Det självstyrande kungariket Isle of Man ligger i Irländska sjön, beläget mellan Storbritannien och Irland. Som en suverän nation av brittisk krona tillhör den varken Storbritannien eller Europeiska unionen.

Alla som vill starta ett internationellt företag bör betrakta Isle of Man som en idealisk jurisdiktion på grund av dess stabila och säkra ekonomiska regelverk. Isle of Man har en stark och robust bank-, finans-, turism- och tillverkningssektor har avsevärt bidragit till dess BNP per capita på $89 112. Internationella investerare, både privata och företag, lockas till Isle of Man på grund av dess skattesystem. På Isle of Man finns det inga kapitalvinstskatter, omsättningsskatt, kapitalöverföringsskatt, stämpelskatter och låga inkomstskatter.

Isle of Man är inte en fullvärdig medlem av EU utan har en associerad status. Detta tillåter Isle of Man-handlare frihandel med resten av EU:s medlemsländer utan ansvar för ekonomiska bidrag eller tillgång till EU-bidrag. Som ett resultat av detta är Isle of Man en attraktiv plats för registrering av handelsbolag och förtroendebildning som kräver ett äkta EU VAT-nummer men som också vill dra fördel av Isle of Mans fullständiga bolagsskattebefrielser.

Vilka är fördelarna med att registrera ett företag på Isle of Man?

• 0 % företagsskatt

Förutsatt att ett företag inte är ett fastighetsbolag eller en återförsäljare som tjänar mer än £50 000 inkomster från Isle of Man.

• Utdelning till utlänningar beskattas med 0 %

• Ingen reavinstskatt

Det tas ingen skatt ut på kapitalvinster som härrör från försäljning av några innehav.

• Ingen arvsskatt

Avsaknaden av arvsskatt gör det till ett mycket effektivt sätt att äga fastigheter.

• Ingen källskatt ska betalas på utdelning till aktieägarna.

• Dubbel skattelättnad för betald utländsk skatt.

Isle of Man affärsfordonstyper

Som anges i 1931 års lag och 2006 års lag, verkar företag på Isle of Man i två olika strömmar av företagsenheter.

• 1931 Act Companies- strukturen fungerar som en traditionell företagsenhet och är därför föremål för drifts- och registreringskrav.
• 2006 års lagbolags struktur är uppdaterad, speciellt utformad för större flexibilitet i dess förvaltning och drift, samtidigt som de nödvändiga skyddsåtgärderna upprätthålls.

Enligt både 1931 och 2006 års aktiebolagslag kan investerare välja mellan tre typer av företagsstrukturer, inklusive:

Aktiebolag

• Den mest använda företagsstrukturen, där medlemmarnas ansvar är begränsat till det obetalda beloppet på aktier de innehar.

Company Limited by Guarantee

• Ett bolag utan fast kapital och inga aktier, Medlemmarnas ansvar är begränsat till det belopp de tillskjutit.

Obegränsat företag

• Företagsstruktur som fungerar på samma sätt som ett civilrättsligt partnerskap. Den används för begränsad till situationer där en företagspersonlighet är ett krav. Bolaget har ett fastställt aktiekapital, utan begränsat ansvar bland sina medlemmar.

Inkorporeringskrav för utländskt ägt företag på Isle of Man

Företagsbildning av ett utlandsägt företag på Isle of Man översätts till att registrera ett aktiebolag. För att vara berättigad att bilda ett aktiebolag på Isle of Man måste vissa krav uppfyllas:

• Företagsnamn avsnitt. Företagsnamn måste sluta på Ltd., Limited, Public Limited Company eller PLC.
• Utnämning av en företagsledare, som kanske är bosatt på Isle of Man eller inte.
• Förberedelse för registrering av bolagshandlingar
• Har en juridisk adress på Isle of Man.
• Företaget måste ha ett bankkonto på Isle of Man.

Även när ett utlandsägt företag är registrerat på Isle of Man kan dess verksamhet inte hållas i landet. Ytterligare åtgärder måste vidtas för företag som vill ägna sig åt kommersiell verksamhet lokalt. Oavsett om ett företag registrerar handelsaktiviteter under det senaste året måste det lämna en årlig deklaration. Avgifter för årlig deklaration varierar beroende på företagstyp. Det är generellt sett mindre för standardföretag och högre för företag som är registrerade som välgörenhetsorganisationer. Påföljder tillämpas vid underlåtenhet att lämna in en deklaration. Dessutom kan åtgärder vidtas på företagets kontor. I vissa fall kan ett företag bli oregistrerat till följd av att en deklaration inte har lämnats in.

