Velg en side

Forstå Singapore selskapsskatt 

av | jan 22, 2023 | Bedriftsstrukturering

Singapore Corporate Tax 2025: Rates, Exemptions, and Filing Requirements – Luxembourg

En lav overordnet skattesats, sjenerøst skattefritak og en rekke andre skatteordninger og insentiver er noen av grunnene til å innlemme et selskap i Singapore .

Singapore-regjeringens innsats for å signere dobbeltbeskatningsavtaler med flere andre land har også gjort det mulig å registrere et selskap i Singapore og ekspandere globalt uten å måtte betale ekstra skatt på utenlandske inntekter.

For å gjøre Singapore mer attraktivt for investeringer, har inntektsskattesatsene i dette landet gått ned konsekvent.

For øyeblikket pålegges bedriftsinntektene i Singapore med en fast sats på 17 % (med en effektiv skattesats ofte lavere på grunn av flere skatteinsentiver og skattefritak tilgjengelig i Singapore). Dette gjelder både lokale og utenlandske selskaper i Singapore.

Enkeltlags inntektsskattesystemet i Singapore

For å gjøre landet mer attraktivt for investorer, vedtar Singapore et en-lags skattesystem, der alt utbytte som betales av Singapore-bosatte selskaper er skattefri i aksjonærens hender.

Generelle skatteinsentiver i Singapore

Når skattefritakene angitt nedenfor er brukt på den skattepliktige inntekten, vil inntektsskattesatsen for de fleste Singapore-selskaper reduseres betydelig.

Skattefritaksordning for nyetablering i Singapore

Et delvis skattefritak pluss et treårig fritak for oppstartsskatt for kvalifiserte oppstartsselskaper er tilgjengelig i Singapore.

Kvalifikasjonsbetingelsene er at selskapet skal innlemmes som skattemessig bosatt i Singapore . Selskapet må heller ikke ha mer enn 20 aksjonærer, hvor minst én av aksjonærene er en individuell aksjonær med minst 10 % av ordinære aksjer.

Merk at dette oppstartsunntaket ikke er tilgjengelig for eiendomsutviklings- og investeringsholdingselskaper i Singapore.

Ordning med delvis skattefritak (PTE) for selskaper i Singapore

Alle selskaper i Singapore kvalifiserer for PTE med mindre selskapet allerede gjør krav under skattefritaksordningen for nye oppstarter. I henhold til Singapore PTE får selskaper 75 % skattefritak på de første $10 000 av normal belastningspliktig inntekt og 50 % skattefritak på de neste $190 000 av normal belastbar inntekt.

Skattefritak for utenlandske inntekter i Singapore

Spesifikke typer utenlandske inntekter er skattefrie. Disse inkluderer utenlandske utbytte, utenlandske filialfortjeneste og utenlandsk hentet tjenesteinntekt.

Kildeskatt i Singapore

Kildeskatten gjelder ikke for selskaper eller enkeltpersoner bosatt i Singapore.

I tillegg til de generelle skatteinsentivene som er oppført ovenfor, er det spesifikke inntektsskatteinsentiver og skatteinsentiver for spesielle formål og skattesatser som tilbys under Singapores inntektsskattelov .

Innlevering av selvangivelse i Singapore

Et selskaps belastningspliktige inntekt hevdes i selskapets selvangivelser (estimert belastbar inntekt (ECI) og skjema C). Og fristen for innlevering av selskapsskatt for Singapore-selskaper er 30. november for papirskjemaer og 15. desember for elektronisk innlevering.

For å fullføre selvangivelsen, må et selskap sende inn søknadene til Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS).

I Singapore evalueres bedriftsinntektene på foregående års basis.

Skattemessig bosted i Singapore

Et selskap etablert i Singapore anses ikke automatisk som skattemessig bosatt i landet. For å bli ansett som skattemessig bosatt i Singapore, må selskapet være kontrollert og administrert fra landet.

Et selskap anses også som en ikke-bosatt i Singapore hvis styremøter og sentralt lederpersonell befinner seg utenfor landet.

