Дамаліон Аргентина письмовий стіл

Ведення бізнесу в Аргентині

Економічний стан Аргентини процвітає. У 2020 році ВВП країни склав 382,2 мільярда доларів, що робить її третьою за величиною економікою в Латинській Америці і 31-м у світі. З іншого боку, ВВП на душу населення становить 8433 долари США на одного жителя. Аргентина має великий потенціал у галузях промисловості, включаючи агробізнес та технологічні послуги з високим проникненням на основні міжнародні ринки. Крім того, у країні є Vaca Muerta, другий за величиною запас сланцевого газу в світі і четвертий за величиною запас сланцевої нафти.

Правова система в Аргентині

• Правова система Аргентини насамперед базується на цивільному праві та статуті.
• Прецедентне право також є важливим елементом у вирішенні юридичного тлумачення, але в більшості випадків судді зобов’язані виконувати лише попереднє рішення.

Банківська справа

Центральний банк Аргентини (BCRA) є ексклюзивним і незалежним від виконавчої влади. Його роль включає в себе заохочення фінансової та грошово-кредитної стабільності, а також зростання економіки та зайнятості з соціальною справедливістю як одним із основних принципів.

Для підвищення економічної активності та встановлення номінальної стабільності в Аргентині монетарна політика вважається середньостроковою метою створення стійкого балансу між інфляцією, встановленням процентних ставок та грошовими агрегатами.

Іноземна валюта Аргентини вважається гнучкою з контролем над капіталом. З точки зору фіскальної політики, Аргентина має угоду Stand By з Міжнародним валютним фондом, яка визначає цілі державного рахунку на наступні кілька років. Національний уряд веде переговори щодо відновлення відносин з Міжнародним валютним фондом та іншими міжнародними багатосторонніми організаціями.

Іноземні інвестиції в Аргентині

Загалом нерезиденти мають такі самі права та статус, що й місцеві інвестори. Однак існує кілька обмежень, зокрема:

• Іноземні інвестори можуть володіти більшістю акцій авіаційної промисловості.
• Іноземним інвесторам дозволяється лише 30% власності в аргентинських телерадіокомпаніях.
• Перш ніж іноземні інвестори зможуть придбати землю в прикордонних зонах та інших зонах безпеки, потрібне схвалення уряду.
• Нерезиденти можуть володіти лише до 15% загальної сільської землі в кожній провінції чи муніципалітеті Аргентини. Іноземні інвестори не повинні володіти землею, яка містить або розташована біля постійних або значних водойм.
• Іноземний власник не повинен мати більше визначеної кількості гектарів, яка залежить від місця розташування.

Для придбання в таких галузях потрібен попередній дозвіл регулюючих органів:

• Банківська справа
• Спілкування
• Страхування
• Комунікації

Компанія Business Vehicles в Аргентині

Суб’єкти господарювання, які зазвичай використовують іноземні інвестори для діяльності в Аргентині, є такими:

• Акціонерна корпорація (SA), капітал якої поділений на акції. Акції можуть бути публічно розміщені та розміщені на фондовій біржі.
• Товариство з обмеженою відповідальністю (SRL), капітал якого поділено на квоти.

Основні якості товариства з обмеженою відповідальністю (SRL) в Аргентині

Акціонери/Партнери

• Повинно мати принаймні двох партнерів і максимум 50 партнерів.

Корпоративний капітал

• Для цього бізнес-мобілю не потрібно мінімального капіталу. Однак корпоративний капітал повинен відповідати виду діяльності, що розвиватиметься компанією, і представлений квотами.

Відповідальність та корпоративний капітал

• Відповідальність партнерів обмежена загальним розміром його корпоративного капіталу.
• Квоти капіталу дають право голосу.
• Немає різних класів або типів квот капіталу.
• Вартість кожної квоти становить 10 ARS кожна, кратна десяти.

Передача акцій або квот

• Передача квот безкоштовна, хоча вона може бути обмежена через конкретні причини, визначені статутом компанії.
• Хоча передача може бути обмежена, вона не може бути заборонена взагалі.
• Необхідні зміни до статуту компанії та подальша реєстрація в Державному реєстрі.

