Samorządne królestwo Wyspy Man jest położone na Morzu Irlandzkim, pomiędzy Wielką Brytanią a Irlandią. Jako suwerenne państwo Korony Brytyjskiej nie należy ani do Zjednoczonego Królestwa, ani do Unii Europejskiej.

Każdy, kto chce założyć firmę międzynarodową, powinien rozważyć Wyspę Man jako idealną jurysdykcję ze względu na jej stabilne i bezpieczne ramy prawne. Wyspa Man posiada silny i prężny sektor bankowy, usług finansowych, turystyki i produkcji, który w znacznym stopniu przyczynił się do powstania PKB na mieszkańca w wysokości 89 112 USD. Międzynarodowi inwestorzy, zarówno prywatni, jak i korporacyjni, są przyciągani na Wyspę Man ze względu na jej system podatkowy. Na Wyspie Man nie obowiązują podatki od zysków kapitałowych, podatek obrotowy, podatek od transferu kapitału, opłaty skarbowe oraz niskie stawki podatku dochodowego.

Wyspa Man nie jest pełnoprawnym członkiem UE, lecz posiada status państwa stowarzyszonego. Pozwala to przedsiębiorcom z Wyspy Man na swobodny handel z pozostałymi państwami członkowskimi UE, bez obowiązku płacenia składek finansowych i dostępu do dotacji unijnych. W związku z tym Wyspa Man jest atrakcyjnym miejscem do rejestracji spółek handlowych i trustów , które wymagają prawdziwego numeru VAT UE, a jednocześnie chcą skorzystać z obowiązujących na Wyspie Man zwolnień z podatku dochodowego od osób prawnych.

Jakie są korzyści z rejestracji spółki na Wyspie Man?

• 0% Podatek od osób prawnych

Pod warunkiem, że firma nie jest spółką zajmującą się nieruchomościami lub detalistą uzyskującą ponad 50 000 funtów dochodu z Wyspy Man.

• Dywidendy dla nierezydentów są opodatkowane stawką 0%.

• Brak podatku od zysków kapitałowych

Nie pobiera się podatku od zysków kapitałowych uzyskanych ze sprzedaży jakichkolwiek udziałów.

• Brak podatku od spadków

Brak podatku od spadków sprawia, że jest to bardzo efektywny sposób posiadania nieruchomości.

• Od dywidend wypłacanych akcjonariuszom nie jest pobierany podatek u źródła.

• Dobrowolna ulga podatkowa z tytułu zapłaconego podatku zagranicznego.

Typy pojazdów służbowych na Wyspie Man

Jak stwierdzono w Ustawie z 1931 roku i Ustawie z 2006 roku, spółki na Wyspie Man działają w dwóch różnych nurtach podmiotów korporacyjnych.

• Struktura spółek utworzona na mocy ustawy z 1931 roku działa jak tradycyjny podmiot korporacyjny, a zatem podlega wymogom operacyjnym i sprawozdawczym.
• Zaktualizowana została struktura spółek utworzonych na mocy Ustawy o spółkach z 2006 roku, zaprojektowana specjalnie z myślą o większej elastyczności w zarządzaniu i funkcjonowaniu, przy jednoczesnym zachowaniu niezbędnych zabezpieczeń.

Zgodnie z ustawą o spółkach z 1931 r. i 2006 r. inwestorzy mogą wybierać spośród trzech rodzajów struktur spółki, w tym:

Company Limited by Shares

• Najczęściej stosowana struktura spółki, w której odpowiedzialność wspólników jest ograniczona do kwoty niezapłaconej z tytułu posiadanych przez nich udziałów.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

• Spółka bez kapitału stałego i bez udziałów. Odpowiedzialność członków jest ograniczona do wysokości wniesionego przez nich wkładu.

Firma bez ograniczeń

• Struktura firmy działająca podobnie jak spółka cywilna. Jest on stosowany w sytuacjach ograniczonych do tych, w których wymagana jest osobowość korporacyjna. Spółka ma ustalony kapitał zakładowy, przy czym jej członkowie nie ponoszą ograniczonej odpowiedzialności.

Wymagania dotyczące zakładania spółek z kapitałem zagranicznym na Wyspie Man

Założenie spółki z udziałem kapitału zagranicznego na Wyspie Man polega na zarejestrowaniu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Aby móc założyć spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością na Wyspie Man, należy spełnić określone wymagania:

• Część poświęcona nazwie firmy. Nazwa firmy musi kończyć się na Ltd., Limited, Public Limited Company lub PLC.
• Mianowanie dyrektora spółki, który może, ale nie musi być rezydentem Wyspy Man.
• Przygotowanie do rejestracji dokumentów założycielskich
• Posiadanie adresu prawnego na Wyspie Man.
• Firma musi posiadać rachunek bankowy na Wyspie Man.

