Innan man börjar bedriva affärsverksamhet i Italien är skattesystemet en av de viktigaste aspekterna som man måste förstå. Detta beror främst på att skattekunskap påverkar skattemedvetenheten positivt, ökar efterlevnaden av skattelagstiftningen och minskar företagets skattskyldighet.
I Italien är bolagsskatten en av de skattetyper som bör beaktas eftersom den gäller alla företag som får inkomster från Italien.
Den italienska bolagsskatten tas ut av företagen och dess storlek beror på den nettointäkt som företagen normalt får när de utövar sin affärsverksamhet under ett räkenskapsår.
Italienska företag och utländska företag (endast på inkomster från italienska källor) omfattas av en bolagsskatt, IRES (imposta sul reddito sulle società), och av en lokal skatt på produktionsverksamhet, IRAP (imposta regionale sulle attività produttive).
Den totala skattesatsen på företagsvinster i Italien
- IRES
Beskattningsunderlaget är hela den inkomst som framgår av den resultaträkning som upprättats för det tillämpliga räkenskapsåret med hänsyn till bolagsrättsliga regler och som justerats i enlighet med skattelagstiftningens bestämmelser. Den skattemässiga basen kan minskas genom ett flertal avdrag enligt skattelagstiftningen.
Den normala skattesatsen för IRES är 24 %, men för finansiella intermediärer (banker, försäkringsbolag osv.) gäller en extra skattesats på 3,5 % (upp till 27,5 %). En höjning på 10,5 % gäller också för så kallade skalbolag.
- IRAP
IRAP är en regional produktionsskatt i Italien. Skattesatsen för IRAP är nettovärdet av den produktion som förvärvats i varje italiensk region och hur skattebasen beräknas beror på vilken typ av skattebetalare det är.
IRAP-standarden är 24 %, men olika IRAP-satser är tillämpliga för specifika enheter (dvs. banker och finansinstitut samt enheter som har en specificerad statlig ensamrätt att tillhandahålla tjänster).
Vissa regioner i Italien har också möjlighet att höja eller sänka IRAP-satserna något årligen, inom gränsen på 0,92 %.
Skattebefrielse i Italien: Det finns vissa bolagsskattebefrielser i Italien, t.ex. företag som genererar i särskilda ekonomiska zoner i Italien och företag som arbetar med investeringar i immateriella rättigheter omfattas antingen av skattebefrielse eller lägre skattesatser.
Vilka företag måste betala bolagsskatt i Italien?
Företag med kommersiell verksamhet i Italien måste betala bolagsskatt, oavsett om de är inhemska eller etablerade med utländskt kapital.
I huvudsak måste alla företag som bedriver verksamhet som ett av följande företag registrera sig för och betala denna skatt i Italien:
- bolag med begränsat ansvar,
- kooperativa företag,
- aktiebolag,
- Europeiska företag och europeiska kooperativ,
- Offentliga och privata enheter med hemvist i Italien, samt alla typer av företag och andra juridiska personer.
De viktigaste punkterna om andra skatter i Italien
- Ersättningsskatt på omorganisationer (fusioner och fissioner)
Italienska företag som deltar i fusioner eller fissioner betalar inte bolagsskatt under denna process, men de betalar en skatt som kallas “substitutionsskatt”. Denna skatt tas ut med en skattesats som varierar mellan 12 och 16 procent av företagets ekonomiska värde.
Den italienska substitutionsskatten tas ut enligt en progressiv teknik på 12-16 % (t.ex. 12 % upp till 5 miljoner euro, 14 % för 5-10 miljoner euro och 16 % för mer än 10 miljoner euro) som ska betalas senast vid tidsfristen för skattebetalning för det räkenskapsår under vilket omorganisationen ägde rum eller det efterföljande räkenskapsåret.
- Tonnageskatt
Rederier med verksamhet och fasta driftställen i Italien kan omfattas av det italienska tonnageskattesystemet.
För att omfattas av tonnageskatten i Italien måste fartygen ha ett nettodräktighetstonnage på över 100 nettoton, användas för gods- och passagerartransport, bogsering och andra tjänster samt bedriva multinationell sjöfart i enlighet med reglerna för det italienska internationella registret.
Skatten baseras på nettodräktigheten för de kvalificerade fartygen som tilldelats de faktiska sjöfartsdagarna. IRES tillämpas på tonnageinkomster i Italien.
Om du vill ha mer information om skatteuppfyllelse i Italien eller hjälp med att etablera dig i landet kan du kontakta din Damalion-expert nu.
