El reino autónomo de la Isla de Man está situado en el Mar de Irlanda, entre Gran Bretaña e Irlanda. Como nación soberana de la Corona Británica, no pertenece ni al Reino Unido ni a la Unión Europea.

Cualquiera que desee crear una empresa internacional debería considerar la Isla de Man como una jurisdicción ideal debido a su marco regulador económico estable y seguro. La Isla de Man cuenta con un sólido sector bancario, financiero, turístico y manufacturero que ha contribuido significativamente a su PIB per cápita de 89.112 dólares. Los inversores internacionales, tanto privados como empresariales, se sienten atraídos por la Isla de Man debido a su régimen fiscal. En la Isla de Man no hay impuestos sobre las ganancias de capital, el impuesto sobre el volumen de negocios, el impuesto sobre las transferencias de capital, los derechos de timbre y los bajos tipos del impuesto sobre la renta.

La Isla de Man no es miembro de pleno derecho de la UE, sino que tiene un estatuto de asociado. Esto permite a los comerciantes de la Isla de Man comerciar libremente con el resto de los Estados miembros de la UE sin tener que pagar contribuciones financieras ni acceder a las subvenciones de la UE. Como resultado, la Isla de Man es un lugar atractivo para el registro de empresas comerciales y la formación de fideicomisos que requieren un número de IVA genuino de la UE, pero también quieren aprovechar las exenciones completas del impuesto de sociedades de la Isla de Man.

¿Cuáles son las ventajas de registrar una empresa en la Isla de Man?

• 0% Impuesto de Sociedades

Siempre que la empresa no sea una empresa inmobiliaria o un minorista que obtenga más de 50.000 libras de ingresos derivados de la Isla de Man.

• Los dividendos a los no residentes están gravados al 0%.

• No hay impuesto sobre las ganancias de capital

Las ganancias de capital derivadas de la venta de cualquier participación no están sujetas a ningún impuesto.

• Sin impuesto de sucesiones

La ausencia de impuesto de sucesiones hace que sea una forma muy eficiente de poseer propiedades.

• Los dividendos abonados a los accionistas no están sujetos a retención.

• Doble desgravación por el impuesto pagado en el extranjero.

Tipos de vehículos comerciales de la Isla de Man

Como se indica en la Ley de 1931 y en la Ley de 2006, las empresas de la Isla de Man operan en dos corrientes diferentes de entidades corporativas.

• La estructura de las empresas de la Ley de 1931 funciona como una entidad corporativa tradicional, por lo que está sujeta a requisitos operativos y de presentación.
• Se actualiza la estructura de las empresas de la Ley de 2006, diseñada específicamente para una mayor flexibilidad en su gestión y funcionamiento, sin dejar de mantener las garantías necesarias.

Tanto en la Ley de Sociedades de 1931 como en la de 2006, los inversores pueden elegir entre tres tipos de estructuras societarias, a saber

Sociedad anónima por acciones

• Es la estructura societaria más utilizada, en la que la responsabilidad de los socios se limita al importe impagado de las acciones que poseen.

Sociedad Anónima

• Una empresa sin capital fijo y sin acciones, La responsabilidad de los socios se limita a la cantidad que aportaron.

Compañía ilimitada

• Estructura societaria que funciona de forma similar a una sociedad civil. Se utiliza para limitarse a situaciones en las que la personalidad corporativa es un requisito. La empresa tiene un capital social fijo, sin responsabilidad limitada entre sus miembros.

Requisitos de constitución de una empresa extranjera en la Isla de Man

La constitución de una empresa de propiedad extranjera en la Isla de Man se traduce en el registro de una sociedad de responsabilidad limitada. Para poder constituir una sociedad de responsabilidad limitada en la Isla de Man, deben cumplirse ciertos requisitos:

• Sección del nombre de la empresa. El nombre de la empresa debe terminar en Ltd., Limited, Public Limited Company o PLC.
• Nombramiento de un director de empresa, que puede ser o no residente en la Isla de Man.
• Preparación para el registro de los documentos de constitución
• Llevar una dirección legal en la Isla de Man.
• La empresa debe tener una cuenta bancaria en la Isla de Man.

Aunque una empresa de propiedad extranjera se constituya en la Isla de Man, sus actividades no pueden desarrollarse en el país. Deben tomarse medidas adicionales para las empresas que deseen realizar actividades comerciales a nivel local. Independientemente de que una empresa registre actividades comerciales durante el último año, debe presentar una declaración anual. Las tasas de presentación de la declaración anual varían en función del tipo de empresa. Suele ser menor para las empresas estándar y mayor para las empresas registradas como organizaciones benéficas. Se aplican sanciones en caso de no presentar la declaración. Además, se pueden emprender acciones sobre las oficinas de la empresa. En algunos casos, una empresa puede dejar de estar registrada por no haber presentado la declaración.

