülejäänud ELi liikmesriikidega, ilma et nad vastutaksid rahalise sissemakse või juurdepääsu eest ELi toetustele. Selle tulemusena on Mani saar atraktiivne koht selliste kaubandusettevõtete registreerimiseks ja usaldusfondide loomiseks , mis nõuavad tõelist ELi käibemaksukohustuslase numbrit, kuid soovivad kasutada ka Mani saare täielikku ettevõtte tulumaksu vabastust.

Mis kasu on ettevõtte registreerimisest Mani saarel?

• 0% ettevõtte tulumaks

Eeldusel, et ettevõte ei ole kinnisvaraettevõte ega jaemüüja, kes teenib Mani saarelt rohkem kui 50 000 naela.

• Mitteresidentidele makstavad dividendid maksustatakse 0%

• Kapitali kasvutulu maksuta

Osaluste müügist saadud kapitali kasvutulult maksu ei võeta.

• Pärandimaks puudub

Pärandimaksu puudumine muudab selle kinnisvara omamiseks väga tõhusaks viisiks.

• Aktsionäridele makstavatelt dividendidelt kinnipeetavat maksu ei pea.

• Tasutud välisriigi maksude kahekordne maksusoodustus.

Mani saare ärisõidukite tüübid

Nagu on öeldud 1931. aasta seaduses ja 2006. aasta seaduses, tegutsevad Mani saare ettevõtted kahes erinevas äriüksuses.

• 1931. aasta seaduse ettevõtete struktuur toimib traditsioonilise korporatiivse üksusena, seega kehtivad selle kohta tegevus- ja esitamisnõuded.
• 2006. aasta seaduse äriühingute struktuuri ajakohastatakse, mis on spetsiaalselt loodud selle juhtimise ja toimimise suuremaks paindlikuks muutmiseks, säilitades samal ajal vajalikud kaitsemeetmed.

Nii 1931. kui ka 2006. aasta äriühingute seaduse alusel saavad investorid valida kolme tüüpi ettevõtte struktuuride vahel, sealhulgas:

Osaühing aktsiatega

• Enimkasutatav ettevõtte struktuur, kus liikmete vastutus on piiratud neile kuuluvate aktsiate eest tasumata summaga.

Ettevõte piiratud garantiiga

• Põhikapitalita ja aktsiateta äriühing. Liikmete vastutus on piiratud nende panustatud summaga.

Piiramatu ettevõte

• Ettevõtte struktuur toimib sarnaselt tsiviilõiguslikule seltsingule. Seda kasutatakse ainult olukordades, kus nõutakse ettevõtte isikupära. Seltsil on kindlaksmääratud osakapital, ilma liikmete vahelise piiratud vastutuseta.

Välisomanduses oleva äriühingu asutamise nõuded Mani saarel

Välisomandis oleva äriühingu asutamine Mani saarel tähendab piiratud vastutusega äriühingu registreerimist. Mani saarel piiratud vastutusega äriühingu asutamiseks peavad olema täidetud teatud nõuded:

• Ettevõtte nime jaotis. Ärinimi peab lõppema sõnadega Ltd., Limited, Public Limited Company või PLC.
• Ettevõtte direktori määramine, kes võib olla Mani saare elanik või mitte.
• Ettevalmistus asutamisdokumentide registreerimiseks
• Juriidilise aadressi kandmine Mani saarel.
• Ettevõttel peab olema Mani saarel asuv pangakonto.

Isegi kui välisosalusega äriühing on asutatud Mani saarel, ei saa selle tegevust riigis pidada. Täiendavaid samme tuleb astuda ettevõtetele, kes soovivad tegeleda äritegevusega kohapeal. Olenemata sellest, kas ettevõte registreerib viimase aasta kauplemistegevuse, peab ta esitama aastaaruande. Aastaaruande esitamise tasud sõltuvad ettevõtte tüübist. Tavaliselt on see tavaettevõtete puhul väiksem ja heategevusorganisatsioonina registreeritud ettevõtete puhul kõrgem. Deklaratsiooni esitamata jätmise korral rakendatakse trahve. Lisaks võidakse võtta meetmeid ettevõtte kontorites. Mõnel juhul võib ettevõte deklaratsiooni esitamata jätmise tõttu registreerimata jääda.

Ettevõtte nime muutmine on võimalik pärast Mani saare edukat registreerimist, eeldusel, et kõik vajalikud dokumendid on esitatud asjaosalistele. Selliseid üksikasju, nagu direktorite ja sekretäri nimi, saab muuta sellistes olukordades nagu ametisse nimetamine ja tagasiastumine. Ülalnimetatud muudatuste korral kehtivad tasud. Tavaliselt on tasud kõrgemad, kui muudatuse toimumise ja muudatuste registreerimise vahel on möödunud rohkem kui kolm kuud.