Fordelene ved å være skattemessig bosatt i Singapore

Selskaper med skattehjemsted i Singapore nyter godt av fordelene gitt under Avoidance of Double Taxation Agreements (DTAs), skattefritak på utenlandsk hentet utbytte og tjenesteinntekter, og utenlandsk filialfortjeneste. Også et skattehjem i Singapore nyter skattefritak som en ny oppstart.

Singapore skatteavtaler

Singapore har signert Avoidance of Double Taxation Agreements (DTA) med over 80 jurisdiksjoner. Disse DTAene reduserer eller fjerner skatter på utenlandsk inntekt som allerede er beskattet i en utenlandsk jurisdiksjon. Dette har ytterligere hevdet Singapore som et av de mest ideelle landene i verden for å gjøre forretninger.

Og for ikke-traktatland gis det en ensidig skattefradrag for den utenlandske skatten på alle utenlandske inntekter. Med hensyn til den nye policyen, vil alle selskaper i Singapore som har tjent inntekt fra land som ikke har en dobbeltskatteavtale med Singapore, få skattefradrag på utenlandsk inntekt fra disse landene.

Ønsker du å etablere en virksomhet i Singapore og dra nytte av disse skatteinsentivene? – La oss gå videre og kontakte Damalion-ekspertene dine nå . 

Damalion – Luxembourg

Forstå Singapore selskapskatt i 2025 — sats 17 %, oppstarts- og delvis fritak, 15 % minimum for store konsern (Pillar Two), innleveringsplikter (ECI og årsoppgave) og praktiske punkter

For gründere, familieforvaltere, private equity, venturekapital og internasjonale grupper • Dette er generell informasjon. Innhent alltid uavhengig skatterådgivning i Singapore.

Sist oppdatert:

Hurtig overblikk

Selskapsinntekt i Singapore beskattes med en flat sats på 17 %. Den effektive skatten kan bli lavere gjennom delvis skattefritak (PTE) og oppstarts-fritak for kvalifiserte nye selskaper. For regnskapsår som starter 1. januar 2025 eller senere, gjelder en minimum effektiv skatt på 15 % for store konsern via Domestic Top-up Tax (DTT) og Multinational Enterprise Top-up Tax (MTT). Plikter omfatter innsendelse av Estimated Chargeable Income (ECI) innen tre måneder etter regnskapsårets slutt (med mulig fritak) samt årlig selvangivelse (Form C-S/C-S Lite/C) innen frist.

Hovedsats og vanlige fritak

Emne Nøkkelpunkter
Selskapskatt (CIT) Flat sats 17 % på skattegrunnlag.
Delvis skattefritak (PTE) 75 % fritak på de første SGD 10 000 av alminnelig skattegrunnlag og 50 % på de neste SGD 190 000. Gjelder de fleste selskaper.
Oppstarts-fritak (første 3 inntektsår) For kvalifiserte nye, skattemessig hjemmehørende selskaper i de første tre sammenhengende inntektsårene. Særregler/utelukkelser (bl.a. rene holdingselskap og eiendomsutvikling).
Utbytte One-tier system: Utbytte fra singaporske, skattemessig hjemmehørende selskaper er skattefritt hos mottaker.
Utenlandsk kildeinntekt Visse utenlandske utbytter, filialoverskudd og tjenesteinntekter kan være fritatt ved hjemføring hvis vilkår er oppfylt.
Kildeskatt Gjelder for enkelte Singapore-kildede betalinger til ikke-bosatte (f.eks. renter, royalties, enkelte tjenester). Ingen kildeskatt på utbytte.
Pillar Two (store konsern) DTT/MTT supplerer til 15 % effektiv skatt for konsern med inntekter ≥ EUR 750 mill. i minst to av de fire foregående år, for regnskapsår fra og med 1. jan. 2025.
YA 2025 CIT-rabatt For YA 2025 gjelder 50 % rabatt på beregnet CIT, begrenset til SGD 40 000 per selskap. Beregnes automatisk i skatteoppgjøret.

