Pirms uzsākt uzņēmējdarbību Itālijā, nodokļu režīms ir viens no svarīgākajiem aspektiem, kas pilnībā jāizprot. Galvenokārt tāpēc, ka zināšanas par nodokļiem pozitīvi ietekmē izpratni par nodokļiem, uzlabo nodokļu saistību ievērošanu un samazina jūsu uzņēmuma nodokļu saistības.
Itālijā uzņēmumu ienākuma nodokļa likme ir viens no nodokļu veidiem, kas būtu jāiekļauj, jo tā attiecas uz visiem uzņēmumiem, kuri gūst ienākumus Itālijā.
Itālijas uzņēmumu ienākuma nodoklis tiek iekasēts no uzņēmumiem, un tā apmērs ir atkarīgs no neto ienākumiem, ko uzņēmumi parasti gūst, veicot saimniecisko darbību viena saimnieciskā gada laikā.
Itālijas juridiskās personas un nerezidentu uzņēmumi (tikai no ienākumiem, kas gūti Itālijā) tiek aplikti ar uzņēmumu ienākuma nodokli, kas pazīstams kā IRES (imposta sul reddito sulle società), un ar vietējo nodokli par ražošanas darbībām, kas pazīstams kā IRAP (imposta regionale sulle attività produttive).
Uzņēmumu peļņas nodokļa pamatlikme Itālijā
- IRES
Nodokļa bāze ir visi ienākumi, kas uzrādīti peļņas un zaudējumu pārskatā, kurš sagatavots par attiecīgo finanšu gadu saskaņā ar uzņēmējdarbības tiesību normām un koriģēts atbilstoši nodokļu tiesību aktu noteikumiem. Nodokļu bāzi var samazināt, izmantojot daudzus nodokļu tiesību aktos paredzētos atskaitījumus.
IRES standarta likme ir 24%, bet finanšu starpniekiem (bankām, apdrošināšanas sabiedrībām u.c.) tiek piemērota papildu 3,5% likme (līdz 27,5%). Turklāt 10,5 % palielinājums attiecas arī uz tā sauktajiem čaulas uzņēmumiem.
- IRAP
IRAP ir reģionālais ražošanas nodoklis Itālijā. IRAP nodokļa likme ir katrā Itālijas reģionā iegūtās produkcijas neto vērtība, un veids, kā tiek aprēķināta ar nodokli apliekamā bāze, ir atkarīgs no nodokļa maksātāja veida.
Standarta IRAP likme ir 24 %, bet konkrētām struktūrām (t. i., bankām un finanšu iestādēm, kā arī struktūrām, kurām ir noteiktas valdības ekskluzīvas tiesības sniegt pakalpojumus) ir piemērojamas dažādas IRAP likmes.
Turklāt daži Itālijas reģioni ir tiesīgi ik gadu nedaudz palielināt vai samazināt IRAP likmes 0,92 % robežās.
Atbrīvojums no nodokļiem Itālijā: Piemēram, uzņēmumiem, kas darbojas īpašās ekonomiskajās zonās Itālijā, un uzņēmumiem, kas nodarbojas ar ieguldījumiem intelektuālā īpašuma jomā, tiek piemēroti nodokļu atbrīvojumi vai zemākas nodokļu likmes.
Kādiem uzņēmumiem Itālijā jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis?
Uzņēmumiem, kas veic komercdarbību Itālijā, ir jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis neatkarīgi no tā, vai tie ir vietējie uzņēmumi vai dibināti ar ārvalstu kapitālu.
Būtībā visiem uzņēmumiem, kas darbojas kā viens no turpmāk minētajiem uzņēmumiem, Itālijā ir jāreģistrējas un jāmaksā šis nodoklis:
- sabiedrības ar ierobežotu atbildību,
- kooperatīvie uzņēmumi,
- akciju sabiedrības,
- Eiropas uzņēmumi un Eiropas kooperatīvi,
- valsts un privātām struktūrām, kas ir Itālijas rezidenti, kā arī visu veidu uzņēmumiem un citām juridiskām personām.
Pamata informācija par citiem nodokļiem Itālijā
- Aizstājējnodoklis reorganizācijām (apvienošanās un sadalīšanās)
Itālijas uzņēmumi, kas iesaistīti uzņēmumu apvienošanā vai sadalīšanā, šajā procesā nemaksās uzņēmumu ienākuma nodokli, bet maksās nodokli, kas pazīstams kā “aizstājējnodoklis”. Šis nodoklis tiek iekasēts pēc likmēm no 12 % līdz 16 % no uzņēmuma finansiālās vērtības.
Itālijas aizstājējnodoklis tiek iekasēts progresīvā veidā no 12 % līdz 16 % (piem.. 12 % līdz 5 miljoniem EUR, 14 % no 5 miljoniem EUR līdz 10 miljoniem EUR un 16 % virs 10 miljoniem EUR), kas jāsamaksā līdz tā fiskālā gada nodokļu nomaksas termiņam, kurā notika reorganizācija, vai nākamajā fiskālajā gadā.
- Tonnāžas nodoklis
Kuģniecības uzņēmumiem, kas veic darbību un veic pastāvīgu uzņēmējdarbību Itālijā, var piemērot Itālijas tonnāžas nodokļa režīmu.
Lai Itālijā piemērotu tonnāžas nodokli, kuģu neto tonnāžai jābūt lielākai par 100 neto tonnām, tie jāizmanto preču un pasažieru pārvadāšanai, vilkšanai un citiem pakalpojumiem, kā arī tiem jāveic starptautiskie pārvadājumi, kā noteikts Itālijas starptautiskā reģistra noteikumos.
Nodokli aprēķina, pamatojoties uz atbilstošo kuģu neto tonnāžu, kas iedalīta faktiskajām kuģošanas dienām. IRES piemēro tonnāžas ienākumiem Itālijā.
Lai iegūtu sīkāku informāciju par nodokļu ievērošanu Itālijā vai palīdzību, lai izveidotu savu uzņēmumu šajā valstī, sazinieties ar Damalion ekspertu.
