كما هو محدد في قانون الشركات في لوكسمبورغ ، فإن الشراكة المحدودة الخاصة (SCSp) هي شكل من أشكال الشراكة التي يدخلها شريكان أو أكثر لفترة محدودة أو غير محدودة. في شراكة محدودة خاصة ، يتشارك الشركاء العديد من المسؤوليات لجميع الالتزامات أو يساهمون بمبلغ محدد ، والذي قد يتكون من مصالح الشراكة على النحو المنصوص عليه في اتفاقية الشراكة.

ما هو الأساس القانوني لشراكة لوكسمبورغ الخاصة المحدودة (SCSp)؟

يخضع هيكل الشراكة المحدودة الخاصة (SCSp) لقانون 12 يوليو 2013 بشأن قانون مديري صناديق الاستثمار البديلة (قانون AIFM) .

ما هي أهداف الشراكة الخاصة المحدودة (SCSp)؟

الهدف الرئيسي من تطوير هيكل الشراكة المحدودة الخاصة هو جعل لوكسمبورغ سوقًا تنافسية للغاية للمستثمرين الأجانب الذين يتطلعون إلى بناء أدوات استثمار بديلة في الاتحاد الأوروبي. مع إضافة شراكة محدودة خاصة وأدوات استثمار بديلة أخرى ، نجحت لكسمبورغ في بناء هيكل قانوني قانون عام جذاب.

تم تصميم شراكة محدودة خاصة (SCSp) لتكون جذابة للغاية للمستثمرين والمبادرين للتمويل في مجال الأسهم الخاصة وصناديق التحوط والتمويل العقاري. يجمع هذا الشكل القانوني بين الحرية التعاقدية العالية في اكتتاب الأسهم الخاصة والمعاملة الضريبية التفضيلية لمديري الاتحاد الأوروبي وغير الأوروبيين على حدٍ سواء.

كيف يمكنك تكوين شراكة خاصة محدودة (SCSp) في لوكسمبورغ؟

يمكن إنشاء شراكة محدودة خاصة (SCSp) مع شريكين على الأقل ؛ يتولى أحدهم دور الشريك العام وشريك واحد محدود على الأقل ، لفترة محدودة أو غير محدودة.

لا يوجد حد أدنى لرأس المال القانوني المطلوب في تكوين شراكة محدودة خاصة في لوكسمبورغ. يمكن تقديم المساهمات من الشراكات نقدًا أو عينيًا. التقييمات من قبل مراجع الحسابات الخارجي ليست شرطا للمساهمات العينية.

يجب تسجيل شراكة محدودة خاصة (SCSp) أمام سجل لوكسمبورغ للتجارة والشركات . تُمنح الخصوصية والسرية للشركاء والمساهمين في شراكة محدودة خاصة ، وبالتالي ، ليست هناك حاجة لنشر الأسماء والبيانات المالية ورأس المال لنشرها بالكامل.

ما هو نطاق إدارة الشراكة الخاصة المحدودة (SCSp) في لوكسمبورغ؟

الشراكة المحدودة الخاصة (SCSp) ليس لها شخصية قانونية. مسؤولية الشركات العامة غير محدودة. من ناحية أخرى ، فإن مسؤولية الشراكات المحدودة تقتصر على مساهماتها.

تكمن مرونة الشراكة المحدودة الخاصة (SCSp) في قدرتها على استخدامها في كل من الاستثمارات المنظمة وغير المنظمة. ستخضع الشراكات المحدودة الخاصة غير المنظمة (SCSps) لقواعد وشروط قانون الشركات . في حالة خضوع أي أداة استثمارية لقانون مديري صناديق الاستثمار البديلة (قانون AIFM) ، يعتبر الشركاء ملتزمون بأحكامه.

من ناحية أخرى ، تخضع الشراكات المحدودة الخاصة المنظمة (SCSps) لقواعد محددة تنطبق على أدوات الاستثمار المنظمة العادية. على سبيل المثال ، ستخضع شركة الاستثمار في رأس مال المخاطر (SICAR) أو صندوق الاستثمار المتخصص (SIF) في شكل شراكة محدودة خاصة (SCSp) للتنظيم والإشراف من قبل لجنة الإشراف على القطاع المالي (CSSF) .