Etterlevelse – enkel tidslinje

  • ECI: Leveres innen 3 måneder etter regnskapsårets slutt, med mindre fritaket gjelder (årsinntekt ≤ SGD 5 mill. og ECI = 0).
  • Årlig oppgave: Lever Form C-S, Form C-S (Lite) eller Form C innen frist for aktuelt inntektsår.
  • Betaling: Forfallsdato er normalt 1 måned etter Notice of Assessment. GIRO-avdrag mulig ved vilkår.
  • Bokføring: Oppbevar fullstendige regnskaper, bilag og skatteberegninger for lovpålagt periode.

Ofte stilte spørsmål

1) Hva er satsen for selskapskatt i Singapore?
Satsen er 17 % av skattegrunnlaget. Den effektive satsen kan bli lavere ved fritak og fradrag.
2) Hvordan fungerer one-tier-systemet for utbytte?
Skatten betales på selskapsnivå. Utbytte fra singaporsk, skattemessig hjemmehørende utsteder er skattefritt hos aksjonæren.
3) Hvem kan bruke oppstarts-fritaket?
Nytt, skattemessig hjemmehørende selskap med ≤ 20 aksjonærer og minst én fysisk person med ≥ 10 % ordinære aksjer. Enkelte typer (bl.a. investeringsholding og eiendomsutvikling) er unntatt. Gjelder de første tre sammenhengende inntektsårene.
4) Hvordan virker delvis skattefritak (PTE)?
75 % fritak på de første SGD 10 000 og 50 % på de neste SGD 190 000 av alminnelig skattegrunnlag, når oppstarts-fritaket ikke brukes.
5) Hva omfatter Domestic Top-up Tax (DTT) og MNE Top-up Tax (MTT)?
For regnskapsår fra og med 1. januar 2025 skal konsern omfattet av Pillar Two ha minst 15 % effektiv skatt i Singapore. Tillegget beregnes dersom konsernets effektive sats ellers er lavere.
6) Endrer minimum 15 % den lovfestede satsen 17 %?
Nei. Lovfestet sats er fortsatt 17 %. DTT/MTT er tilleggsskatt for store konsern for å sikre minst 15 % effektiv sats.
7) Finnes det skattelettelse for YA 2025?
Ja. 50 % rabatt på beregnet selskapskatt, tak SGD 40 000 per selskap. Beregnes automatisk av skattemyndighetene.
8) Når skal ECI leveres?
Innen 3 måneder etter regnskapsårets slutt, med mindre fritaket gjelder (omsetning ≤ SGD 5 mill. og ECI = 0). Hvis omsetningen er over grensen, må ECI leveres også ved 0.
9) Hvilke årlige skjemaer gjelder?
Form C-S, Form C-S (Lite) eller Form C, avhengig av kriterier. Levering kreves også ved underskudd, med mindre særskilt forenklet ordning for «dormant» gjelder.
10) Hvordan behandles utenlandske utbytter, filialoverskudd og tjenesteinntekter ved hjemføring?
Kan være fritatt hvis vilkår oppfylles (bl.a. beskattet i utlandet og terskel for nominell sats i kildeland).
11) Må «dormant» selskap levere?
Ja, som hovedregel. Enkelte kan bruke forenklet levering for aktuelt inntektsår. Kontroller vilkårene før bruk.
12) Er utbytte underlagt kildeskatt?
Nei. Singapore ilegger ikke kildeskatt på utbytte.
13) Hvilke utbetalinger til ikke-bosatte kan utløse kildeskatt?
Bl.a. visse renter, royalties og tjenestebetalinger som anses å ha kilde i Singapore, med mulig traktatlettelse.
14) Hva er ECI-fritaket?
Ingen ECI-innlevering for inntektsåret dersom begge vilkår er oppfylt: omsetning ≤ SGD 5 mill. og ECI = 0.
15) Konsekvenser ved manglende eller sen ECI?
Skattemyndighetene kan utstede estimert oppgjør. Betaling forfaller normalt innen 1 måned. Renter/tillegg kan påløpe; avdragsordning kan falle bort.
16) Kan selskap betale i avdrag?
Ja, via GIRO når vilkår er oppfylt. Antall avdrag avhenger av hvor tidlig ECI leveres.
17) Hvordan påvirker skatteavtaler kildeskatt og dobbeltbeskatning?
Avtaler kan redusere satser og gi lempning ved dobbeltbeskatning, forutsatt at vilkår oppfylles og bostedsattest fremlegges.
18) Har Singapore egen skatt på gevinst ved salg?
Nei, det finnes ingen særskilt kapitalgevinstskatt. Gevinst som anses som inntekt (handelsgevinst) kan likevel være skattepliktig etter faktum.
19) Hvordan avgjøres skattemessig bosted for selskap?
Etter hvor kontroll og ledelse utøves (typisk der styret treffer sentrale beslutninger). Ren inkorporering i Singapore er ikke tilstrekkelig alene.
20) Hvilke dokumentasjonskrav gjelder?
Fullstendige regnskaper, bilag og skatteberegninger må oppbevares i lovpålagt tid for å underbygge innleveringer og krav.

