ルクセンブルクの法律は、投資ファンドの設立を推奨しています。 この点で、ルクセンブルクは欧州連合の中で最も魅力的な投資ファンドの投資先であると言えます。 このため、ルクセンブルグは信頼できる投資先として際立っており、SIF（Specialised Investment Fund）を含む幅広いオルタナティブ投資ファンドを提供しています。
専門投資ファンド（SIF）は、世界中の投資家に柔軟で創造的な選択肢を提供する、ルクセンブルグブランドの規制対象投資ファンドで、十分な知識を持つ機関投資家や適格な投資家向けのビークルです。
特徴 特定投資信託(SIF)
| SIFの様子 | SIFは、ヘッジファンド、不動産投資ファンド、プライベート・エクイティ・ファンドなどとして設立することができます。 |
| 適用される法律 | SIFは、2007年2月13日付ルクセンブルグ法（SIF法）の適用を受けます。 |
| 対象投資家 | SIFは、そのようなビークルへの投資に関連するリスクを十分に評価することができる「十分な知識を持った」投資家に限定されています。 |
| 対象資産 | 代替投資の種類を問わず、制限なし |
| リスク分散の要求 | SIF のリスク分散要件は、CSSF Circular 07/309 に詳述されています。 しかし、SIFの第一条件は、同一発行体に対して資産の30％以上を投資しないことである。 |
| 法的形式 | SIFは、以下のような様々な形態で構成されることがあります。可変資本投資社（SICAV）または固定資本投資社（SICAF）。 このエンティティは、オープンエンドまたはクローズドエンドであってもよい。 SICAV/SICAFは、以下の法的形態で設立することができます。 – SA/Société Anonyme, – Sàrl/ Société à Responsabilité Limitée, – SCA/ Société en Commandite par Actions, – SCoSA: 非営利団体として組織された協同組合。 |
| 分離されたコンパートメント | はい。 |
| 必要資本 | SIFの最低資本要件は125万ユーロで、認可後12ヶ月以内にこの最低資本要件に達しなければなりません。 |
| 純資産価値（NAV）の算出と償還方針について | 報告のため、少なくとも年1回必要。 |
| SIF税制 | SIFは、ルクセンブルクにおいて、以下の税金が免除されます。 – 法人所得税 – 市町村事業税・純財産税 – 源泉徴収税（貯蓄指令が適用される場合を除く。） – SIF加入税。 SIFは、SIFの純資産価値の0.01%の年間加入税を支払う義務があります。 SIF法では、特定機関キャッシュファンド、マイクロファイナンスファンド、年金プーリングファンドは加入税が免除されています。 |
| 証券取引所上場 | SIFはルクセンブルグ証券取引所に上場することができる |
| 欧州パスポート | いいえ（AIFMDの全制度の範囲に含まれる場合を除く） |
| 認可と監督 | SIFはCSSFの認可を受け、その監督を受ける必要があります。 |
| ルクセンブルグのサービスプロバイダーが必要 | – 管理会社です。 – ルクセンブルクの信用機関である適格預託機関。 – SIFのその他のサービスプロバイダーには、弁護士、ポートフォリオマネージャー、管理者、および/または登録機関や名義書換代理人が含まれます。 |
SIFは、次のような点で魅力的なファンドビークルである。
- 柔軟性
- 通常の投資ファンドに比べ、取り扱いが簡単で、規制要件も驚くほど緩和されています。 ルクセンブルク当局の効率性と積極性 限定的ではあるが、一定の租税条約網の恩恵を受けている。
- ルクセンブルクの安定性
ルクセンブルク大公国は投資ファンドの設立先として望ましい国ですが、ルクセンブルクでのファンド設立に関心のあるビジネスマンは、この国で登録する車両の種類を規制する法律に精通する必要があります。 そこで、ダマリオンの専門家が登場します。ルクセンブルグでファンドを設立したい国内外のビジネスマンに、幅広いサービスを提供します。
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