Nawet jeśli spółka będąca własnością zagraniczną została zarejestrowana na Wyspie Man, jej działalność nie może być prowadzona w tym kraju. W przypadku firm, które chcą prowadzić działalność handlową na miejscu, należy podjąć dodatkowe kroki. Niezależnie od tego, czy firma prowadzi działalność handlową w ciągu ostatniego roku, musi złożyć zeznanie roczne. Opłaty za złożenie zeznania rocznego różnią się w zależności od rodzaju spółki. Na ogół jest on niższy dla spółek standardowych i wyższy dla spółek zarejestrowanych jako organizacje charytatywne. W przypadku niezłożenia deklaracji obowiązują kary. Dodatkowo mogą zostać podjęte działania w biurach firmy. W niektórych przypadkach firma może zostać wyrejestrowana z powodu niezłożenia deklaracji.

Zmiana nazwy firmy jest możliwa po udanej rejestracji firmy na Wyspie Man, pod warunkiem, że wszystkie niezbędne dokumenty zostaną złożone u zainteresowanych stron. Szczegóły takie jak nazwiska dyrektorów i sekretarzy mogą być zmieniane w sytuacjach takich jak mianowanie i rezygnacja. W przypadku wyżej wymienionych zmian obowiązują opłaty. Zazwyczaj opłaty są wyższe, jeśli od momentu zaistnienia zmiany do momentu jej zarejestrowania upłynęło więcej niż trzy miesiące.

Zarządzanie spółką na wyspie Man

Inwestorzy mogą wyznaczyć członka zarządu, dyrektora mianowanego lub udziałowca.

• Działanie to podejmuje się w celu zwiększenia poziomu poufności w odniesieniu do rzeczywistych beneficjentów spółki.
• Nominowany urząd musi być mieszkańcem Wyspy Man.
• Wyznaczony urząd będzie odpowiedzialny za przechowywanie odpowiednich informacji w imieniu właściciela odsetek.

Deklaracja roczna na Wyspie Man i inne istotne wymogi

Firmy z Wyspy Man posiadające zarejestrowaną nazwę handlową muszą spełnić szereg wymogów.

• Roczna deklaracja stwierdzająca, że firma będzie kontynuować działalność i nie zmieni żadnych swoich danych.
• Termin składania dokumentów upływa w rocznicę rejestracji nazwy, co roku bez dodatkowych opłat.
• Zmiana nazwy firmy wymaga od firm złożenia różnych formularzy.
• Zmiany w rejestracji mogą być dokonywane przez osoby fizyczne, spółki osobowe lub osoby prawne. Wszystkie wymagania muszą być złożone w Rejestrze Spółek Wyspy Man.
• Właściciele firm na Wyspie Man muszą składać roczne zeznania podatkowe, które odzwierciedlają sytuację firmy w rocznicę jej rejestracji.
• Złożenie zeznania rocznego jest obowiązkowe. Niedopełnienie tego obowiązku może skutkować wszczęciem postępowania przeciwko członkom zarządu spółki lub wykreśleniem z rejestru.
• Trzy roczne zeznania podatkowe, które należy złożyć, są uzależnione od rodzaju spółki, niezależnie od tego, czy jest to spółka utworzona na mocy ustawy z 1931 r., spółka utworzona na mocy ustawy z 2006 r., czy spółka z udziałem kapitału zagranicznego.

Najczęstsze zastosowania spółki z udziałem kapitału zagranicznego na Wyspie Man

Inwestorzy zagraniczni zainteresowani założeniem spółki na Wyspie Man muszą wiedzieć, że podmioty mogą być wykorzystywane wyłącznie z następujących powodów:

• Działalność handlowa z firmami w UE
• Dla celów inwestycyjnych
• Do celów przechowywania

Firmy o określonym celu

• Spółki, które zostały założone w określonym celu, np. w przypadku ubezpieczeń, funduszy wzajemnych i innych usług finansowych, będą podlegać nadzorowi Urzędu Nadzoru Usług Finansowych Wyspy Man (Isle of Man Financial Services Authority).
• Ustawa o usługach finansowych z 2008 r., Ustawa o ubezpieczeniach z 2008 r. oraz Ustawa o programach zbiorowego inwestowania z 2008 r. stanowią kluczowe źródła prawa dla inwestorów rozpoczynających działalność w sektorze finansowym na Wyspie Man.
• Firmy, które chcą prowadzić działalność związaną z e-gamingiem i hazardem na Wyspie Man, muszą przestrzegać określonych przepisów ustanowionych przez Komisję Nadzoru nad Hazardem.
• Działalność hazardowa musi spełniać wymogi licencyjne, zapewniając jednocześnie, że branża ta jest wolna od przestępczości.

Proces rejestracji nazwy firmy krok po kroku

Krok 1 – Rezerwacja nazwy firmy

• Sprawdź dostępność nazwy.
• Sprawdź, czy nazwa jest odpowiednia. Niektóre słowa są ograniczone przy rejestracji, a inne mogą wymagać specjalnego pozwolenia na użycie. Wnioskodawcy są zobowiązani do zapoznania się z przepisami dotyczącymi nazw firm i przedsiębiorstw (Company and Business Names Name Regulations 2013 ) w celu sprawdzenia, czy nie zawierają one zastrzeżonych słów lub zwrotów.
• Po złożeniu wniosku o rejestrację nazwy, w ciągu 48 godzin rejestr zaleci złożenie wniosku w celu jego zatwierdzenia. Po zatwierdzeniu zostanie nadany niepowtarzalny numer, który zostanie zarezerwowany na trzy miesiące.

