Luxemburg számos befektetési lehetőséget kínál vállalatok és tehetős magánszemélyek számára, beleértve a SOPARFI-kat is.
A SOPARFI, a franciaSociété de Participations Financières rövidítése, a befektetési holdingtársaságok egy olyan típusa, amelyet Luxemburgban széles körben használnak nemzetközi adótervezés és befektetések céljából. A SOPARFI társaságok számos előnnyel járnak, mint például a kedvező adózási eljárások, az alkalmazkodó vállalati struktúrák és a kettős adóztatás elkerüléséről szóló luxemburgi egyezmények átfogó hálózatához való hozzáférés. Bár a SOPARFI-kat elsősorban befektetésekhez alkalmazzák, képesek részt venni finanszírozási tevékenységekben is.
A SOPARFI fő jellemzői
SOPARFI: cél és struktúra
– A luxemburgi SOPARFI a luxemburgi jog szerint létrehozott pénzügyi holdingtársaság.
– Elsődleges célja, hogy részesedéseket (befektetéseket) tartson és kezeljen más – akár belföldi, akár külföldi – vállalatokban.
– Lehetőség van arra, hogy önálló jogalanyként vagy egy másik vállalat leányvállalataként hozzák létre.
– Más társaságokban szavazati és nem szavazati jogot biztosító részvényekkel egyaránt rendelkezhet.
Jogi keret
– Alapját a kereskedelmi társaságokról szóló, 1915. augusztus 10-i luxemburgi törvény képezi, annak módosított változataival.
– Rugalmasan alkalmazhat különböző jogi struktúrákat, beleértve a részvénytársaságot (SA) vagy a zártkörűen működő részvénytársaságot (SARL).
Adózás
– A SOPARFI vállalatok élvezik a kettős adóztatás elkerüléséről szóló luxemburgi egyezmények kiterjedt hálózatának előnyeit, ami segít minimalizálni az osztalékok, kamatok és jogdíjak forrásadóját.
– A luxemburgi részesedési adómentességi rendszer lehetővé teszi, hogy a SOPARFI adómentesen vagy kedvezményes adókulccsal kapjon osztalékot és tőkenyereséget a jogosult leányvállalatoktól.
– A SOPARFI adóköteles jövedelme után társasági adó (CIT) fizetendő, de különböző adólevonások, mentességek és jóváírások előnyeit élvezheti.
– Luxemburgban az általános pénzforgalmi adókulcs 24,94%, beleértve az önkormányzati iparűzési adót is.
Holding és befektetési tevékenységek
– A SOPARFI különböző típusú eszközökkel rendelkezhet, beleértve részvényeket, kötvényeket, ingatlanokat, szellemi tulajdonjogokat és egyéb pénzügyi eszközöket.
– Befektetési tevékenységet folytathat, mint például portfóliókezelés, finanszírozás, csoporton belüli hitelek és garanciák nyújtása.
– A SOPARFI a leányvállalatoktól kapott osztalékot feloszthatja részvényesei között, vagy újra befektetheti a vállalatba.
Jelentés és megfelelés
– A SOPARFI köteles éves pénzügyi kimutatásokat készíteni a luxemburgi számviteli elveknek megfelelően, és azokat a luxemburgi kereskedelmi és cégnyilvántartásba benyújtani.
– A társaság pénzügyi kimutatásait általában egy Luxemburgban elismert könyvvizsgáló ellenőrzi.
– A SOPARFI-nak adóbevallásokat és egyéb kapcsolódó jelentéseket kell benyújtania a luxemburgi adóhatóságoknak.
SOPARFI nyilvántartásba vétele Luxemburgban
A SOPARFI luxemburgi bejegyzése során az ország törvényei által elismert jogi személyt kell választani. Luxemburgban a SOPARFI több jogi személy alatt is bejegyezhető, többek között:
- Részvénytársaság (S.A.)
- Korlátolt felelősségű társaság (S.à R.L.)
- Részvénytársaság (S.C.A.)
- részvénytársasági formában működő szövetkezet (CoopSA)
- Európai vállalat (SE)
Ezen túlmenően a SOPARFI Luxemburgban nem jogi személyként, például korlátolt felelősségű társaságként vagy szövetkezetként (SC) is létezhet.