Mani saare ettevõtte juhtimine

Investorid võivad määrata ametniku või direktori või aktsionäri kandidaadi.

• See meede on ette nähtud ettevõtte tegelike kasusaajate konfidentsiaalsuse taseme tõstmiseks.
• Määratud kontor peab olema Mani saare elanik.
• Määratud amet vastutab tegeliku tulusaaja nimel asjakohase teabe hoidmise eest.

Mani saare aastadeklaratsioon ja muud asjakohased nõuded

Registreeritud ärinimega Mani saare ettevõtted peavad vastama teatud nõuetele.

• Iga-aastane deklaratsioon, mis kinnitab, et ettevõte jätkab kauplemist ega muuda selle andmeid.
• Toimiku esitamise tähtaeg on nime registreerimise aastapäeval, igal aastal ilma lisatasuta.
• Ärinime muutmine nõuab ettevõtetelt erinevate vormide esitamist.
• Registreerimisel võib muudatusi teha üksikisik, seltsing või juriidiline isik. Kõik nõuded tuleb esitada Mani saare ettevõtete registris.
• Mani saare ettevõtte omanikud peavad esitama iga-aastase deklaratsiooni, mis kajastab ettevõtte olukorda selle registreerimise aastapäeval.
• Aastadeklaratsiooni täitmine on kohustuslik. Selle eiramine võib kaasa tuua ettevõtte ametnike vastutusele võtmise või registrist kustutamise.
• Kolm aastaaruannet, mis tuleb esitada, põhinevad ettevõtte tüübil, olenemata sellest, kas tegemist on 1931. aasta seaduse, 2006. aasta seaduse või välisomanduses oleva ettevõttega.

Välisomanduses oleva ettevõtte levinumad kasutusviisid Mani saarel

Mani saare ettevõtte asutamisest huvitatud välisinvestorid peavad teadma, et üksusi saab kasutada ainult järgmistel põhjustel:

• Kaubandustegevus EL-is asuvate ettevõtetega
• Investeerimise eesmärgil
• Hoidmise eesmärgil

Konkreetsete eesmärkidega ettevõtted

• Ettevõtted, mis on asutatud kindlatel eesmärkidel, nagu kindlustus, investeerimisfondid ja muud finantsteenused, on Mani saare finantsteenuste ameti järelevalve all.
• 2008. aasta finantsteenuste seadus, 2008. aasta kindlustusseadus ja 2008. aasta kollektiivsete investeerimisskeemide seadus on investoritele Mani saare finantssektoris ettevõtte alustamisel olulised juriidilised ressursid.
• Ettevõtted, kes soovivad Mani saarel tegeleda e-mängude ja hasartmängudega, peavad järgima hasartmängude järelevalvekomisjoni kehtestatud konkreetseid eeskirju.
• Hasartmängud peavad vastama litsentsimisnõuetele, tagades samas, et tööstus on kuritegevusest vaba.

Samm-sammuline protsess ettevõtte nime registreerimisel

1. samm – ettevõtte nime broneerimine

• Kontrollige nime saadavust.
• Kontrollige nime sobivust. Teatud sõnad on registreerimisel piiratud, samas kui mõned võivad vajada kasutamiseks eriluba. Taotlejad peavad kontrollima 2013. aasta ettevõtte ja ärinimede eeskirju , et kontrollida, kas sõnad või fraasid on piiratud.
• Pärast nimetaotluse esitamist soovitab register esitada kinnitamiseks 48 tunni jooksul. Kinnitamisel väljastatakse unikaalne number, mis reserveeritakse kolmeks kuuks.

2. samm – määrake kindlaks ettevõtte struktuur

1931. aasta seaduse kohaselt peavad ettevõtted järgima järgmist:

• Asukoha aadress Mani saarel.
• Vähemalt kaks füüsilist isikut, kes astuvad ettevõtte juhi rolli.
• Mani saare direktoritele ei esitata mingeid residente.
• Ettevõtte sekretärina võib tegutseda füüsiline isik või juriidiline isik. Enamikul juhtudel võib üks direktoritest tegutseda ka sekretärina. Võib määrata ka kolmanda isiku.
• Peab olema üks või kaks osapoolt, kes tegutsevad pärast registreerimist märkijate ja aktsionäridena. Üheliikmelised ettevõtted on keelatud.
• Üks või mitu osapoolt peavad tegutsema ettevõtte määratud ametnikuna.
• Nimetatud ohvitser peab olema Mani saare elanik.
• Ettevõte peab määrama põhi- ja emiteeritud kapitali.
• 1931. aasta seaduse alusel lubatud kapital peab ettevõtetel olema 2000 naela suurune põhikapital, mille saab jagada 2000 lihtaktsiaks, millest igaüks maksab 1 naela.
• Emiteeritud kapital, mis koosneb 2000 naelsterlingist, mis on jagatud 2000 lihtaktsiaks, igaüks 1 naelsterling. Samuti on mugav emiteerida 100 tavalist 1 naela suurust aktsiat 100 naela eest, kuna see vastab Mani saare asutamismaksule.