Byte av företagsnamn är möjligt efter en framgångsrik företagsregistrering på Isle of Man, förutsatt att alla nödvändiga dokument arkiveras hos berörda parter. Detaljer som namn på styrelseledamöter och sekreterare kan ändras, i situationer som utnämning och avgång. Avgifter tillkommer vid ovan nämnda ändringar. Vanligtvis blir avgifterna högre om det har gått mer än tre månader mellan det att en förändring har skett och det att ändringarna registreras.

Företagsledning på Isle of Man

Investerare kan utse en tjänsteman eller en förvaltare eller aktieägare.

• Denna åtgärd vidtas för att öka konfidentialitetsnivån för ett företags verkliga ägare.
• Det nominerade kontoret måste vara bosatt på Isle of Man.
• Ett utsett kontor kommer att ansvara för att inneha relevant information på uppdrag av den verkliga ägaren.

Årlig deklaration på Isle of Man och andra relevanta krav

Företag på Isle of Man med ett registrerat företagsnamn måste uppfylla en uppsättning krav.

• Årlig deklaration som anger att ett företag kommer att fortsätta att bedriva handel och kommer inte att ändra några av dess uppgifter.
• Sista anmälningsdag är på årsdagen av namnregistreringen, varje år utan extra avgift.
• Byte av företagsnamn kommer att kräva att företag lämnar in olika formulär.
• Ändringar kan göras för registrering av en individ, ett partnerskap eller en företagsenhet. Alla krav måste lämnas in till Isle of Man Companies Registry.
• Årlig deklaration måste lämnas in av företagsägare på Isle of Man, vilket återspeglar företagets situation på dess registreringsårsdag.
• Efterlevnad av årlig avkastning är obligatorisk. Underlåtenhet att göra detta kan leda till åtal mot företagstjänstemän eller att registret ströks.
• Tre årliga deklarationer som måste lämnas kommer att baseras på företagstyp, oavsett om det är för ett bolag från 1931, 2006 års lag eller ett utlandsägt företag.

De vanligaste användningsområdena för ett utländskt ägt företag på Isle of Man

Utländska investerare som är intresserade av att bilda företag på Isle of Man måste veta att enheter endast kan användas av följande skäl:

• Handelsverksamhet med företag inom EU
• För investeringsändamål
• För hållande ändamål

Företag med specifika syften

• Företag som bildas för specifika ändamål, till exempel när det gäller försäkringar, fonder och andra finansiella tjänster kommer att stå under tillsyn av Isle of Man Financial Services Authority.
• Financial Services Act från 2008 , Insurance Act från 2008 och Collective Investment Schemes Act från 2008 , är alla avgörande juridiska resurser för investerare att starta ett företag inom finanssektorn på Isle of Man.
• Företag som vill ägna sig åt e-spel och hasardspelsaktiviteter på Isle of Man måste följa specifika regler som anges av Gambling Supervision Commission .
• Spelverksamhet krävs för att uppfylla licenskraven, samtidigt som branschen är brottsfri.

Steg-för-steg-process i företagsnamnsregistrering

Steg 1- Företagsnamnsreservation

• Kontrollera om namnet är tillgängligt.
• Kontrollera namnets lämplighet. Det finns vissa ord begränsade vid registrering, medan vissa kan kräva särskilt tillstånd för användning. Sökande måste kontrollera företags- och företagsnamnsförordningen 2013 för att kontrollera om det finns begränsade ord eller fraser.
• Efter inlämnande av namnansökan kommer registret att rekommendera att lämna in inom 48 timmar för godkännande. Vid godkännande kommer ett unikt nummer att utfärdas och reserveras i tre månader.

