Ett luxemburgskt Soparfi är tekniskt sett kommersiellt i sin bolagsform snarare än ett bolag baserat på dess mål. Den används vanligtvis som ett investeringsinstrument vars primära verksamhet består i att ta andelar i luxemburgska och andra utlandsägda företag.

Med en strategisk företagsstrukturering gör ett luxemburgskt Soparfi det möjligt för företag att dra nytta av EU:s moder- och dotterbolagsdirektiv när det gäller skattebefrielse för utdelningar och kapitalvinster, förutsatt att vissa villkor är uppfyllda.

Beskattningsprinciper för en luxemburgsk Soparfi

Undantag för deltagande i en luxemburgsk Soparfi

• En utländsk inkomstskatt är jämförbar om den tas ut med en skattesats på minst 8,5 % på en skattebas som liknar Luxemburgs.
• Utdelningar som delas ut av en Soparfi kommer att beskattas med 15 % källskatt.
• Källskatten kan minskas enligt bestämmelserna i ett tillämpligt skatteavtal eller undantas enligt inhemsk källskatt kan minskas enligt bestämmelserna i ett tillämpligt skatteavtal eller undantas enligt inhemsk källskattebefrielse.
• Källskatt kan undvikas med hjälp av lämplig strukturering.
• En aktieägare i ett luxemburgskt Soparfisom inte är bosatt i landet beskattas inte för kapitalvinster vid försäljning av sina aktier.
• Det inhemska moderbolaget kommer att vara fullt beskattningsbart.
• I princip är en Soparfi skyldig att betala all skatt, men utdelningar och inkomster från försäljning av investeringar är skattefria om vissa villkor uppfylls.
• Villkoren för skattebefrielse anges i den luxemburgska skattelagen (artikel 166 LIR).

När det gäller nettoförmögenhetsskatten är det tillåtet att dra av juridiska personers inkomster och kommunal vinstskatt. Följande är undantagna i moderbolagets ursprungsland:

• Utdelningar från dotterbolaget
• Återstående tillgångar som erhållits till följd av dotterbolags likvidation
• Kapitalvinster som realiserades vid försäljningen av dotterbolaget

En luxemburgsk Soparfi kan också dra av det belopp som investerats i ett dotterbolag från sina totala skattepliktiga tillgångar.

• När det gäller källskatt på utdelningar som betalas ut till aktieägare kan en Soparfi vara befriad från dessa skyldigheter, utan att någon källskattebedömning görs på utestående tillgångar från likvidation som beviljats aktieägarna.

Villkor för skattebefrielse vid mottagande av utdelning eller kapitalvinster

• En Soparfi måste vara ett fullt beskattningsbart bolag med hemvist i Luxemburg.
• Soparfi-skattesystemet är tillämpligt på utlandsägda företag med fast kontor i Luxemburg.

Villkor för ett närstående eller dotterbolag

• Deltagandet måste vara betydande; minst 10 % av det totala aktiekapitalet i ett affilierat företag eller det totala priset för förvärvet av investeringen måste vara minst 1,2 miljoner euro eller 6 miljoner euro för att undanta kapitalvinster.
• Om ett innehav har liknande värdepapper men förvärvas till olika priser, kan priset vid förvärvet beräknas enligt metoden för vägt genomsnittligt anskaffningsvärde.
• Deltagandet måste vara minst tolv månader.
• Det närstående bolaget måste vara ett fullt beskattningsbart bolag med hemvist i Luxemburg, eller ett bolag med icke-luxemburgskt aktiekapital som är fullt beskattningsbart, motsvarande bolagsskatten, eller en medlemsstat med hemvist i Europeiska unionen.
• Deltagandet måste vara ett verkligt ägande, vilket innebär att det inte räcker med ett köpeåtagande. Detta gäller även om den tidigare ägaren har deponerat värdepapperen hos en tredje part.

Konsekvenserna av ett luxemburgskt Soparfi-innehav Skatter

Skattebefrielse för utdelningar

• Inkomster från andelar eller utdelningar är helt skattefria.
• En skattebetalare som gjort en vinst under året får en lägre skatteintäkt. Om räkenskapsåret däremot slutar med en förlust, ökar skattebefrielsen skatteförlusten för det året.
• Utdelning av utdelning gynnar inte ett företag som har undertecknat ett skatteavtal med Luxemburg.

Icke-skattepliktiga kapitalvinster

• Soparfis kapitalvinster är inte skattepliktiga enligt förordningen av den 21 december 2001.
• Undantaget omfattar alla transaktioner, inklusive överföring av egendom, särskilt försäljning, mottagande och utbyte av värdepapper.
• Om en andel erhålls genom ett utbyte av värdepapper är endast det belopp av kapitalvinsten som överstiger utbytesvärdet undantaget.

Undantag från avdrag för kostnader

• Driftskostnader som är direkt kopplade till undantagna andelar är avdragsgilla.
• Kapitalvinster eller utdelningar är beskattningsbara upp till detta belopp.

Beskattning av kommersiell verksamhet

• Soparfis alla kommersiella verksamheter är föremål för allmän skatt.
• Vissa typer av inkomster, t.ex. inkomster från programvara, varumärken och patent, kan få skattelättnader.

Investeringsinstrumentet Soparfi i Luxemburg erbjuder en tydlig ram för internationell skatteplanering, eftersom det är tillåtet enligt olika internationella skatteavtal och EU-direktiv. Denna unika egenskap gör den till den föredragna typen av holdingstruktur framför en fond för privat förmögenhetsförvaltning, på grund av dess mildhet när det gäller tillämpningen.

Damalion erbjuder omfattande rådgivning för utländska investerare och institutionella investerare som vill öppna en investeringsfond i ett förstklassigt finansiellt centrum som Luxemburg. Med hjälp av vårt globala servicenätverk bestående av erfarna tjänsteleverantörer gör vi registreringen och bildandet av ett luxemburgskt Soparfi till en smidig och problemfri process. Våra Damalion-experter erbjuder också hjälp med olika aktiviteter, inklusive öppnande av bankkonto, bokföring, bokslut, förvaltning och skatterådgivning. Om du vill veta mer, kontakta en Damalion-expert idag.

Denna information är inte avsedd att ersätta specifik individualiserad skatt eller juridisk rådgivning. Vi föreslår att du undersökerss din specifika situation med en kvalificerad skatterådgivare eller juridisk rådgivare.