Korlátolt felelősségű társaság (SARL) bejegyzése a luxemburgi SOPARFI létrehozásához
A zártkörűen működő részvénytársaság (SARL) jellemzői:
A luxemburgi zártkörűen működő részvénytársaság (SARL) minimális alaptőkéje 12 000 euró, és legfeljebb 100 részvényesre korlátozódik. A részvények nem ruházhatók át szabadon, és a társaság nem bocsáthat ki különböző részvényosztályokat. Egy SARL esetében legalább egy igazgató szükséges, és az irányítást vagy maguk a részvényesek, vagy egy külön igazgatótanács végezheti. Ezt a társasági formát általában kisebb, kevesebb részvényessel és egyszerűbb irányítási struktúrával rendelkező vállalkozások választják. Luxemburgban pedig társasági adó hatálya alá tartozik, de a holdingokra vonatkozó adószabályok kedvezőek.
Korlátolt felelősségű társaság (SARL) bejegyzésének folyamata a luxemburgi SOPARFI létrehozásához
A SOPARFI (Société de Participations Financières) alapításához szükséges korlátolt felelősségű társaság (Société à Responsabilité Limitée – Sàrl) luxemburgi bejegyzéséhez a kérelmezőknek az alábbi általános lépéseket kell követniük:
- Válassza ki a cégnevet: a luxemburgi hatóságok által meghatározott elnevezési konvencióknak megfelelő, egyedi nevet kell választania a Sàrl számára. A kérelmező a név elérhetőségét a luxemburgi cégnyilvántartás weboldalán keresztül ellenőrizheti.
- Az alapszabály tervezete: A következő lépés az alapszabály elkészítése, amely felvázolja a társaság céljait, alaptőkéjét, szervezeti felépítését és egyéb fontos részleteket.
- Vezető kinevezése: a kérelmezőnek legalább egy vezetőt is meg kell neveznie, aki a vállalat napi működéséért felel. Az ügyvezető lehet luxemburgi illetőségű vagy nem luxemburgi illetőségű személy. Kívánságra több menedzser is kinevezhető.
- Bejegyzett székhely létrehozása: Luxemburgban bejegyzett székhelyre van szükség, ahová a hivatalos levelezést el lehet küldeni. Ennek a címnek egy fizikai telephelynek kell lennie, de a vállalkozás tulajdonosa igénybe veheti egy luxemburgi székhelyszolgáltató szolgáltatásait is.
- Tőkekövetelmények: a cégtulajdonosnak kell meghatározni a társaság törzstőkéjét, amelynek legalább 25%-át be kell fizetni a cégalapításkor.
- Bankszámla megnyitása: A következő lépés a társaság számára egy luxemburgi bankszámla megnyitása, amelyre a törzstőkét kell befizetni. A kérelmezőnek ajánlott felvenni a kapcsolatot a különböző bankokkal, hogy összehasonlítsa szolgáltatásaikat és követelményeiket. Egyes bankok további dokumentumokat kérhetnek, például az alapító okiratot és a részvényesek azonosítását.
- Közjegyzői okirat és nyilvántartásba vétel: az alapító okiratot egy luxemburgi közjegyző előtt kell aláírni a cégalapítási folyamat lezárásához. A közjegyző gondoskodik a közjegyzői okirat elkészítéséről, amelyet ezt követően a luxemburgi kereskedelmi és társasági nyilvántartásba (Registre de Commerce et des Sociétés) megfelelően bejegyeznek.
- Adóazonosító számok beszerzése: a bejegyzést követően adóazonosító szám (Numéro d’Identification Fiscale – NIF) beszerzése szükséges a társaság és minden egyes részvényes számára. A vállalkozás tulajdonosa ezeket a számokat a luxemburgi adóhatóságnál igényelheti.
Folyamatos megfelelési és engedélyezési követelmények
A nyilvántartásba vételt követően a vállalkozásnak különböző folyamatos kötelezettségeket kell teljesítenie, amelyek közé tartozik az éves pénzügyi kimutatások benyújtása, a közgyűlések megtartása és a pontos számviteli nyilvántartások vezetése.
A SOPARFI tevékenységétől függően további engedélyek beszerzése is szükséges lehet az illetékes hatóságoktól. Ez a követelmény a vállalkozás jellegétől függően változhat.
Ha Luxemburgból szeretné strukturálni európai befektetéseit, és SOPARFI-t szeretne használni, kérjük, most vegye fel a kapcsolatot Damalion szakértőjével.