El cambio de nombre de la empresa es posible después de un registro exitoso de la empresa en la Isla de Man, siempre y cuando se presenten todos los documentos necesarios con las partes involucradas. Detalles como el nombre de los directores y el secretario pueden ser cambiados, en situaciones como el nombramiento y la renuncia. Las tasas son aplicables en los cambios mencionados. Normalmente, las tasas serán más altas si han pasado más de tres meses entre el momento en que se ha producido un cambio y el momento en que se registran los cambios.

Gestión de empresas en la Isla de Man

Los inversores pueden nombrar a un funcionario o a un director o accionista nominal.

• Esta medida se lleva a cabo para aumentar el nivel de confidencialidad de los beneficiarios finales de una empresa.
• El cargo designado debe ser residente en la Isla de Man.
• Una oficina designada se encargará de conservar la información pertinente en nombre del beneficiario efectivo.

Declaración anual en la Isla de Man y otros requisitos pertinentes

Las empresas de la Isla de Man con un nombre comercial registrado deben cumplir una serie de requisitos.

• Declaración anual en la que se indica que la empresa seguirá ejerciendo su actividad y no cambiará ninguno de sus datos.
• La fecha límite de presentación es el aniversario del registro del nombre, cada año, sin ninguna tasa adicional.
• El cambio de nombre de la empresa requerirá que las empresas presenten diferentes formularios.
• Los cambios pueden ser realizados para el registro por un individuo, una sociedad o una entidad corporativa. Todos los requisitos deben presentarse en el Registro Mercantil de la Isla de Man.
• Los propietarios de empresas en la Isla de Man deben presentar una declaración anual que refleje la situación de la empresa en el momento de su inscripción.
• El cumplimiento de la declaración anual es obligatorio. El incumplimiento de esta norma puede dar lugar a la persecución de los directivos de la empresa o a la supresión del registro.
• Las tres declaraciones anuales que deben presentarse se basarán en el tipo de empresa, ya sea para una empresa de la Ley de 1931, una empresa de la Ley de 2006 o una empresa de propiedad extranjera.

Usos más comunes de una empresa de propiedad extranjera en la Isla de Man

Los inversores extranjeros interesados en la constitución de sociedades en la Isla de Man deben saber que las entidades sólo pueden utilizarse por los siguientes motivos:

• Actividades comerciales con empresas de la UE
• Con fines de inversión
• A efectos de tenencia

Empresas con fines específicos

• Las empresas constituidas con fines específicos, como en el caso de los seguros, los fondos de inversión y otros servicios financieros, estarán bajo la supervisión de la Autoridad de Servicios Financieros de la Isla de Man.
• La Ley de Servicios Financieros de 2008, la Ley de Seguros de 2008 y la Ley de Regímenes de Inversión Colectiva de 2008, son recursos legales cruciales para los inversores a la hora de iniciar un negocio en el sector financiero en la Isla de Man.
• Las empresas que deseen realizar actividades de juego electrónico y apuestas en la Isla de Man deben cumplir con la normativa específica establecida por la Comisión de Supervisión del Juego.
• Las actividades de juego deben cumplir con los requisitos de autorización, al tiempo que garantizan que el sector está libre de delitos.

Proceso paso a paso en el registro del nombre de la empresa

Paso 1- Reserva del nombre de la empresa

• Compruebe la disponibilidad del nombre.
• Compruebe la idoneidad del nombre. Hay ciertas palabras restringidas al registrarse, mientras que algunas pueden requerir un permiso especial para su uso. Los solicitantes deben consultar el Reglamento de nombres de empresas y negocios de 2013 para comprobar si hay palabras o frases restringidas.
• Tras la presentación de la solicitud de nombre, el registro recomendará presentarla en un plazo de 48 horas para su aprobación. Una vez aprobado, se emitirá un número único que se reservará durante tres meses.

