Luksemburg, ki je strateško lociran v Evropi, je država, ki kljub svoji majhni geografski velikosti uživa neprekosljivo stabilnost in je po BDP na prebivalca trdno uvrščena kot ena izmed svetovnih držav. Zanesljiva obdavčitev države, visokokakovostna infrastruktura, odprto gospodarstvo in stabilno politično okolje so le nekateri od razlogov, zakaj številni tuji vlagatelji ustanavljajo podjetja v Velikem vojvodstvu Luksemburg.
Kaj je poenostavljena družba z omejeno odgovornostjo?
Société à responsabilité limitée simplifiée (SARL-S) ali poenostavljeno družbo z omejeno odgovornostjo je luksemburški parlament uvedel 13. julija 2016 na podlagi zakona o poslancih 6777. Poznan tudi kot »podjetje za 1 evro«, SARL-S predstavlja alternativo zasebni družbi z omejeno odgovornostjo. Ta pravna oblika je omejena le na komercialne, industrijske in obrtne dejavnosti, kot jih ureja luksemburški zakon z dne 2. septembra 2011.
Namen & Cilj
Cilj uvedbe SARL-S je spodbujanje podjetništva v Luksemburgu in spodbujanje ustanavljanja podjetij z zmanjšanjem stroškov v zvezi z ustanovitvijo, vzpostavitvijo hitrejšega, poenostavljenega in učinkovitega postopka ustanovitve ob hkratnem zmanjšanju zahtev za naročnine in plačila.
Davčni režim/davčne ugodnosti
SARL-S se ocenjujejo z naslednjimi pristojbinami in davki:
- Fiksna kotizacija v višini 75 EUR in jo je treba plačati na Dajatve za registracijo, posesti in DDV organ .
- Stopnjo odmere davka na nepremičnine določi zakonodajalec glede na naravo premoženja in njegovo lokacijo. Davek na nepremičnine se giblje med 0,7 % in 1 %. Znesek davka na nepremičnine se lahko pobota s poslovnim dobičkom SARL-S ob prijavi dohodnine, če se obdavčena stavba šteje za del njenih vloženih čistih sredstev.
- Poslovni davek se odmeri za družbe s poenostavljeno odgovornostjo. Obdavčeni so od svojega svetovnega dohodka. Skupna efektivna davčna stopnja je 24,94 %.
- Fizične osebe, ki delujejo kot SARL-S, so obdavčene z davkom na neto premoženje, ki znaša najmanj 535 EUR, odmerjen 1. januarja vsako leto.
- Davek na neto premoženje se odmeri za SARL-S, katerega enotna vrednost je enaka ali manjša od 500 milijonov EUR po stopnji 0,5 %.
- Davek od dohodkov pravnih oseb za SARL-S je odmerjen po stopnji 15 %, ko obdavčljivi dohodek ne presega 175.000 EUR in 17 %, ko obdavčljivi dohodek presega 200.000 EUR.
- DDV obračunan, če je letni promet brez davkov manjši od 112.000 EUR. Obračune DDV je treba poročati letno. V primerih, ko je letni promet brez davkov med 112.000 EUR in 620.000 EUR. DDV je treba prijaviti četrtletno. Nazadnje, če letni promet brez davkov presega 620,00 EUR, je treba DDV obračunati mesečno.
- SARL-S ima lahko dodatno korist od obsežne luksemburške mreže, če sklene pogodbe o dvojnem obdavčevanju z državami pogodbenicami.
Prednosti za nastavitev in upravljanje SARL-S
- Omogoča tujim posameznikom, ki iščejo zaposlitev, da postanejo podjetniki.
- Notarski zapis ni potreben, osnovni kapital je znižan z 12.000 EUR na samo 1 evro.
- SARL-S lahko ustanovijo samo fizične osebe z omejenimi podjetniki samo za eno vrsto podjetja.
Komu je namenjen SARL-S?
Logični element predloga zakona je spodbujanje ustanavljanja pravnih oseb s strani novih podjetnikov . Vlogo delničarja SARL-S lahko prevzamejo samo fizične osebe. Poleg tega je fizična oseba lahko hkrati delničar le v enem SARL-S, razen če se delnice prenesejo po smrti delničarja. Nazadnje, SARL-S ima lahko samo eno fizično osebo, ki prevzame vlogo upravitelja, ne pa pravne osebe. ‘
Pravni okvir
Slogan SARL-S je bolj znan po sloganu ” en evro, ena oseba, en dan. To je posledica njegovega osnovnega cilja, da mladim podjetnikom z omejenim kapitalom in finančnimi sredstvi omogoči ustanovitev lastnega podjetja s hitrim in enostavnim postopkom vključevanja. Vzpostavitev SARL-S ne zahteva velikih naložb, da bi ohranila omejeno odgovornost, ki je neločljiva v pravni obliki SARL.
Stroški za vključitev
Za vključitev SARL-S se lahko minimalni zahtevani kapital razlikuje glede na pravno obliko, ki jo lahko izbere fizična oseba. Na primer, ustanovitev SA in SCA ima minimalni zahtevani kapital nastavljen na 31.000 EUR, medtem ko ima SARL minimalno kapitalsko zahtevo nastavljeno na 12.500 EUR.
