Vuonna 2021 Luxemburgissa voidaan perustaa ja rekisteröidä kryptovarallisuusrahasto. Ulkomaiset sijoittajat, jotka haluavat avata kryptorahaston suurherttuakunnassa, voivat valita rajoitetusta joukosta sijoitusvälineitä. Myöhemmin ne julkaisivat vuonna 2022 oppaan virtuaalivaluuttasijoituksista ja erityyppisistä sijoituksista, joita pidetään kryptovaroina.
Luxemburgin kryptorahastosijoituksiin sovellettavat lait
Yksityisten ja institutionaalisten sijoittajien, jotka haluavat avata Luxemburgissa kryptorahastoa sijoitusvälineenä, on muistettava, että on olemassa tiettyjä sovellettavia lakeja riippumatta rahaston perustajien tai osakkeenomistajien kansalaisuudesta. Seuraavassa on muutamia perustavanlaatuisia ongelmia, kun sijoitat kryptorahastoihin suurherttuakunnassa:
- 5 päivänä huhtikuuta 1993 annetun rahoitusalaa koskevan lain soveltamisalaan kuuluva kryptotoiminta.
- Velvoitteita voi tulla myös 10. marraskuuta 2009 annetusta laista , joka koskee maksupalvelujen sääntelyä.
- Kryptorahastosijoituksissa on noudatettava 17. joulukuuta 2010 annettua lakia yhteissijoitusyrityksistä (UCIS).
- Vaihtoehtoisten sijoitusrahastojen hoitajista 12. heinäkuuta 2013 annettua lakia sovelletaan myös kryptorahastojen sijoittajiin.
- Rahastosijoittajien on noudatettava 16. heinäkuuta 2019 annettua esitelakia.
Ihanteelliset sijoituskohteet kryptorahastoille Luxemburgissa
Luxemburg on ihanteellinen kotipaikka sijoitusvälineille maailmanlaajuisesti. Sijoitustoiminnan tyypistä riippuen tietyntyyppiset rakenteet ovat suositeltavampia kuin toiset.
Rahoitusalan valvontakomission (CSSF ) tammikuussa 2022 julkaisemien asiakirjojen perusteella sijoittajat voivat käyttää vaihtoehtoisia sijoitusrahastovälineitä kryptotoimintaan tehtäviin sijoituksiin. Vaihtoehtoisia sijoitusrahastoja käytetään suoriin ja epäsuoriin cypto-sijoituksiin.
Kryptorahastosijoittajilla on myös vaihtoehtorahastojen hoitaja, joka on nimetty edustamaan rahastoa voimassa olevien lakien mukaisesti. Vaihtoehtoisten sijoitusrahastojen hoitajan on saatava rahoitusalan valvontakomission (CSSF) hyväksyntä ennen sijoitusrahastotoiminnan aloittamista.
Ulkomaisten sijoittajien on pidettävä mielessä, että Luxemburgissa kryptorahastot toimivat siirtokelpoisia arvopapereita varten perustettujen yhteissijoitusyritysten (UCITS) tai yhteissijoitusyritysten (UCI) muodossa 12. marraskuuta 2004 annetun lain 20 b §:n 1 momentin mukaisesti. Suorat tai epäsuorat sijoitukset kryptovaroihin ovat päättäneet, että nämä varat eivät ole sallittuja.
Virtuaalivaluuttojen verotusjärjestelmä Luxemburgissa
Riippumatta siitä, haluatko avata siirtokelpoisia arvopapereita varten perustetun yhteissijoitusyrityksen (UCITS) tai muunlaisen sijoitusvälineen Luxemburgissa, sinua verotetaan Luxemburgissa. Sama tapahtuu, jos avaat kryptorahastosijoituksen maassa.
Kryptovaluuttaoperaatioista saatuja toimintoja ja tuloja verotetaan Luxemburgissa. Verotusjärjestelmä voi vaihdella sen mukaan, onko kyseessä yksityinen sijoittaja vai institutionaalinen sijoittaja. Esimerkiksi yhtiöitä arvioidaan kryptotoiminnasta saaduista tuloista, mukaan lukien yhteisövero ja kunnallinen elinkeinovero, mikä johtaa 24,94 prosentin kokonaisverotukseen.