Paso 2- Identificar la estructura de la empresa

En virtud de la Ley de 1931, las empresas están obligadas a lo siguiente

• Dirección del domicilio social en la Isla de Man.
• Al menos dos personas físicas que asuman el papel de directores de la empresa.
• No hay requisitos para que los directores de la Isla de Man sean residentes.
• Una persona física o una entidad puede actuar como secretario de la empresa. En la mayoría de los casos, uno de los directores puede actuar también como secretario. También se puede designar a un tercero.
• Debe haber una o dos partes que actúen como suscriptores y accionistas tras el registro. Las sociedades unipersonales están prohibidas.,
• Una o más partes deben actuar como funcionarios designados de la empresa.
• El funcionario designado debe ser residente en la Isla de Man.
• Una empresa debe establecer un capital autorizado y emitido.
• Capital autorizado Según la Ley de 1931, las empresas deben tener un capital autorizado de 2.000 libras esterlinas que puede dividirse en 2.000 acciones ordinarias de 1 libra esterlina cada una.
• El capital emitido consiste en 2.000 libras esterlinas divididas en 2.000 acciones ordinarias de 1 libra esterlina cada una. También es conveniente emitir 100 acciones ordinarias de 1 libra esterlina a cambio de 100 libras esterlinas, ya que esto corresponde a la tasa de constitución de la Isla de Man.

Paso 3- Preparación y presentación de los documentos de constitución

Todos los documentos de incorporación deben ser preparados, firmados y presentados al Registro de Empresas con la tasa de incorporación prescrita de £10 y el número de reserva único.

Los documentos de constitución de la Isla de Man consisten en lo siguiente:

• Formulario 1 del Registro de Sociedades de la Isla de Man, que incluye datos como la dirección del domicilio social, los nombres de los directores, el secretario de la sociedad, el cargo designado y los suscriptores, todo ello debidamente firmado por las partes interesadas.
• Escritura de constitución, que contiene las normas y reglamentos por los que se rige una empresa. En virtud de la Ley de Sociedades de 1986, proporciona un conjunto de modelos de estatutos. Estos pueden ser adoptados en su totalidad, parcialmente, o personalizados por la empresa.
• Los estatutos deben ser firmados por todos los suscriptores o accionistas en original y atestiguados por una persona independiente.

Paso 4- El registro de empresas facilita la formación de una empresa

Tras la presentación de los documentos de constitución, el Registro Mercantil de la Isla de Man revisará todos los documentos y se asegurará de que estén completos. Utilizará su poder para constituir la empresa.

Tras la constitución, se asignará a la empresa un número único, se utilizará un certificado de constitución y el registro público en línea actualizará los datos de la empresa, incluidas las copias de los documentos de la misma.

se asignará un número de empresa único a la empresa, se emitirá un certificado de constitución y se actualizará el registro público en línea con los datos de la empresa, incluidas las copias de los documentos de la empresa.

Régimen fiscal de la Isla de Man

Residencia fiscal

Una empresa es reconocida como residente fiscal en la Isla de Man dado que está constituida en la Isla de Man, o su lugar de gestión central, con el control total situado en la Isla de Man. Por lo tanto, una empresa constituida en la Isla de Man estará sujeta a ciertas condiciones, con la aprobación del Asesor del Impuesto sobre la Renta. Una empresa gestionada en otro lugar no será considerada como residente fiscal.

Base

Las empresas residentes tributarán en todo el mundo, mientras que las no residentes estarán sujetas a impuestos sobre sus ingresos derivados de la Isla de Man.

Tipo impositivo

El tipo impositivo estándar de las empresas es del 0%. Se aplica un tipo impositivo de 10 dólares a las empresas que realizan operaciones bancarias en la Isla de Man y que tienen licencia de la Comisión de Supervisión Financiera de la Isla de Man, así como a las empresas que realizan actividades minoristas en el país.

Los ingresos procedentes de bienes inmuebles situados en la Isla de Man se gravarán con un 20% de impuestos.

Ganancias de capital

Todas las ganancias de capital están exentas de impuestos.

Dividendos

Todos los dividendos recibidos de entidades residentes y no residentes serán gravados con el 0%.

Intereses

Los ingresos por intereses se gravan a un tipo estándar del 0%.

Derechos de autor

Los ingresos por cánones están sujetos a un tipo estándar del 0%.

Ingresos de origen extranjero

Los ingresos de origen extranjero están sujetos a un tipo impositivo del 0%.

Retenciones fiscales

Todos los dividendos, intereses y cánones pagados a los no residentes estarán sujetos a una retención fiscal a un tipo estándar del 0%. Los intereses y los ingresos por alquileres derivados de terrenos y propiedades estarán sujetos a un tipo impositivo del 20%.

Pérdidas

Las pérdidas derivadas de los ingresos imponibles se trasladarán indefinidamente. Mientras tanto, se permite el traslado de las pérdidas al año anterior.