Адміністрування та управління

• Адміністрація Товариства з обмеженою відповідальністю покладається на керівництво, яке складається з двох або більше осіб, які можуть бути або не бути партнерами.
• Більшість менеджменту мають бути резидентами Аргентини.

Нагляд

• Призначення комітету з обов’язкового аудиту, обов’язкового аудитора чи наглядового комітету є факультативним і має регулюватися положеннями його статуту.
• Якщо корпоративний капітал перевищує 50 000 000 ARS, таке призначення є обов’язковим.
• Положення, що регулюють акціонерні товариства, застосовуються як доповнення до Товариства з обмеженою відповідальністю лише тоді, коли наглядова рада є факультативною та коли це є вимогою.
• Функції та обов’язки цих органів мають бути такими ж, як і для акціонерних корпорацій, коли призначення є обов’язковим.

Змінний капітал

• Змінна не допускається в Товаристві з обмеженою відповідальністю.

Мета

• У деяких юрисдикціях цей тип компаній вважається прозорим, як і партнерство, тому може дозволити вибрати спосіб встановлення прапорців для цілей оподаткування.

Основні якості акціонерної корпорації (SA) в Аргентині

Акціонери/Партнери

• Повинен мати не менше двох акціонерів та необмежену кількість акціонерів.

Корпоративний капітал

• Встановлений мінімальний розмір акціонерного капіталу становить 100 000 ARS і представлений виключно акціями.

Відповідальність та корпоративний капітал

• Відповідальність партнерів обмежена загальною сумою його внесеного капіталу.
• Квоти капіталу дають право голосу.

Передача акцій або квот

• Передача акцій дозволена та безкоштовна, але може бути обмежена з конкретних причин, зазначених у статуті компанії.
• Повідомлення про переведення слід надіслати компанії.

Адміністрування та управління

• Керівництво акціонерною корпорацією покладається на Раду директорів, яка складається з двох або більше осіб, які можуть бути акціонерами або не бути акціонерами.
• Більшість членів Ради директорів має проживати в Аргентині.

Нагляд

• Призначення комітету з обов’язкового аудиту, обов’язкового аудитора або наглядового комітету є обов’язковою умовою і може включати, але не обмежуючись, наступні випадки:

(I) – Якщо розмір основного капіталу перевищує 50 000 000 ARS.

(II)- Якщо акціонерна корпорація зареєстрована на фондовій біржі.

• Якщо компанія не відповідає умовам, які вимагають призначення, або якщо вона вирішує не створювати наглядову раду, компанія має замість цього делегувати до ради директорів альтернативних членів.

Змінний капітал

• Змінна заборонена в акціонерній компанії.

Мета

• Акціонерна корпорація є найбільш часто використовуваним засобом приватних інвесторів та юридичних осіб для ведення бізнесу в Аргентині.

Формальності реєстрації компаній в Аргентині

• Відповідно до розділу 123 Закону про компанії, іноземні організації, які бажають володіти акціями або брати участь у створенні аргентинської компанії, повинні зареєструватися в Інспекції корпорації провінції, де буде розташована іноземна компанія.
• Дата подання та дата реєстрації може тривати від 15 до 40 днів.

Кожна інспекція корпорації має свої власні вимоги щодо необхідної документації для реєстрації. Вимоги включають наступне:

• Положення та статут іноземної компанії.
• Копія протоколу засідання ради, де детально обговорюються відповідні деталі.

Акціонерне товариство створюється актом, який складається перед нотаріусом або приватним документом з нотаріальним посвідченням усіх підписантів і подається перед Інспекцією корпорації компанії.

Компанія повинна зареєструватися в податковій інспекції, де компанія отримує свій податковий номер. Додаткові вимоги щодо реєстрації для певних галузей є обов’язковими, наприклад, реєстрація в Центральному банку для фінансових установ. Додаткові вимоги для реєстрації включають:

• Оригінал та дві копії реєстраційного документа публічного або приватного документа.
• Оплата необхідних зборів за перевірку Корпорації.
• Копія Офіційного вісника, в якому було оголошено, що компанія була зареєстрована, і які надані відповідні дані про нову компанію та її акціонерів та директорів ради.
• Доказ того, що було оплачено не менше 25% капіталу.
• Звіт про попередню кваліфікацію, виданий нотаріусом або адвокатом, в якому вони засвідчують, що подані документи відповідають чинному корпоративному законодавству.
• Документація, у якій зазначено, що компанія є частиною іноземної організації, має бути доведена існування іноземної компанії та надані документи, що підтверджують згоду, пов’язану з іноземною компанією.