Steg 2- Identifiera en företagsstruktur

Enligt 1931 års lag är företag skyldiga att göra följande:

• Registrerad kontorsadress på Isle of Man.
• Minst två fysiska personer som tillträder rollen som företagsledare.
• Det finns inga krav för att styrelseledamöter på Isle of Man ska vara bosatta.
• En fysisk person eller enhet kan fungera som företagssekreterare. I de flesta fall kan en av styrelseledamöterna också fungera som sekreterare. En tredje part kan också utses.
• Det måste finnas en eller två parter som kommer att agera som tecknare och aktieägare efter registrering. Enstaka medlemsföretag är förbjudna.,
• En eller flera parter måste agera som nominerade tjänstemän i bolaget.
• Den nominerade tjänstemannen måste vara bosatt på Isle of Man.
• Ett företag måste sätta ett auktoriserat och emitterat kapital.
• Auktoriserat kapital enligt 1931 års lag måste företag ha ett auktoriserat kapital på £2 000 som kan delas upp i 2000 stamaktier à £1 vardera.
• Emitterat kapital bestående av £2 000 fördelat på 2000 stamaktier à £1 vardera. Det är också bekvämt att ge ut 100 vanliga £1-aktier mot ett vederlag på £100 eftersom detta motsvarar Isle of Mans bolagsavgift.

Steg 3- Förberedelse och inlämning av inkorporeringsdokument

Alla bolagshandlingar måste förberedas, undertecknas och skickas till registrar of Companies med den föreskrivna bolagsavgiften på £10 och unikt bokningsnummer.

Incorporation papers från Isle of Man består av följande:

• Isle of Man Companies Registry Form 1, som innehåller information, såsom registrerad kontorsadress, namn på styrelseledamöter, företagssekreterare, nominerat kontor och prenumeranter, allt vederbörligen undertecknat av berörda parter.
• Stiftelseavtalet, som innehåller regler och förordningar enligt vilka ett företag verkar. Enligt 1986 års lagbolag tillhandahåller den en uppsättning modellartiklar. Dessa kan antas helt, delvis eller anpassas av företaget.
• Bolagsordningen ska vara undertecknad av alla tecknare eller aktieägare i original och bevittnas av en oberoende person.

Steg 4- Registreringen av företag underlättar bildandet av ett företag

Efter inlämning av inkorporeringshandlingar kommer Isle of Man Registrar of Companies att granska alla dokument och säkerställa att de är färdiga. Den kommer att använda sin makt för att införliva företaget.

Efter bolagisering kommer ett unikt bolagsnummer att tilldelas ett bolag, ett bolagsbevis kommer att användas och det offentliga onlineregistret kommer att uppdatera bolagets uppgifter, inklusive kopior av bolagets handlingar.

ett unikt företagsnummer kommer att tilldelas företaget, ett bolagsbevis kommer att utfärdas och det offentliga onlineregistret kommer att uppdateras med företagets uppgifter inklusive kopior av företagets dokument.

Isle of Mans skattesystem

Skattlig hemvist

Ett företag erkänns som skattemässigt hemvist på Isle of Man förutsatt att det är registrerat på Isle of Man, eller dess centrala ledning, med full kontroll beläget på Isle of Man. Därför kommer ett företag som är registrerat på Isle of Man att omfattas av vissa villkor, med godkännande av taxeringsmannen för inkomstskatt . Ett företag som drivs på annat håll kommer inte att anses vara skattemässigt hemvist.

Grund

Bosatta företag kommer att beskattas på världsomspännande basis, medan utländska företag kommer att bli föremål för skatt på sina inkomster från Isle of Man.

Skattenivå

Företagsskattesatsen är 0 %. En skattesats på 10 $ är tillämplig på företag som utför banktransaktioner på Isle of Man och licensierade av Isle of Man Financial Supervision Commission, och företag som bedriver detaljhandelsverksamhet i landet.

Inkomst från fastigheter belägen på Isle of Man kommer att bedömas med 20 % skatt.

Realisationsvinster

Alla kapitalvinster är undantagna från beskattning.

Utdelningar

All utdelning som erhålls från inhemska och utländska enheter kommer att bedömas med 0 % skatt.

Intressen

Ränteintäkter beskattas med en schablonsats på 0 %.

Royalties

Inkomsten av royalty är föremål för en standardsats på 0 %.

Utländska inkomster

Utländska inkomster är skattepliktiga med en skattesats på 0 %.

Källskatter

Alla utdelningar, räntor och royalties som betalas till utländska medborgare kommer att omfattas av källskatt med en standardsats på 0 %. Ränte- och hyresintäkter från mark och egendom kommer att omfattas av en skattesats på 20 %.

Förluster

Förluster som härrör från skattepliktig inkomst kommer att balanseras i obestämd tid. Samtidigt tillåts återföring av förluster till föregående år.