Inventarios

Las existencias se valorarán al coste o al valor neto realizable más bajo que sea aceptable. Se permite el método First In First Out, pero el método Last In First Out no está permitido a efectos fiscales.

Normas contra la evasión

La Isla de Man no ha promulgado ninguna normativa sobre precios de transferencia. Por otra parte, las normas de subcapitalización y las empresas extranjeras controladas tampoco son aplicables en la Isla de Man.

Impuestos laborales

Los empresarios están obligados a cotizar a la Seguridad Social el 12,8 % de los ingresos de la empresa que superen los 118 euros semanales. Las tarifas reducidas son aplicables en determinadas situaciones.

Por otra parte, los trabajadores por cuenta ajena están obligados a cotizar a la Seguridad Social el 11 % de sus ingresos por encima de 118 a 784 IMP semanales; por encima de esta cantidad, se aplica una cotización del 1 %.

Créditos fiscales e incentivos

La desgravación fiscal unilateral de los impuestos pagados en el extranjero está disponible hasta el impuesto a pagar en la Isla de Man.

En el marco de la “Land Development Tax Holiday“, los beneficios relevantes de las empresas de la Isla de Man pueden estar exentos de impuestos, dado que ofrecen empleo productivo en las Islas. Los beneficios que se incluyen son los de las promociones comerciales nuevas y mejoradas, así como los ingresos por alquileres que se reciben de estas promociones comerciales.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Se considera que un individuo es residente fiscal en la Isla de Man si está presente físicamente en la isla durante al menos 183 días o más en un año fiscal determinado, o una media de 91 días o más durante cuatro años consecutivos.

Los residentes tributan por su renta mundial, mientras que los no residentes pagan impuestos por su renta derivada de la Isla de Man.

El impuesto sobre la renta grava el 10% de los ingresos anuales hasta 8.500 libras y el 20% del exceso. Las ganancias de capital no están sujetas a impuestos.

Los ingresos de las inversiones tributan como ingresos ordinarios.

Para los no residentes, los ingresos procedentes de la isla se gravan a un tipo fijo del 20%. Por otro lado, los no residentes no pagan impuestos sobre los dividendos, mientras que los intereses bancarios y los de las sociedades de crédito hipotecario están exentos de impuestos.

Otros impuestos

Las empresas constituidas conforme a la Ley de Sociedades de 2006 no están sujetas a los derechos de capital sobre la creación de nuevo capital social.

A efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido y los derechos de aduana, la Isla de Man y el Reino Unido forman un único territorio. El impuesto sobre el valor añadido está fijado en un tipo estándar del 20%.

No hay impuestos sobre la propiedad más que el 20% del impuesto sobre la renta que se paga por el alquiler o el desarrollo de la tierra y la propiedad.

En la Isla de Man, no existen impuestos de transferencia, timbre, herencia o patrimonio.

Red de Tratados de Doble Imposición

En la actualidad, la Isla de Man ha suscrito tratados de doble imposición con 23 países, entre los que se encuentran el Reino Unido, Luxemburgo, Bélgica, Alemania, Finlandia, Dinamarca, Irlanda, Australia, Malta y muchos más.

Por ejemplo, la Isla de Man ha acordado un acuerdo de doble imposición con Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal con respecto a los impuestos sobre la renta y el capital.

La constitución de una empresa en una jurisdicción extranjera nunca es una actividad sencilla. Las complejidades, como las obligaciones, los procedimientos, los calendarios y los costes, varían de un país a otro. En algunos casos, estos factores también pueden diferir entre ciudades y provincias de un mismo país. El objetivo de Damalion es ayudar a los inversores extranjeros a través de un proceso de constitución de empresas en la Isla de Man sin complicaciones. Como empresa líder en la constitución de empresas transfronterizas, disponemos de los recursos, la experiencia y los conocimientos necesarios para ayudarle a obtener una ventaja en la jurisdicción de inversión extranjera que haya elegido. Nuestra red global de servicios está formada por profesionales experimentados, incluyendo abogados, contables y asesores que pueden ayudarle en la constitución y gestión de su empresa en la Isla de Man. Desde la selección del nombre del negocio, la selección del tipo de empresa hasta la apertura de una cuenta bancaria, Damalion le acompañará en cada paso del camino. Si desea saber más sobre cómo podemos ayudarle a alcanzar sus metas y objetivos empresariales, póngase en contacto con un experto de Damalion hoy mismo.

Esta información no pretende sustituir el asesoramiento fiscal o jurídico específico e individualizado. Le sugerimos que consulte su situación específica con un asesor fiscal o jurídico cualificado.