Акціонерний капітал компанії

• Капітал повинен бути розумним для діяльності, яку він планує здійснювати.
• Мінімальний капітал – 12 000 ARS або 1 USD.
• Деякі сектори повинні мати вищий мінімальний капітал, наприклад, у випадку фінансових установ та страхових компаній.
• Немає вимог до максимального капіталу.
• Акції можуть випускатися за безготівкову винагороду, наприклад, майно та нематеріальні активи.
• Безготівкова винагорода повинна бути оцінена третьою стороною.
• Праця не є безготівковим внеском.

Права на акції

Статут може включати обмеження прав, пов’язаних з акціями, і, як правило, регулювати спосіб управління компанією, включаючи:

• Встановлення процедури голосування для ради директорів та акціонерів.
• Встановлення особливого порядку передачі акцій третім особам.
• Механізми вирішення спорів.

Автоматичні права на приєднання до акцій

Акціонери мають право:

• Вислухати на зборах акціонерів.
• Голосування на зборах акціонерів.
• Брати участь у прибутках компанії.
• Брати участь в активах товариства у разі ліквідації.
• У деяких випадках виходити з компанії.
• Відмовитися у праві у разі нової підписки акцій.
• Вийти з компанії за певних обставин.

Керування компанією для нерезидентів в Аргентині

• Є унітарна структура управління або правління.
• Дворівневої конструкції немає.
• Керівники акціонерної корпорації називаються радою директорів, а менеджери товариства з обмеженою відповідальністю називаються радою менеджерів.
• Відповідно до статуту компанії, рада може сформувати виконавчий комітет для управління повсякденною діяльністю своєї компанії, утворюючи таким чином дворівневу структуру ради.
• Відповідно до статуту може бути створений наглядовий орган. Це є обов’язковим у певних бізнес-структурах, наприклад, у випадку публічних компаній та компаній з мінімальним капіталом 10 мільйонів ARS та компаній, які надають державні послуги.
• Також може бути створена наглядова рада. Вони беруть на себе наглядові повноваження над радою і можуть призначати директорів.
• Рада директорів може призначити генерального директора або спеціального менеджера, якому вона може делегувати адміністративні функції.
• У разі товариства з обмеженою відповідальністю повноваження щодо управління можуть бути розподілені між окремими членами ради менеджерів.

Обмеження управління

Немає вимог щодо громадянства, які застосовуються до директорів, хоча більшість директорів повинні проживати в Аргентині.

Відповідальність директорів та посадових осіб

• Директори повинні діяти чесно та сумлінно, маючи на увазі найкращі інтереси компанії.
• Директори можуть бути притягнені до особистої та кримінальної відповідальності перед компанією, акціонерами та третіми особами, якщо вони не виконували загальні чи конкретні юридичні обов’язки.

Відповідальність материнської компанії

• Материнська компанія має відповідальність, обмежену її внеском до капіталу компанії.
• Материнська компанія може нести відповідальність за певних умов. Наприклад, якщо материнська компанія проголосує за те, що компанія вживає певних дій для власної вигоди, вона буде нести солідарну відповідальність за будь-який збиток, заподіяний компанії.

Вимоги до звітності компанії

Компанії, зареєстровані та зареєстровані в Аргентині, повинні подати наступне:

• Будь-які зміни до статуту.
• Призначення, звільнення та відставка директорів.
• Зміни капіталу, будь-які збільшення чи зменшення.
• Фінансова звітність щорічно. Товариства з обмеженою відповідальністю не повинні подавати свою фінансову звітність, якщо їхній капітал не становить 10 мільйонів ARS або більше.
• Річний корпоративний збір для акціонерних корпорацій.
• Іноземні компанії повинні щорічно подавати докази або свідчення під присягою, що вони дотримуються інформаційного режиму, який має на меті довести, що основна діяльність іноземної компанії здійснювалася за кордоном.