ما مدى مرونة هيكل الشراكة الخاصة المحدودة في لوكسمبورغ (SCSp)؟

• لا تملك الشراكات المحدودة الخاصة (SCSps) كيانات قانونية منفصلة لشركائها المعنيين. وهذا يسمح للأداة الاستثمارية بقدر أكبر من المرونة عند تطوير اتفاقية الشراكة.
• لا توجد محظورات عندما يتعلق الأمر بعودة رأس المال.
• إعادة رأس المال إلى الشركاء عن طريق توزيع أرباح الأسهم أو سداد حقوق الملكية لا يمكن استعادتها ، كما هو الحال مع الشركاء المحدودين.
• باستثناء حالات معينة ، يخضع كل شيء بحرية لاتفاقية الشراكة ، بما في ذلك توزيع الأرباح والمبالغ المستردة دون قيود.

من يدير شراكة لوكسمبورغ الخاصة المحدودة (SCSp)؟

يتم تفويض إدارة شراكة محدودة خاصة إلى شراكة عامة واحدة أو أكثر ، والتي قد تفوض الإدارة أيضًا إلى أطراف ثالثة.

في حالة مشاركة شريك محدود في إدارة شراكة محدودة خاصة (SCSp) ، فإنه يفقد تلقائيًا مسؤوليته المحدودة. لذلك من الضروري تحديد والتمييز بين الإدارة الداخلية والخارجية.

ما هو نظام الضرائب لشراكة لوكسمبورغ الخاصة المحدودة؟

حسب التعميم LIR no. في 14/4 بتاريخ 9 يناير 2015 ، تتمتع الشراكات المحدودة الخاصة (SCSps) في لوكسمبورغ بشفافية ضريبية كاملة وحيادية ضريبية.

تتشابه الشراكة المحدودة الخاصة في لوكسمبورغ مع تلك التي تم تأسيسها في ولايات قضائية أخرى للمركبات الاستثمارية الرئيسية ، بما في ذلك غيرنسي وإنجلترا وجيرسي وجزر كايمان.

بصفتها مركبة منظمة ، لا تخضع الشراكة المحدودة الخاصة (SCSp) لما يلي:

• ضريبة الدخل على الشركات
• ضريبة الأعمال البلدية
• ضريبة الثروة

عند استخدامها كوسيلة غير منظمة ، يجب أن تكون الشراكة المحدودة الخاصة (SCSp) شفافة تمامًا من الناحية الضريبية مع ضمان سرية شراكاتها الأجنبية. في بعض الحالات ، قد تخضع الشراكة المحدودة الخاصة غير المنظمة (SCSp) لضريبة الأعمال البلدية.

بموجب قانون الشركات ، من السهل نسبيًا أن تحصل شركة لوكسمبورغ الخاصة المحدودة (SCSp) على إعفاء من تقييمات ضريبة الدخل. بالإضافة إلى ذلك ، يُسمح لشراكة محدودة خاصة (SCSp) بالحصول على تصاريح ضريبية خاصة مسبقة من مصلحة الضرائب على أساس كل حالة على حدة.

تُمنح الشراكات المحدودة الخاصة (SCSps) في لوكسمبورغ أيضًا معاملة ضريبية مواتية لنظام الفائدة المحملة. وهذا يعني أن الأرباح المدفوعة لموظفي الشركة التي تدير صندوق استثمار بديل ، وكذلك المكاسب المحققة من بيع حقوق الملكية يتم تقييمها بمعدل مخفض يصل إلى 10٪ في حالات معينة.

سيتم إعفاء الرسوم الإدارية المقدمة إلى شراكة محدودة خاصة منظمة أو غير منظمة (SCSp) من دفع ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة).

بصفتها شركة استشارية رائدة ومستقلة ، تقدم Damalion مشورة الخبراء بشأن تكوين شراكة محدودة خاصة في لوكسمبورغ بمساعدة شبكة خدماتنا العالمية التي تمتد عبر المناطق الزمنية الأوروبية والآسيوية والأطلسية. نحن نقدم نصائح عملية وسليمة في عملية إنشاء الشركة والهيكلة المستمرة والحوكمة والمشورة التشغيلية للعملاء الذين يتطلعون إلى إنشاء شراكة محدودة خاصة غير منظمة أو منظمة (SCSp) وأشكال أخرى من صناديق الاستثمار البديلة في لوكسمبورغ. لمعرفة المزيد ، تواصل مع أحد خبراء Damalion اليوم.