Rahastosijoittajiin, jotka saavat tuloja krypto-operaatioista, sovelletaan Luxemburgin henkilökohtaista tuloverotusjärjestelmää, joka johtaa tuloihin perustuvaan progressiiviseen verotukseen, joka vaihtelee 0-42 prosentin välillä. Sijoittajien on myös otettava huomioon arvonlisäverovapautus kesäkuussa 2018 annetun kiertokirjeen nro 787 sääntöjen mukaisesti. Poikkeuksia sovelletaan, jos kryptovaluuttaa käytetään maksuvälineenä.
Luxemburgin kryptovaluuttapörssiä koskevat määräykset
Kaikki Luxemburgin kryptovaluuttapörssit ja virtuaalivaluutta-alustat ovat rahoitusalan valvontakomission (CSSF) sääntelyn ja valvonnan alaisia, samoin kuin upouudet kryptoyritykset, mukaan lukien palveluntarjoajat tai välittäjät, jotka käsittelevät liiketoimia. Näiden yhteisöjen on hankittava maksulaitosten toimilupa, jos ne haluavat aloittaa kaupankäynnin Luxemburgissa.
On tärkeää muistaa, että toimiluvat edellyttävät rahanpesun ja terrorismin rahoituksen torjunnan raportointisääntöjä Luxemburgin sähköisen rahan sääntöjen mukaisesti.
Vuonna 2016 ensimmäinen kryptolisenssi myönnettiin vuonna 2016 Bitstampille, joka harjoittaa kaupankäyntiä monenlaisilla valuutoilla, kuten Yhdysvaltain, euron, Bitcoinin ja Ethereumin valuutoilla EU:n passin haltijoille.
Vuonna 2018 Bitstampin jälkeen japanilaiselle virtuaalivaluutanvaihtofoorumille bitFlyerille myönnettiin lupa käydä kauppaa Luxemburgissa. Kaksi vuotta myöhemmin Luxemburgin rahanpesun ja terrorismin rahoituksen torjuntaa koskeviin lakeihin tehtiin muutoksia. Siinä otetaan käyttöön uusia rekisteröinti- ja hallintovaatimuksia virtuaalivarojen palveluntarjoajille ja kryptovaluutan tarjoajille. Muutoksia muutettiin kryptovaluuttojen, virtuaalivarojen palveluntarjoajien, virtuaalivarojen, turvaamisen, palveluntarjoajien hallinnoinnin ja säilytyslompakkopalvelujen tarjoajien oikeudellisella määritelmällä sääntelyyn liittyvistä syistä.
Luxemburgin kryptovaluuttasäännösten tulevaisuus
Vaikka ei ole olemassa erityisiä lainsäädäntötoimia perustettu vielä, Luxemburgin odotetaan luoda enemmän vankka krypto lainsäädäntöjä on tulossa, varsinkin kun otetaan huomioon käynnistää Euroopan unionin 5 rahanpesun ja 6 terrorismin rahoittamisen torj untaa koskevien säännösten, jotka olivat pakko joulukuussa 2020. Tämä osoittaa hallituksen halun mukautua Essential Services Maintenance Act (ESMA) -lakiin samalla kun se ajaa token- ja lohkoketju-ohjelmiaan.
Digitaaliset varat, kuten kryptorahastot, ovat tulleet jäädäkseen. Vaikka digitaaliselle omaisuudelle ei nykyään ole olemassa tiukkoja ja tiukkoja sääntöjä, yritykset ovat hitaasti luomassa kokonaisvaltaista lähestymistapaa, jonka avulla ne voivat erottua muista yrityksistä. Damalion on johtava liiketoiminnan konsultointiyritys, joka auttaa asiakkaitamme etenemään eteenpäin, luomaan tavoitteita ja kehittämään räätälöityä strategiaa kryptovarojen sijoitusrahaston perustamiseksi Luxemburgiin. Maailmanlaajuinen palveluverkostomme auttaa sinua kaikissa vaiheissa sijoitusrahaston perustamisprosessista, tilin avaamisesta, hallinnoinnista, kirjanpidosta ja verotusjärjestelmän konsultoinnista lähtien. Ota yhteyttä Damalionin asiantuntijaan saadaksesi lisätietoja.
Näitä tietoja ei ole tarkoitettu korvaamaan yksittäisiä yksilöllisiä vero- tai oikeudellisia neuvoja. Suosittelemme, että keskustelet tilanteestasi pätevän vero- tai oikeudellisen neuvonantajan kanssa.