Праця та зайнятість

Основні закони, які регулюють трудові відносини в Аргентині, такі:

• Колективний договір компанії, фабрики або установи.
• Індивідуальні трудові договори.
• Міжнародні договори (включаючи конвенції Міжнародної організації праці, ратифіковані Аргентиною).
• Закон 20,744 Трудового договору (ЗКД) (не поширюється на державних службовців та працівників сільського господарства).
• Закон про зайнятість населення 24,013.
• Національні колективні договори підприємницької діяльності.
• Норми колективного трудового права, такі як 14 250, 23 551 і 23 546.
• Конституція Аргентини та національні закони.

Трудове законодавство Аргентини застосовується до тих пір, поки робота виконується в Аргентині і незалежно від національності як працівників, так і роботодавців.

• Коли робота виконується в різних юрисдикціях, обидві сторони можуть вибрати право для застосування в контракті.
• Співробітники, які направляються в інше місце під керівництвом того самого роботодавця, будуть регулюватися аргентинськими законами.
• Якщо договір виконується в іншій юрисдикції на довгостроковій або постійній основі, іноземне право вважається застосовним.
• Якщо неаргентинець зобов’язаний виконувати свої трудові зобов’язання в Аргентині, для успішного отримання дозволів на роботу складається письмовий контракт.

Неаргентинські працівники, які працюють в Аргентині

Якщо негромадянин призначений на роботу в Аргентину, для отримання необхідних дозволів на роботу повинен бути укладений письмовий контракт. Для отримання дозволу на роботу іноземний працівник повинен подати такі документи:

• Копія оригіналу паспорта з печаткою законного в’їзду.
• Оригінал свідоцтва про народження.
• Довідка про судимість з країни походження.
• Довідка про судимість отримана в Аргентині.
• Робота перед контрактом.
• Реєстрація в податковому бюро (Administracion Federal de Ingresos Publicos).

Усі документи повинні мати схвалення або апостиль від консульства Аргентини, де походить іноземний працівник.

Усі документи іноземною мовою мають бути професійно перекладені на іспанську сертифікованим державним перекладачем.

Усі аргентинські компанії, які наймають іноземних працівників, повинні бути належним чином зареєстровані як сертифікований роботодавець у Національному офісі імміграції. Цей офіс видасть дозвіл на проживання на підставі чинного трудового договору, який містить підтверджену особу працівника.

Проживання в Аргентині затверджується, якщо посвідка на проживання була подана разом з іншими відповідними документами. Посвідка на проживання дозволяє іноземному працівнику отримати проживання в Аргентині на два-три місяці. Дозволи планується поновлювати щороку.

Режим оподаткування

• Бізнес-транспортні засоби є податковими резидентами, якщо вони зареєстровані в Аргентині.
• Закон про податок на прибуток визначає, що прибуток, отриманий компанією з іноземною власністю в Аргентині, буде оподатковуватися в Аргентині.

Податок на прибуток

• Компанії-резиденти оцінюють податок на прибуток зі світового доходу за ставкою 35%, що сплачується щомісячними авансами, виходячи з їх податкових зобов’язань за попередній рік.

Передбачуваний мінімальний податок на прибуток

• Відноситься до федерального прямого податку, який застосовується до податкових корпорацій-резидентів і нерезидентів, які мають постійне представництво в Аргентині.
• Ініціюється за фактом володіння корпорацією активів, що приносять прибуток, і оцінюється на основі загальної вартості активів, що приносять дохід, платника податку.
• Застосовувана ставка становить 1% від загальної вартості активів, що перевищує загальну суму 200 000 ARS.
• Якщо загальна сума активів не перевищує цієї величини або сплачений податок на прибуток перевищує 1% від загальної вартості активів, передбачуваний мінімальний податок на прибуток не сплачується.
• Загальна сума, сплачена в рахунок передбачуваного мінімального податку на прибуток, може використовуватися як податковий кредит для майбутнього податку на прибуток протягом десяти років.

Податок на особисті активи

• Податок, що застосовується, якщо вартість майна, що перебуває у власності платника податку, на кінець календарного року перевищує 305 000 динаріїв.
• Ставка коливається від 0,5% до 1,25%
• Податок, що застосовується до акцій та інших пайових акцій аргентинських компаній, становить 0,5% від чистої вартості власного капіталу компанії та сплачується аргентинською компанією.

