Kromě příznivého podnikatelského prostředí existuje několik dalších pádných důvodů, proč se podniky rozhodly působit v Mexiku. Patří sem jeho strategická poloha, velký spotřebitelský trh, konkurenceschopné náklady na pracovní sílu a silné obchodní vztahy.
Je však důležité si uvědomit, že zapojení do obchodních aktivit v Mexiku vyžaduje znalost místních předpisů, mezi něž patří i systém daně z příjmu právnických osob.
Daň z příjmu právnických osob v Mexiku se řídí zákonem Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), což je mexický federální zákon o dani z příjmu. Podle zákona LISR musí každý podnikatelský subjekt působící v Mexiku bez ohledu na jeho strukturu nebo povahu platit daň z příjmu právnických osob.
Mexická daň z příjmu právnických osob
Mexická daň z příjmu právnických osob se vztahuje na společnosti, které jsou rezidenty Mexika, včetně poboček zahraničních společností, i na společnosti, které nejsou rezidenty Mexika a mají příjmy z mexických zdrojů.
Daň z příjmů právnických osob v Mexiku: Základ daně
Rezidentní společnosti v Mexiku jsou povinny platit daň z příjmu ze svých příjmů bez ohledu na jejich původ. Pro určení rezidence pro daňové účely se společnost považuje za mexického rezidenta, pokud se její skutečné sídlo nachází na mexickém území.
Výpočet základu daně zahrnuje odečtení způsobilých výdajů od celosvětového příjmu společnosti.
U nerezidentů, kteří v Mexiku vykonávají podnikatelskou činnost prostřednictvím stálé provozovny, jako jsou pobočky nebo agentury, se daň z příjmu vztahuje na příjmy připadající na tuto konkrétní provozovnu. V podstatě musí plnit stejné povinnosti jako mexické společnosti podle obecných pokynů.
Zdanitelné příjmy podniků podléhající dani z příjmu právnických osob v Mexiku
Zdanitelný příjem společnosti, která v Mexiku podléhá dani z příjmu právnických osob, se odhaduje tak, že se od hrubého příjmu odečtou odpočitatelné náklady a povolené odpočty. Tyto odečitatelné náklady zahrnují celou řadu položek, včetně mezd, nájemného, úroků, odpisů a dalších běžných a nezbytných nákladů na podnikání.
Daň z příjmů právnických osob v Mexiku: Sazby daně
V Mexiku činí sazba daně z příjmu právnických osob 30 % pro společnosti, které jsou rezidenty i nerezidenty. Pro společnosti, které se zabývají určitými činnostmi, jsou však k dispozici určité snížené sazby. Například podniky zabývající se výrobou nebo provozem maquiladora mohou mít nárok na nižší daňovou sazbu, což jim nabízí potenciální daňové výhody.
Daň z přidané hodnoty (IVA) v Mexiku
V Mexiku existuje důležitá daň známá jako daň z přidané hodnoty (DPH), označovaná jako Impuesto al Valor Agregado (IVA). Tato daň se vztahuje na služby poskytované a zboží prodávané na území Mexika a její sazba je pevně stanovena na 16 %. Kromě toho je k dispozici snížená sazba daně v rozmezí od 0 do 8 %. Tato snížená sazba se může vztahovat na konkrétní zboží nebo služby, což nabízí potenciální úspory pro podniky i spotřebitele.
Další daně z příjmů právnických osob v Mexiku
Jakmile podniky dokončí první rok své činnosti v Mexiku, mohou se setkat s dalšími korporátními daněmi. Patří mezi ně daň z podílu na zisku zaměstnanců, která činí 10 % ze zisku.
Při transakcích s nemovitostmi musí společnosti počítat s daní, jejíž sazby se pohybují od 2 % do 5 %. V některých případech však mohou platit výjimky.
Kromě toho státy v Mexiku ukládají daně z nemovitostí v různých sazbách.
Podání a platba
Mexické společnosti jsou povinny podávat roční daňové přiznání, známé jako Declaración Anual, které shrnuje jejich příjmy, odpočty a daňovou povinnost. Daňový rok v Mexiku se obecně řídí kalendářním rokem. Na základě odhadovaného zdanitelného příjmu mohou být vyžadovány také čtvrtletní platby daně.
Mezinárodní daňové smlouvy v Mexiku
Pokud jde o mezinárodní zdanění, Mexiko uzavřelo daňové dohody s více než 50 zeměmi, včetně velkých států, jako jsou Spojené státy, země Severní a Jižní Ameriky a Evropská unie. Tyto dohody slouží jako ochrana proti dvojímu zdanění a zajišťují, že obchodní transakce, které jsou již zdaněny v jiných jurisdikcích, nejsou v Mexiku dodatečně zdaněny. Tyto smlouvy tak představují finanční pobídku pro zahraniční společnosti, které uvažují o investicích v Mexiku.
Daň z příjmů právnických osob hraje v Mexiku významnou roli a má pro podniky několik důležitých důsledků. Podniky v Mexiku proto musí spolupracovat s odborníky nebo poradci, aby zajistily dodržování předpisů, optimalizovaly daňové plánování a efektivně spravovaly své daňové povinnosti.
