Luxemburgo ofrece diversas opciones de inversión para empresas y particulares adinerados, incluidas las SOPARFI.
SOPARFI, abreviatura de“Société de Participations Financières” en francés, es un tipo de sociedad de cartera de inversiones muy utilizada en Luxemburgo para la planificación fiscal y las inversiones internacionales. Las empresas SOPARFI presentan varias ventajas, como tratamientos fiscales favorables, estructuras corporativas adaptables y acceso a la amplia red luxemburguesa de convenios para evitar la doble imposición. Aunque las SOPARFIs se emplean principalmente para inversiones, también tienen capacidad para participar en actividades de financiación.
Principales características del SOPARFI
SOPARFI: finalidad y estructura
– Luxemburgo SOPARFI es una sociedad financiera de cartera constituida con arreglo a la legislación luxemburguesa.
– Su objetivo principal es poseer y gestionar participaciones (inversiones) en otras empresas, ya sean nacionales o extranjeras.
– Tiene la opción de establecerse como entidad independiente o como filial de otra empresa.
– Puede poseer acciones con y sin voto en otras empresas.
Marco jurídico
– Se funda en la Ley luxemburguesa de 10 de agosto de 1915 sobre sociedades mercantiles, en su versión modificada.
– Tiene flexibilidad para adoptar diferentes estructuras jurídicas, incluida una sociedad anónima (SA) o una sociedad de responsabilidad limitada (SARL).
Fiscalidad
– Las empresas de SOPARFI se benefician de la amplia red luxemburguesa de convenios de doble imposición, que ayuda a minimizar las retenciones fiscales sobre dividendos, intereses y cánones.
– El régimen luxemburgués de exención de la participación permite a la SOPARFI percibir dividendos y plusvalías de las filiales habilitadas libres de impuestos o a tipos reducidos.
– SOPARFI está sujeta al impuesto de sociedades sobre sus ingresos imponibles, pero puede beneficiarse de diversas deducciones, exenciones y créditos fiscales.
– El tipo normal del impuesto de sociedades en Luxemburgo es del 24,94%, incluido el impuesto municipal de actividades económicas.
Actividades de cartera y de inversión
– SOPARFI puede poseer diversos tipos de activos, como acciones, bonos, bienes inmuebles, derechos de propiedad intelectual y otros instrumentos financieros.
– Puede dedicarse a actividades de inversión como la gestión de carteras, la financiación, los préstamos intragrupo y la concesión de garantías.
– SOPARFI puede distribuir a sus accionistas los dividendos recibidos de las filiales o reinvertirlos en la empresa.
Informes y cumplimiento
– SOPARFI debe elaborar estados financieros anuales de conformidad con los principios contables luxemburgueses y presentarlos en el Registro Mercantil y de Sociedades de Luxemburgo.
– Por lo general, los estados financieros de la empresa son auditados por un auditor autorizado por Luxemburgo.
– SOPARFI puede verse obligada a presentar declaraciones fiscales y otros informes relacionados a las autoridades fiscales luxemburguesas.
Registrar una SOPARFI en Luxemburgo
A la hora de registrar una SOPARFI en Luxemburgo, el proceso implica elegir una entidad jurídica reconocida por las leyes del país. En Luxemburgo, una SOPARFI puede estar registrada bajo varias entidades jurídicas, entre ellas:
- Sociedad Anónima (S.A.)
- Sociedad de responsabilidad limitada (S.à R.L.)
- Sociedad comanditaria por acciones (S.C.A.)
- Cooperativa en forma de sociedad anónima (CoopSA)
- Sociedad Europea (SE)
Además de estas opciones, las SOPARFI de Luxemburgo también pueden existir como entidades no societarias, como una sociedad de responsabilidad limitada o una cooperativa (SC).
Registro de una sociedad de responsabilidad limitada (SARL) para crear su SOPARFI luxemburguesa
Características de la Sociedad Limitada (SARL):
Una Sociedad de Responsabilidad Limitada (SARL) en Luxemburgo exige un capital social mínimo de 12.000 euros y está limitada a un máximo de 100 accionistas. Las acciones no pueden transferirse libremente y la empresa no está autorizada a emitir diferentes clases de acciones. Se requiere al menos un administrador para una SARL, y la gestión puede correr a cargo de los propios accionistas o de un consejo de administración independiente. Este tipo de sociedad suele elegirse para empresas más pequeñas, con menos accionistas y estructuras de gestión más sencillas. Y está sujeta al impuesto de sociedades en Luxemburgo, pero la normativa fiscal para las sociedades holding es ventajosa.
Proceso de Registro de una sociedad de responsabilidad limitada (SARL) para crear su SOPARFI luxemburguesa
Para registrar una sociedad de responsabilidad limitada (Société à Responsabilité Limitée – Sàrl) en Luxemburgo con vistas a la creación de una SOPARFI (Société de Participations Financières), los solicitantes deberán seguir los siguientes pasos generales:
- Elegir un nombre de empresa: lo primero será elegir un nombre único para la Sàrl que cumpla las convenciones de denominación establecidas por las autoridades luxemburguesas. El solicitante puede comprobar la disponibilidad del nombre a través de la página web de los Registros Mercantiles de Luxemburgo.
- Redactar los estatutos: el siguiente paso consiste en preparar los estatutos, que describen los objetivos de la empresa, su capital social, su estructura organizativa y otros detalles importantes.
- Nombrar a un gerente: el solicitante también debe nombrar al menos a un gerente que será responsable de las operaciones diarias de la empresa. El gestor puede ser residente o no residente en Luxemburgo. Si se desea, también se pueden nombrar varios gestores.
- Establecer un domicilio social: se requiere un domicilio social en Luxemburgo al que pueda enviarse correspondencia oficial. Esta dirección debe ser una ubicación física, pero alternativamente, el empresario puede utilizar los servicios de un agente de domiciliación en Luxemburgo.
- Requisitos de capital: el empresario debe determinar el capital social de la empresa, para lo cual debe desembolsar un mínimo del 25% en el momento de constituir la empresa.
- Abrir una cuenta bancaria: lo siguiente es abrir una cuenta bancaria para la empresa en Luxemburgo en la que depositar el capital social. Se aconseja al solicitante que se ponga en contacto con distintos bancos para comparar sus servicios y requisitos. Algunos bancos pueden pedir documentación adicional, como los estatutos y la identificación de los accionistas.
- Escritura notarial y registro: para finalizar el proceso de constitución, los estatutos deben firmarse ante un notario luxemburgués. El notario se encargará de la preparación del acta notarial, que posteriormente será debidamente inscrita en el Registro Mercantil y de Sociedades de Luxemburgo (Registre de Commerce et des Sociétés).
- Obtener números de identificación fiscal: tras el registro, es necesario obtener un número de identificación fiscal (Numéro d’Identification Fiscale – NIF) para la empresa y para cada accionista. El empresario puede solicitar estos números a las autoridades fiscales luxemburguesas.
Cumplimiento permanente y requisitos de autorización
Tras el proceso de registro, la empresa está obligada a cumplir varias responsabilidades permanentes, que incluyen la presentación de estados financieros anuales, la celebración de juntas generales y el mantenimiento de registros contables exactos.
Asimismo, en función de las actividades de la SOPARFI, podría ser necesario obtener licencias o permisos adicionales de las autoridades competentes. Este requisito puede variar en función de la naturaleza específica de la empresa.
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