Податок на валовий прибуток

• Відноситься до провінційного податку, розрахованого з валового доходу компанії для компанії, що здійснює періодичну комерційну діяльність у межах її юрисдикції.
• Ставки встановлюються кожною провінцією і варіюються від 1% до 6% залежно від діяльності.

Податок на додану вартість

• 21% звичайна ставка
• 10% за реалізацію худоби, бакалії, надання окремих видів послуг
• 27% на послуги зв’язку та на продаж електроенергії, газу та води, встановленої лічильником.

Акцизний податок

• Оцінюється на передачу товарів та надання окремих видів послуг
• Застосовані ставки відрізняються залежно від конкретних наданих товарів або послуг.
• 60% від роздрібної ціни на сигарети
• 20% на алкогольні напої, або більше 10% алкогольного випуску
• 10% на автомобіль, якщо його вартість перевищує 170 000 ARS
• 20% на предмети розкоші

Марковий податок

• Відноситься до місцевого податку, що стягується з державних і приватних інструментів, виконаних в Аргентині та за кордоном, якщо їх дія відбувається в одній або кількох відповідних юрисдикціях в Аргентині.
• Податкові ставки встановлюються кожною провінцією та варіюються від 0,5% до 3% залежно від характеру та змісту контракту.

Дивіденди, відсотки та роялті на інтелектуальну власність

Сплачені дивіденди

• Дивіденди, які розподіляються аргентинськими компаніями, не обкладаються податком на прибуток незалежно від країни проживання акціонера.
• Розподіли дивідендів від компаній, які не сплатили податок на прибуток на корпоративному рівні, відносять до податку вирівнювання. Це застосовується, коли бухгалтерський прибуток перевищує оподатковуваний прибуток на корпоративному рівні або становить 35% від перевищення.

Дивіденди отримано

• Дивіденди, отримані від іноземної компанії, повинні бути додані до декларації з податку на прибуток компанії, але аргентинська компанія може вирахувати будь-який податок на прибуток, сплачений за кордоном, як податковий кредит.

Сплачені відсотки

Виплати відсотків аргентинськими компаніями іноземним організаціям обкладаються податком у джерела за такими ставками:

• 5%, якщо позичальники є фінансовими особами відповідно до Закону 21 526, а кредиторами є банки або фінансові організації, які контролюються центральними банками та подібними органами та розташовані в юрисдикціях, які не вважаються юрисдикціями з низьким рівнем оподаткування.
• Будь-які застосовні ставки за угодою про уникнення подвійного оподаткування.
• 35% на всі інші випадки.

Сплачені роялті IP (Інтелектуальна власність).

• Роялті на інтелектуальну власність можуть обкладатися зниженою ставкою податку, що утримується, у розмірі 28%, якщо угоду зареєстровано у компетентному органі.
• Платежі, зроблені на рахунок технічної допомоги, яка не була отримана в Аргентині, обкладаються ефективною ставкою податку, що утримується, 21%.
• У всіх інших випадках застосовується ефективний податок у розмірі 31,5%.
• До ліцензій на програмне забезпечення застосовується ставка податку 5%, якщо авторське право на програмне забезпечення зареєстроване в Національному відомстві з прав авторів.
• Ставки не застосовуються, якщо є нижча ставка утримання, передбачена угодою про уникнення подвійного оподаткування.

Правила трансфертного ціноутворення

• Застосовується, коли аргентинська компанія укладає ділову операцію з пов’язаною компанією за кордоном або непов’язаною компанією, розташованою в юрисдикціях із низьким рівнем оподаткування, і ціни операції не відображають ринкові ціни.
• Щоб довести, що умови угоди еквівалентні трансакції на вільних руках, аргентинська компанія повинна подати до податкових органів спеціальний звіт, який містить детальну інформацію, включаючи дані та підтверджуючі документи.

Угоди про подвійне оподаткування

• Аргентина уклала податкові угоди з багатьма країнами-членами ЄС, включаючи Великобританію, Францію, Німеччину та Іспанію, а також інші країни, що не входять до ЄС, зокрема Австралію, Бразилію, Болівію, Канаду та Чилі.
• Угоди, окрім тих, що стосуються південноамериканських країн, засновані на Типовій податковій конвенції ОЕСР про доходи та капітал.
• Між Аргентиною та Сполученими Штатами діє діюча податкова угода.