Elverişli iş ortamının yanı sıra, işletmelerin Meksika‘da faaliyet göstermeyi tercih etmelerinin birkaç zorlayıcı nedeni daha vardır. Buna stratejik konumu, büyük tüketici pazarı, rekabetçi işgücü maliyetleri ve güçlü ticari ilişkileri de dahildir.
Bununla birlikte, Meksika ‘da ticari faaliyetlerde bulunmanın, biri Kurumlar vergisi sistemi olmak üzere yerel düzenlemelerin anlaşılmasını gerektirdiğini unutmamak önemlidir.
Meksika’da kurumlar vergisi, Meksika Federal Gelir Vergisi Kanunu olan Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) tarafından yönetilmektedir. LISR, yapısı veya niteliği ne olursa olsun Meksika’da faaliyet gösteren her ticari kuruluşun kurumlar vergisi ödemesi gerektiğini belirtmektedir.
Meksika kurumlar vergisi
Meksika kurumlar vergisi, yabancı şirketlerin şubeleri de dahil olmak üzere Meksika’da yerleşik şirketlerin yanı sıra Meksika kaynaklarından gelir elde eden yerleşik olmayan şirketler için de geçerlidir.
Meksika’da kurumlar vergisi: Vergilendirilebilir Matrah
Meksika ‘da yerleşik şirketler, kaynağı ne olursa olsun kazançları üzerinden gelir vergisi ödemekle yükümlüdür. Vergi amaçlı ikametgahı belirlemek için, fiili yönetim yeri Meksika topraklarında bulunan bir şirket Meksika’da yerleşik olarak kabul edilir.
Vergiye tabi matrahın hesaplanması, uygun harcamaların şirketin dünya çapındaki gelirinden düşülmesini içerir.
Meksika ‘da ofis şubeleri veya acenteler gibi daimi bir işyeri aracılığıyla ticari faaliyet yürüten yerleşik olmayan kuruluşlar için gelir vergisi, söz konusu işyerine atfedilebilen kazançlara uygulanır. Özünde, genel kurallar uyarınca Meksikalı şirketlerle aynı yükümlülükleri yerine getirmeleri gerekmektedir.
Meksika’da Kurumlar vergisine tabi vergilendirilebilir gelir işletmeleri
Meksika’da Kurumlar vergisine tabi bir şirketin vergilendirilebilir geliri, gayrisafi hasılatından indirilebilir giderlerin ve izin verilen indirimlerin düşülmesiyle hesaplanır. Bu indirilebilir giderler, maaşlar, kira, faiz, amortisman ve diğer olağan ve temel işletme maliyetleri de dahil olmak üzere bir dizi kalemi içerir.
Meksika’da kurumlar vergisi: Vergi Oranları
Meksika‘da kurumlar vergisi oranı hem yerleşik hem de yerleşik olmayan şirketler için %30’dur. Ancak, belirli faaliyetlerde bulunan şirketler için belirli indirimli oranlar mevcuttur. Örneğin, imalat veya maquiladora faaliyetlerinde bulunan işletmeler daha düşük bir vergi oranından faydalanabilir ve bu da onlara çalışmalarında potansiyel vergi avantajları sunar.
Meksika’da Katma Değer Vergisi (IVA)
Meksika‘da Katma Değer Vergisi (KDV) olarak bilinen ve Impuesto al Valor Agregado (IVA) olarak adlandırılan önemli bir vergi bulunmaktadır. Bu vergi, Meksika sınırları içerisinde sunulan hizmetler ve satılan mallar için geçerli olup, sabit oranı %16’dır. Ayrıca, %0 ila %8 arasında değişen indirimli bir vergi oranı da mevcuttur. Bu indirimli oran belirli mal veya hizmetler için geçerli olabilir ve hem işletmeler hem de tüketiciler için potansiyel tasarruflar sunar.
Meksika’daki Diğer Kurumlar Vergileri
İşletmeler Meksika‘daki faaliyetlerinin ilk yılını tamamladıktan sonra ek kurumlar vergileriyle karşılaşabilirler. Bunlar arasında, kârın %10’una tekabül eden çalışan kâr paylaşım vergisi de yer almaktadır.
Ayrıca, şirketler gayrimenkul işlemlerinde bulunurken %2 ila %5 arasında değişen oranlarda uygulanan bir vergiyi de dikkate almalıdır. Ancak, belirli durumlarda bazı istisnalar geçerli olabilir.
Ayrıca, Meksika ‘daki eyaletler farklı oranlarda emlak vergisi uygulamaktadır.
Dosyalama ve Ödeme
Meksika şirketlerinin gelirlerini, kesintilerini ve vergi yükümlülüklerini özetleyen ve Declaración Anual olarak bilinen yıllık vergi beyannamesi vermeleri gerekmektedir. Meksika ‘da vergi yılı genellikle takvim yılını takip eder. Tahmini vergilendirilebilir gelire dayalı olarak üç aylık vergi ödemeleri de gerekebilir.
Meksika’da uluslararası vergi anlaşmaları
Uluslararası vergilendirme konusunda Meksika, Amerika Birleşik Devletleri gibi büyük ülkeler, Amerika kıtasındaki ülkeler ve Avrupa Birliği de dahil olmak üzere 50’den fazla ülke ile vergi anlaşması yapmıştır. Bu anlaşmalar çifte vergilendirmeye karşı koruma işlevi görerek, diğer yargı bölgelerinde zaten vergilendirilen ticari işlemlerin Meksika’da ek vergilendirmeye tabi tutulmamasını sağlar. Sonuç olarak, bu anlaşmalar Meksika‘da yatırım yapmayı düşünen yabancı şirketler için mali bir teşvik sağlamaktadır.
Kurumlar vergisi, Meksika ‘nın iş dünyasında önemli bir rol oynamakta ve işletmeler için birçok önemli etkiye sahiptir. Bu nedenle Meksika ‘daki işletmelerin uyumluluğu sağlamak, vergi planlamasını optimize etmek ve vergi yükümlülüklerini etkin bir şekilde yönetmek için profesyonellerle veya danışmanlarla çalışması gerekir.
Meksika’daki vergi uyumluluğunuz için Damalion uzmanlarınızla şimdi iletişime geçin.
