Il Lussemburgo come base strategica
Nel 2025, gli esportatori di macchinari e utensili industriali – come macchine CNC, presse idrauliche, attrezzature per il taglio dei metalli e utensili laser – stanno attivamente creando società commerciali in Lussemburgo per semplificare le operazioni europee. Ad attrarli non è solo la bassa tassazione, ma anche la flessibilità dei veicoli societari e l’efficienza del quadro IVA.
Perché gli esportatori spostano le operazioni in Lussemburgo
Il mercato europeo rimane un’area di crescita fondamentale per gli esportatori di macchinari statunitensi e tedeschi. Nel 2024, l’UE ha importato oltre 61 miliardi di euro di macchinari industriali e apparecchi meccanici da paesi terzi. Gli Stati Uniti e la Germania sono tra i primi cinque esportatori verso il blocco, in particolare nelle categorie automazione, infrastrutture energetiche e attrezzature per la lavorazione dei metalli.
Per aumentare i margini di profitto, gli esportatori si rivolgono al Lussemburgo. L’onere fiscale totale per le imprese nella città di Lussemburgo è del 23,87% nel 2025, che comprende l’imposta sul reddito delle società, l’imposta municipale sulle imprese e una sovrattassa di solidarietà. Si tratta di un valore nettamente inferiore all’aliquota fiscale combinata della Germania, che in molte regioni supera il 29,8%.
Veicoli aziendali per esportatori
| Tipo di società | Capitale minimo | Adatto per |
| SARL-S | €1 | Piccoli esportatori che testano i mercati dell’UE |
| SARL | €12,000 | Esportatori di medie dimensioni con esigenze di magazzino |
| SA | €30,000 | Grandi esportatori e centri di distribuzione dell’UE |
I produttori tedeschi di utensili scelgono spesso le SARL per centralizzare le vendite nell’UE. Gli esportatori statunitensi tendono a iniziare con strutture SARL-S mentre convalidano la domanda del mercato.
Ottimizzazione dell’IVA e del regime di scambio
Gli esportatori beneficiano della registrazione IVA accelerata del Lussemburgo e delle norme comunitarie sulle forniture intracomunitarie. Le merci trasferite da un magazzino lussemburghese a clienti dell’UE sono trattate come esenti da IVA in base al meccanismo di inversione contabile dell’Unione europea, il che consente di aumentare il flusso di cassa e di ridurre i problemi di conformità.
Con il giusto schema commerciale, gli esportatori statunitensi che spediscono robot o strumenti per linee di produzione dall’Asia possono importarli attraverso il Lussemburgo e poi riesportarli secondo le regole dell’UE, sfruttando un efficiente sdoganamento.
Installazione semplificata con i permessi commerciali
La creazione di un’entità lussemburghese richiede un’autorizzazione commerciale da parte del Ministero dell’Economia, una prova delle qualifiche (soprattutto per i settori tecnici regolamentati) e la registrazione RCS. Damalion offre servizi diamministrazione locale. Grazie ai depositi digitali, le società sono operative in media in 2-4 settimane.
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