Stvarni prispevki so dovoljeni, če so sestavljeni iz sredstev, ki jih ni mogoče ekonomsko ovrednotiti in izključujejo prispevke za delo ali storitve.
Pravila in predpisi
- V bistvu bo SARL-S sledil davčnemu in pravnemu režimu tradicionalnega podjetja SARL.
- Podjetnik SARL-S bo prejel bodisi (i) v celoti izkazana plača, (ii) delno oproščene dividende, ali (iii) drugi v celoti obdavčljivi prejemki po pogodbi o storitvah, ki se štejejo kot davčno priznana postavka na ravni podjetja.
- V 30 dneh od začetka delovanja morajo biti podzakonski akti objavljeni v uradnem listu Luksemburga.
- V primeru, da promet SARL-S, skupna sredstva in število zaposlenih presegajo določeno vrednost, se lahko zahteva letno revizijsko poročilo.
- Obračun davka od dohodka pravnih oseb je treba predložiti do 31. maja naslednjega proračunskega leta.
- Svoji banki priskrbite statut in dokazilo o registraciji pri RCS ter odprite profesionalni bančni račun.
Uprava družbe
- Ustanovitelj podjetja mora imeti depozit v višini 5%. čisti dobiček, izračunan na letni ravni, dokler ne doseže 12.394,68 EU.
- Samo fizične osebe lahko odprejo poenostavljeno družbo z omejeno odgovornostjo v Velikem vojvodstvu Luksemburg, pri čemer so omejitve odgovornosti delničarjev omejene na samo eno družbo.
- Za začetek poslovanja mora SARL-S imeti licenco za komercialno dejavnost.
- Lastnik podjetja lahko po določenem času spremeni vrsto podjetja in preide v redno družbo z omejeno odgovornostjo ali druge pravne oblike.
- Obvezno plačilo letne rezerve v višini 5 % letnih nadomestil.
- Ustanovitelji in upravitelji SARL-S bodo solidarno odgovorni do tretjih oseb za vsak odstotek kapitala, ki ni veljavno vpisan za razliko med kapitalom in vpisanim kapitalom. Obe stranki bosta odgovorni za celotno vplačilo delnic in odstotka kapitala, v katerega sta vpisani. Nazadnje so ustanovitelji in upravitelji SARL-S odgovorni za reševanje škode, ki je posledica ničnosti družbe in netočnih navedb v njihovi ustanovitveni listini.
- Delničarji so odgovorni le do višine svojih vložkov v osnovni kapital.
Zakaj odpreti SARL-S v Luksemburgu?
Tuji podjetnik, ki se odloči ustanoviti luksemburško poenostavljeno družbo z omejeno odgovornostjo, bo za uspešno ustanovitev potreboval le 200 EUR. Zasnovan je posebej za podjetnike z zmanjšanim kapitalom in tiste, ki se želijo potopiti v nove poslovne podvige in videti, kako deluje, ne da bi morali porabiti za birokratske postopke in dolgotrajen postopek ustanovitve. Banke iščejo osebno jamstvo, preden odobrijo posojilo SARL-S, kot ga je zagotovil delničar, s čimer se delno odstrani element omejene odgovornosti. Stranke podjetij SARL-S ne bodo zahtevale garancij, kar posledično pušča prednost omejene odgovornosti nedotaknjeno. Upravljavci SARL-SS ne odgovarjajo, dokler vodstvo nadzira poslovanje v skladu z zakonom in drugimi statuti.
Presenetljivo je, da poenostavljena družba z omejeno odgovornostjo privablja britanska podjetja in britanske podjetnike , ki želijo imeti prednosti evropskega podjetja s številko davka na dodano vrednost (DDV). Pravzaprav morajo britanska podjetja in podjetniki, ki želijo trgovati z Evropo, zaradi brexita poskrbeti za uvoz in izvoz blaga. Zdi se, da bo luksemburška poenostavljena družba z omejeno odgovornostjo s številko DDV pomagala podjetnikom in podjetjem v Združenem kraljestvu, da se izognejo visokim honorarjem, ki jim jih zaračunavajo nekateri računovodski strokovnjaki v Združenem kraljestvu.
Damalion želi pomagati začetnim tujim podjetnikom pri ustanovitvi podjetja v Velikem vojvodstvu Luksemburg . Imamo strokovno znanje in strokovne izkušnje pri vodenju tujih vlagateljev, vključno s posamezniki in podjetji, pri začetku poslovanja v Luksemburgu. Če se želite o svojih potrebah pogovoriti s strokovnjakom za ustanovitev podjetij v Luksemburgu, nas kontaktirajte še danes .
Te informacije niso namenjene nadomestitvi posebnega individualnega davčnega ali pravnega svetovanja. Predlagamo, da se o svojem posebnem položaju pogovorite s kvalificiranim davčnim ali pravnim svetovalcem.