3. etapp – asutamisdokumentide koostamine ja esitamine

Kõik asutamisdokumendid tuleb koostada, allkirjastada ja esitada äriühingute registripidajale koos ettenähtud asutamislõivu 10 naela ja kordumatu broneerimisnumbriga.

Mani saare asutamisdokumendid koosnevad järgmistest:

• Mani saare ettevõtete registrivorm 1, mis sisaldab üksikasju, nagu registrijärgse asukoha aadress, direktorite nimed, ettevõtte sekretär, määratud kontor ja tellijad, mis kõik on asjaomaste poolte poolt nõuetekohaselt allkirjastatud.
• Asutamisleping, mis sisaldab reegleid ja eeskirju, mille alusel ettevõte tegutseb. Vastavalt 1986. aasta äriühingute seadusele pakub see näidisartikleid. Need võivad olla täielikult, osaliselt või ettevõtte poolt kohandatud.
• Põhikirjale peavad olema alla kirjutanud kõik märkijad või aktsionärid originaalis ja seda peab kinnitama sõltumatu isik.

4. samm – ettevõtete registreerimine hõlbustab ettevõtte asutamist

Pärast asutamisdokumentide esitamist vaatab Mani saare äriühingute registripidaja kõik dokumendid läbi ja tagab nende täitmise. Ta kasutab oma võimu ettevõtte asutamiseks.

Pärast asutamist määratakse ettevõttele ainulaadne ettevõttenumber, kasutatakse asutamistunnistust ja veebipõhine avalik register uuendab ettevõtte andmeid, sealhulgas ettevõtte dokumentide koopiaid.

Ettevõttele määratakse ainulaadne ettevõttenumber, väljastatakse asutamistunnistus ja veebipõhisesse avalikku registrisse lisatakse ettevõtte andmed, sealhulgas ettevõtte dokumentide koopiad.

Mani saare maksustamisrežiim

Maksuresidentsus

Ettevõte loetakse Mani saare maksuresidendiks, kui see on asutatud Mani saarel või selle keskjuhatuse asukohas, mille täielik kontroll asub Mani saarel. Seetõttu kehtivad Mani saarel asutatud ettevõttele teatavad tingimused tulumaksu hindaja nõusolekul. Mujal juhitud ettevõtet maksuresidendiks ei loeta.

Alus

Residendist ettevõtteid maksustatakse ülemaailmselt, mitteresidentidelt aga Mani saarelt saadud tulu.

Maksumäär

Ettevõtte tavamaksumäär on 0%. 10-dollarine maksumäär kehtib Mani saarel pangatehinguid tegevatele ettevõtetele, kellel on Mani saare finantsjärelevalve komisjoni litsents, ning ettevõtetele, mis tegelevad riigis jaemüügiga.

Mani saarel asuvalt kinnisvaralt saadavat tulu hinnatakse 20% maksuga.

Kapitali kasum

Kogu kapitalikasum on maksust vabastatud.

Dividendid

Kõik residentidest ja mitteresidendist isikutelt saadud dividendid maksustatakse 0% maksuga.

Huvid

Intressitulu maksustatakse tavamääraga 0%.

Autoritasud

Kasutustasu tulule kohaldatakse tavalist 0% määra.

Välismaalt saadud tulu

Välismaalt saadud tulu maksustatakse 0% määraga.

Kinnipeetavad maksud

Kõik mitteresidentidele makstud dividendid, intressid ja litsentsitasud maksustatakse kinni tavapärase maksumääraga 0%. Maa ja kinnisvara intressi- ja renditulu maksustatakse 20% maksumääraga.

Kaotused

Maksustatavast tulust tekkinud kahju kantakse edasi tähtajatult. Samal ajal on kahjumi ülekandmine eelmisele aastale lubatud.

Varud

Varud hinnatakse madalama soetusmaksumuse alusel või netorealiseerimisväärtuse hindamine on vastuvõetav. Meetod First In First Out on lubatud, kuid meetod Last In First Out ei ole maksustamise eesmärgil lubatud.