Inventarier

Varulagret kommer att värderas till ett lägre anskaffningsvärde eller så är bedömningen av nettoförsäljningsvärdet acceptabel. Först in först ut-metoden är tillåten, men sist in först ut-metoden är inte tillåten för beskattningsändamål.

Regler mot undvikande

Isle of Man har inte antagit några regler för internprissättning. Å andra sidan är regler för tunn kapitalisering och kontrollerade utländska företag inte heller tillämpliga på Isle of Man.

Arbetsskatter

Arbetsgivare är skyldiga att betala bidrag till den nationella försäkringen med 12,8 % på arbetsgivarens inkomster över IMP 118 per vecka. Reducerade priser gäller i vissa situationer.

Å andra sidan är anställda skyldiga att betala avgifter till den nationella försäkringen med 11 % av sin inkomst över 118 till 784 IMP per vecka, över detta belopp gäller ett bidrag på 1 %.

Skatteavdrag och incitament

Ensidig skattelättnad för betald utländsk skatt är tillgänglig upp till den skatt som ska betalas på Isle of Man.

Enligt Land Development Tax Holiday kan relevanta vinster från Isle of Man-företag undantas från skatt, eftersom de erbjuder produktiv sysselsättning på öarna. Vinster som ingår är vinster från nya och förbättrade kommersiella anläggningar och hyresintäkter som erhållits på dessa kommersiella anläggningar.

Personlig inkomstskatt

En individ anses vara skattemässigt bosatt på Isle of Man om den är fysiskt närvarande på ön i minst 183 dagar eller mer under ett givet beskattningsår, eller i genomsnitt 91 dagar eller mer under fyra på varandra följande år.

Invånare beskattas för sin världsomspännande inkomst, medan icke-bosatta betalar skatt för sina inkomster från Isle of Man.

Inkomstskatt tas ut med 10 % på årsinkomst upp till £8 500 och 20 % på självrisken. Kapitalvinster är inte föremål för beskattning.

Kapitalavkastning beskattas som vanlig inkomst.

För icke-invånare beskattas inkomst från ön med 20 % schablonbeskattning. Å andra sidan betalar utlänningar inte skatt på utdelningar, medan bankräntor och byggbolagsräntor är befriade från skatt.

Övriga skatter

Företag som är registrerade enligt Companies Act 2006 är inte föremål för kapitaltullar vid skapandet av nytt aktiekapital.

För mervärdesskatt och tullar utgör Isle of Man och Storbritannien ett enda territorium. Mervärdesskatten är fastställd till 20 % standardsats.

Det finns ingen fastighetsskatt på mer än 20 % inkomstskatt som ska betalas från uthyrning eller utveckling av mark och fastighet.

På Isle of Man finns inga överföringar, stämplar, arv eller förmögenhetsskatter.

Dubbelskatteavtalsnätverk

För närvarande har Isle of Man ingått dubbelbeskattningsavtal med 23 länder, inklusive Storbritannien, Luxemburg, Belgien, Tyskland, Finland, Danmark, Irland, Australien, Malta och många fler.

Till exempel har Isle of Man kommit överens om ett dubbelbeskattningsavtal med Luxemburg för att undvika dubbelbeskattning och förhindra skatteflykt med avseende på skatter på inkomst och kapital.

Att bilda företag i en utländsk jurisdiktion är aldrig en enkel aktivitet. Förvecklingar som skyldigheter, procedurer, scheman och kostnader varierar från land till land. I vissa fall kan dessa faktorer också skilja sig åt mellan städer och provinser i samma land. Damalion syftar till att hjälpa utländska investerare genom en smidig och problemfri företagsbildningsprocess på Isle of Man . Som ett ledande företag inom gränsöverskridande företagsbildningar har vi resurserna, expertis och kunskap för att hjälpa dig att få ett försprång i din valda jurisdiktion för utländska investeringar. Vårt globala servicenätverk består av erfarna yrkesmän, inklusive advokater, revisorer och rådgivare som kan hjälpa dig med inkorporeringen och ledningen av ditt företag på Isle of Man. Från val av företagsnamn, val av företagstyp till att öppna ett bankkonto , Damalion kommer att vara med dig varje steg på vägen. Om du vill lära dig mer om hur vi kan hjälpa dig att nå dina affärsmål och mål, kontakta en Damalion-expert idag.

Denna information är inte avsedd att ersätta specifik individualiserad skatt eller juridisk rådgivning. Vi föreslår att du diskuterar din specifika situation med en kvalificerad skatte- eller juridisk rådgivare.