Outre l’environnement favorable aux entreprises, il existe plusieurs autres raisons impérieuses pour lesquelles les entreprises choisissent d’opérer au Mexique. Il s’agit notamment de sa situation stratégique, de son vaste marché de consommation, de ses coûts de main-d’œuvre compétitifs et de ses solides relations commerciales.
Toutefois, il est important de noter que l’exercice d’activités commerciales au Mexique nécessite une bonne connaissance des réglementations locales, notamment du système d’imposition des sociétés.
L’impôt sur les sociétés au Mexique est régi par la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), qui est la loi fédérale mexicaine sur l’impôt sur le revenu. La LISR stipule que toute entité commerciale opérant au Mexique, quelle que soit sa structure ou sa nature, doit payer l’impôt sur les sociétés.
Impôt mexicain sur les sociétés
L’impôt mexicain sur les sociétés s’applique aux sociétés résidentes au Mexique, y compris les succursales de sociétés étrangères, ainsi qu’aux sociétés non-résidentes qui génèrent des revenus de source mexicaine.
L’impôt sur les sociétés au Mexique : Base imposable
Les sociétés résidentes au Mexique sont tenues de payer l’impôt sur le revenu sur leurs bénéfices, quelle que soit leur origine. Pour déterminer la résidence à des fins fiscales, une société est considérée comme résidente mexicaine si son site de gestion réel est situé sur le territoire mexicain.
Le calcul de la base imposable consiste à déduire les dépenses admissibles du revenu mondial de la société.
Pour les entités non-résidentes qui exercent des activités commerciales au Mexique par l’intermédiaire d’un établissement permanent, tel qu’une succursale ou une agence, l’impôt sur le revenu s’applique aux revenus attribuables à cet établissement spécifique. En substance, elles sont tenues de remplir les mêmes obligations que les sociétés mexicaines en vertu des lignes directrices générales.
Revenu imposable des entreprises soumises à l’impôt sur les sociétés au Mexique
Le revenu imposable d’une entreprise soumise à l’impôt sur les sociétés au Mexique est estimé en soustrayant les dépenses déductibles et les déductions autorisées de son revenu brut. Ces dépenses déductibles comprennent une série d’éléments, notamment les salaires, les loyers, les intérêts, les amortissements et d’autres frais professionnels ordinaires et essentiels.
L’impôt sur les sociétés au Mexique : Taux d’imposition
Au Mexique, le taux de l’impôt sur les sociétés est de 30 % pour les entreprises résidentes et non résidentes. Toutefois, certains taux réduits sont disponibles pour les entreprises exerçant certaines activités. Par exemple, les entreprises engagées dans des activités de fabrication ou de maquiladora peuvent bénéficier d’un taux d’imposition inférieur, ce qui leur offre des avantages fiscaux potentiels dans leurs activités.
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) au Mexique
Au Mexique, il existe une taxe importante, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), appelée Impuesto al Valor Agregado (IVA). Cette taxe s’applique aux services rendus et aux biens vendus sur le territoire mexicain, avec un taux fixe de 16%. En outre, il est possible de bénéficier d’un taux d’imposition réduit, allant de 0 à 8 %. Ce taux réduit peut s’appliquer à des biens ou services spécifiques, ce qui permet aux entreprises et aux consommateurs de réaliser des économies.
Autres impôts sur les sociétés au Mexique
Une fois que les entreprises ont terminé leur première année d’activité au Mexique, elles peuvent être confrontées à des impôts supplémentaires sur les sociétés. Il s’agit notamment de l’impôt sur la participation des salariés aux bénéfices, qui s’élève à 10 % des bénéfices.
En outre, lorsqu’elles s’engagent dans des transactions immobilières, les entreprises doivent tenir compte d’une taxe imposée à des taux allant de 2 % à 5 %. Toutefois, certaines exceptions peuvent s’appliquer dans certains cas.
En outre, les États du Mexique imposent des taxes foncières à des taux différents.
Dépôt et paiement
Les entreprises mexicaines sont tenues de remplir une déclaration d’impôt annuelle (Declaración Anual), qui récapitule leurs revenus, leurs déductions et leurs obligations fiscales. L’année fiscale au Mexique suit généralement l’année civile. Des paiements trimestriels d’impôts peuvent également être exigés sur la base d’une estimation du revenu imposable.
Conventions fiscales internationales au Mexique
En ce qui concerne la fiscalité internationale, le Mexique a conclu des conventions fiscales avec plus de 50 pays, dont des pays importants comme les États-Unis, des pays du continent américain et l’Union européenne. Ces accords servent de protection contre la double imposition, garantissant que les transactions commerciales déjà imposées dans d’autres juridictions ne sont pas soumises à une imposition supplémentaire au Mexique. Par conséquent, ces traités constituent une incitation financière pour les entreprises étrangères qui envisagent d’investir au Mexique.
L’impôt sur les sociétés joue un rôle important dans le paysage économique mexicain et a plusieurs implications importantes pour les entreprises. Les entreprises mexicaines doivent donc s’adresser à des professionnels ou à des conseillers pour s’assurer de leur conformité, optimiser leur planification fiscale et gérer efficacement leurs obligations fiscales.
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