10 beste ting å gjøre i Singapore på 24 timer

Bruk denne enkle planen med offisielle, lett tilgjengelige høydepunkter rundt Marina Bay og sentrum. Gå til kart

  1. Gardens by the Bay – park ved vannet med Supertrees og drivhus.
  2. Marina Bay Sands SkyPark – utsikt fra observasjonsdekket.
  3. ArtScience Museum – utstillinger om kunst, vitenskap og design.
  4. Singapore Botanic Gardens – UNESCO-listet hage og orkidéer.
  5. National Gallery Singapore – sørøstasiatisk kunst i historiske bygg.
  6. Singapore Zoo – åpent konsept dyrepark i Mandai.
  7. Night Safari – opplevelse med nattaktive dyr.
  8. Sentosa Island – strender og attraksjoner.
  9. National Museum of Singapore – byens historie og kultur.
  10. Chinatown – gater, templer og mat.

Tilbake til listen

10 beste hoteller i Singapore

  1. Raffles Singapore – historiske suiter og gårdsrom.
  2. Marina Bay Sands – resort med takbasseng.
  3. The Fullerton Hotel Singapore – landemerke ved elven.
  4. The Ritz-Carlton, Millenia Singapore – utsikt over Marina Bay.
  5. Capella Singapore – resort på Sentosa.
  6. Mandarin Oriental, Singapore – luksus ved bukten.
  7. Shangri-La Singapore – hagehotell nær Orchard.
  8. The Capitol Kempinski Hotel Singapore – i det sivile distriktet.
  9. Four Seasons Hotel Singapore – nær Orchard Road.
  10. The Warehouse Hotel – restaurert elvehotell.

10 beste restauranter i Singapore

  1. Odette – moderne fransk på National Gallery.
  2. Burnt Ends – moderne grill.
  3. Cloudstreet – fin dining med srilankisk preg.
  4. Candlenut – peranakan-kjøkken.
  5. Les Amis – klassisk fransk.
  6. Corner House – meny inspirert av botanikk.
  7. Labyrinth – ny Singapore-mat.
  8. Violet Oon Singapore – nyonya-klassikere.
  9. JUMBO Seafood – chili crab og sjømat.
  10. Hawker Chan – kylling med soyasaus og nudler.

10 mest attraktive områder i Singapore

  1. Marina Bay – skyline og promenader.
  2. Orchard Road – shopping og hoteller.
  3. Chinatown – handel, templer og mat.
  4. Little India – kultur og farger.
  5. Kampong Gelam – Sultan-moskeen og Arab Street.
  6. Bras Basah–Bugis – museer og kunst.
  7. Clarke Quay – elvepromenade og nattliv.
  8. Sentosa – øy med fritid og resorter.
  9. Katong–Joo Chiat – shophouses og peranakan-mat.
  10. Tiong Bahru – kaféer og art deco.

Singapore

Bruk kartet for å navigere mellom Marina Bay, det sivile distriktet, Orchard, Chinatown og Sentosa.

Tilbake til listen

  • 1456x180 Yellow – Luxembourg
  • 1456x180 1 – Luxembourg

Categories