Enne äritegevuse alustamist Itaalias on maksukorraldus üks olulisemaid aspekte, mida tuleb täielikult mõista. Seda eelkõige seetõttu, et maksualased teadmised mõjutavad positiivselt maksuteadlikkust, suurendavad maksukuulekust ja vähendavad teie ettevõtte maksukohustusi.
Itaalias on ettevõtte tulumaksu määr üks maksuliikidest, mis peaks olema all, sest seda kohaldatakse kõigi ettevõtete suhtes, mis saavad Itaaliast tulu.
Itaalia ettevõtte tulumaksu kogutakse ettevõtetelt ja selle suurus sõltub netotulust, mida ettevõtted tavaliselt saavad oma äritegevuse käigus ühe majandusaasta jooksul.
Itaalia juriidiliste isikute ja mitteresidendist äriühingute suhtes (ainult Itaalia päritolu tuludelt) kohaldatakse ettevõtte tulumaksu, mida nimetatakse IRES (imposta sul reddito sulle società), ja kohalikku tootmistegevuse maksu, mida nimetatakse IRAP (imposta regionale sulle attività produttive).
Ettevõtete kasumi maksustamise üldmäär Itaalias
- IRES
Maksustamisbaas on kogu tulu, mis on kajastatud kohaldatava majandusaasta kohta koostatud kasumiaruandes vastavalt äriühinguõiguse eeskirjadele ja mida on korrigeeritud vastavalt maksuseaduste sätetele. Maksubaasi saab vähendada arvukate mahaarvamiste kaudu, mis on sätestatud maksuseaduste sätetes.
IRESi standardmäär on 24%, kuid finantsvahendajate (pangad, kindlustusseltsid jne) suhtes kohaldatakse 3,5% lisamäära (kuni 27,5%). Samuti kehtib 10,5%-line tõus nn varifirmade suhtes.
- IRAP
IRAP on Itaalia piirkondlik tootmismaks. IRAPi maksumäär on igas Itaalia piirkonnas omandatud toodangu netoväärtus ja maksubaasi arvutamise viis sõltub maksumaksja tüübist.
IRAPi standardmäär on 24%, kuid konkreetsete üksuste (nt pangad ja finantsasutused ning üksused, kellel on kindel riiklik ainuõigus teenuste osutamiseks) suhtes kohaldatakse erinevaid IRAPi määrasid.
Samuti on mõnel Itaalia piirkonnal õigus suurendada või vähendada IRAPi määrasid igal aastal 0,92% piires.
Maksuvabastus Itaalias: Näiteks Itaalia erimajandustsoonides tegutsevad ettevõtted ja intellektuaalomandiga tegelevad ettevõtted on kas maksuvabastuse või madalama maksumääraga.
Millised ettevõtted peavad Itaalias ettevõtte tulumaksu maksma?
Itaalias äritegevusega tegelevad äriühingud peavad maksma ettevõtte tulumaksu, olenemata sellest, kas nad on kodumaise või väliskapitaliga asutatud.
Sisuliselt peavad kõik ettevõtted, kes tegutsevad ühe alljärgnevana, registreerima ja maksma seda maksu Itaalias:
- piiratud vastutusega äriühingud,
- ühistu ettevõtted,
- aktsiaseltsid,
- Euroopa ettevõtted ja Euroopa ühistud,
- Itaalias asuvad avalik-õiguslikud ja eraõiguslikud isikud ning igasugused äriühingud ja muud juriidilised isikud.
Muude maksude põhitähelepanu Itaalias
- Asendusmaks ümberkorralduste (ühinemiste ja jagunemiste) puhul
Itaalia äriühingud, kes osalevad ühinemistes või jagunemistes, ei maksa selle protsessi ajal ettevõtte tulumaksu, kuid nad maksavad maksu, mida nimetatakse “asendusmaksuks”. See maksumäärad varieeruvad 12% kuni 16% ettevõtte rahalisest väärtusest.
Itaalia asendusmaksu kohaldatakse progressiivselt 12% kuni 16% (nt. 12% kuni 5 miljonit eurot, 14% 5 kuni 10 miljoni euro puhul ja 16% üle 10 miljoni euro puhul), mis tuleb tasuda selle majandusaasta maksude tasumise tähtajaks, mil ümberkorraldamine toimus, või sellele järgneva majandusaasta maksude tasumise tähtajaks.
- Tonnaažimaks
Itaalia tonnaažimaksuga maksustatakse laevandusettevõtjad, kes tegutsevad ja omavad püsivaid tegevuskohti Itaalias.
Itaalia tonnaažimaksuga maksustamiseks peavad laevad olema netotonnaažiga üle 100 netotonni, neid tuleb kasutada kauba- ja reisijateveoks, pukseerimiseks ja muudeks teenusteks ning nad peavad tegutsema rahvusvahelises laevanduses, nagu on määratletud Itaalia rahvusvahelist registrit reguleerivates eeskirjades.
Maksu aluseks on kehtivatele laevanduspäevadele eraldatud abikõlblike laevade netotonnaaž. IRES kehtib Itaalias tonnaažitulu suhtes.
Kui soovite saada üksikasjalikumat teavet Itaalia maksukorralduse kohta või abi selles riigis asutamise kohta, võtke nüüd ühendust oma Damalioni eksperdiga.