Vältimisvastased reeglid

Mani saar ei ole kehtestanud ühtegi siirdehindade regulatsiooni. Teisest küljest ei kehti Mani saarel ka väikese kapitalisatsiooni reeglid ja kontrollitud välisettevõtted.

Tööjõumaksud

Tööandjad on kohustatud tegema riikliku kindlustuse sissemakseid 12,8% tööandja sissetulekust, mis ületab 118 IMP nädalas. Teatud olukordades kehtivad alandatud intressimäärad.

Teisest küljest peavad töötajad tegema riikliku kindlustuse sissemakseid 11% oma sissetulekust, mis ületab 118 IMP kuni 784 IMP nädalas, üle selle summa kohaldatakse 1% sissemakset.

Maksusoodustused ja -soodustused

Ühepoolne maksusoodustus välisriigis tasutud maksudele on saadaval Mani saarel tasumisele kuuluva maksu ulatuses.

Maa arendamise maksupuhkuse alusel võidakse Mani saare ettevõtete asjaomased kasumid maksust vabastada, kui nad pakuvad saartel tootlikku tööd. Siia kuuluvad kasumid uutest ja täiustatud äriarendustest ning nendelt äriarendustelt saadud renditulu.

Üksikisiku tulumaks

Isik loetakse Mani saare maksuresidendiks, kui ta viibib saarel füüsiliselt vähemalt 183 päeva mis tahes maksuaasta jooksul või keskmiselt 91 päeva või rohkem nelja järjestikuse aasta jooksul.

Residente maksustatakse nende ülemaailmselt tulult, mitteresidendid aga Mani saarelt saadud tulult.

Tulumaksuga maksustatakse 10% aastasissetulekult kuni 8500 £ ja 20% ülejäävalt. Kapitali kasvutulu ei kuulu maksustamisele.

Investeerimistulu maksustatakse tavatuluna.

Mitteresidentide puhul maksustatakse saarelt saadud tulu 20% kindla maksumääraga. Teisest küljest ei maksa mitteresidendid dividendidelt makse, pangaintressid ja hooneühiskonna intressid on aga maksust vabastatud.

Muud maksud

2006. aasta äriühinguseaduse alusel asutatud äriühingutele ei kohaldata uue aktsiakapitali loomisel kapitalimaksu.

Käibemaksu ja tollimaksude jaoks moodustavad Mani saar ja Ühendkuningriik ühe territooriumi. Käibemaks on kehtestatud 20% tavamääraga.

Maa ja kinnisvara rentimisel või arendusel ei pea maksma üle 20% tulumaksu.

Mani saarel ei kohaldata võõrandamis-, templi-, pärandi- ega varamaksumäärasid.

Topeltmaksustamise lepingute võrgustik

Praegu on Mani saar sõlminud topeltmaksustamise vältimise lepingud 23 riigiga, sealhulgas Ühendkuningriigi, Luksemburgi, Belgia, Saksamaa, Soome, Taani, Iirimaa, Austraalia, Malta ja paljude teistega.

Näiteks on Mani saar kokku leppinud Luksemburgiga topeltmaksustamise vältimise lepingus topeltmaksustamise vältimiseks ning tulu- ja kapitalimaksudega seotud maksudest kõrvalehoidumise tõkestamiseks.

Ettevõtte asutamine välisriigi jurisdiktsioonis ei ole kunagi lihtne tegevus. Keerukus, nagu kohustused, protseduurid, ajakavad ja kulud, on riigiti erinevad. Mõnel juhul võivad need tegurid erineda ka sama riigi linnades ja provintsides. Damalioni eesmärk on aidata välisinvestoreid läbi sujuva ja probleemivaba Mani saare ettevõtte asutamisprotsessi . Piiriüleste ettevõtete moodustamise juhtiva ettevõttena on meil ressursid, teadmised ja teadmised, mis aitavad teil valitud välisinvesteeringute jurisdiktsioonis eeliseid saavutada. Meie ülemaailmne teenindusvõrk koosneb kogenud spetsialistidest, sealhulgas juristidest, raamatupidajatest ja nõustajatest, kes aitavad teil Mani saarel asutada ja juhtida teie ettevõtet. Alates ärinime valikust, ettevõtte tüübi valikust kuni pangakonto avamiseni on Damalion teiega igal sammul. Kui soovite lisateavet selle kohta, kuidas saame aidata teil teie ärieesmärke saavutada, võtke juba täna ühendust Damalioni eksperdiga .

See teave ei ole mõeldud konkreetse individuaalse maksu- või õigusnõustamise asendamiseks. Soovitame arutada oma konkreetset olukorda kvalifitseeritud maksu- või õigusnõustajaga.