Krok 2- Określenie struktury firmy

Zgodnie z Ustawą z 1931 roku od spółek wymaga się następujących rzeczy:

• Adres siedziby na Wyspie Man.
• Co najmniej dwie osoby fizyczne pełniące funkcję dyrektorów firmy.
• Nie ma wymogu, aby dyrektorzy z Wyspy Man byli rezydentami.
• Funkcję sekretarza spółki może pełnić osoba fizyczna lub jednostka organizacyjna. W większości przypadków jeden z dyrektorów może również pełnić funkcję sekretarza. Można również wyznaczyć osobę trzecią.
• Musi istnieć jedna lub dwie strony, które będą działać jako subskrybenci i akcjonariusze po rejestracji. Firmy jednoosobowe są zabronione..,
• Jedna lub więcej stron musi pełnić funkcję wyznaczonego(-ych) członka(-ów) zarządu spółki.
• Nominowany funkcjonariusz musi być mieszkańcem Wyspy Man.
• Spółka musi określić kapitał autoryzowany i wyemitowany.
• Kapitał autoryzowany Zgodnie z Ustawą z 1931 roku spółki muszą posiadać kapitał autoryzowany w wysokości 2000 funtów, który może być podzielony na 2000 akcji zwykłych po 1 funcie każda.
• Kapitał akcyjny składa się z 2000 funtów podzielonych na 2000 akcji zwykłych o wartości 1 funta każda. Wygodnie jest również wyemitować 100 akcji zwykłych o wartości 1 funta za kwotę 100 funtów, ponieważ odpowiada to opłacie za założenie spółki na Wyspie Man.

Etap 3 – Przygotowanie i złożenie dokumentów założycielskich

Wszystkie dokumenty założycielskie muszą być przygotowane, podpisane i złożone w Registrar of Companies wraz z wymaganą opłatą za założenie spółki w wysokości 10 funtów i unikalnym numerem rezerwacji.

Dokumenty założycielskie Wyspy Man składają się z następujących elementów:

• Formularz 1 w Rejestrze Spółek Wyspy Man, który zawiera szczegóły, takie jak adres siedziby, nazwiska dyrektorów, sekretarza spółki, wyznaczony urząd i subskrybentów, wszystkie należycie podpisane przez zainteresowane strony.
• Umowa spółki (Memorandum of Association), zawierająca zasady i przepisy, na podstawie których działa spółka. Zgodnie z ustawą o spółkach z 1986 r. zawiera ona zestaw wzorcowych statutów. Mogą one zostać przyjęte w całości, częściowo lub dostosowane do potrzeb firmy.
• Statut spółki musi być podpisany przez wszystkich subskrybentów lub udziałowców w oryginale i poświadczony przez niezależną osobę.

Krok 4 – Rejestracja spółek ułatwia założenie spółki

Po złożeniu dokumentów założycielskich, Registrar of Companies na Wyspie Man przejrzy wszystkie dokumenty i dopilnuje ich skompletowania. Wykorzysta swoje uprawnienia do utworzenia spółki.

Po założeniu spółki nadawany jest jej unikalny numer, wydawany jest akt założycielski, a w internetowym rejestrze publicznym aktualizowane są dane spółki, w tym kopie dokumentów spółki.

Spółce zostanie nadany unikalny numer firmowy, zostanie wydany akt założycielski, a internetowy rejestr publiczny zostanie zaktualizowany o dane Spółki, w tym kopie dokumentów firmowych.

Zasady opodatkowania na Wyspie Man

Rezydencja podatkowa

Spółka jest uznawana za rezydenta podatkowego na Wyspie Man, jeśli została założona na Wyspie Man lub jej centralne miejsce zarządzania, z pełną kontrolą, znajduje się na Wyspie Man. W związku z tym spółka założona na Wyspie Man będzie podlegać określonym warunkom, po uzyskaniu zgody Asesora Podatku Dochodowego. Spółka zarządzana w innym miejscu nie będzie uznawana za rezydenta podatkowego.

Podstawa

Spółki będące rezydentami będą podlegały opodatkowaniu na zasadach ogólnoświatowych, natomiast nierezydenci będą podlegali opodatkowaniu od dochodów uzyskanych na Wyspie Man.

Stawka podatku

Standardowa stawka podatkowa dla osób prawnych wynosi 0%. Stawka podatku w wysokości 10 USD obowiązuje firmy prowadzące transakcje bankowe na Wyspie Man i posiadające licencję Komisji Nadzoru Finansowego Wyspy Man oraz firmy prowadzące działalność detaliczną w tym kraju.

Dochód z nieruchomości położonej na Wyspie Man będzie opodatkowany stawką 20%.

Zyski kapitałowe

Wszystkie zyski kapitałowe są zwolnione z opodatkowania.

Dividends

Wszystkie dywidendy otrzymane od podmiotów będących i niebędących rezydentami będą opodatkowane stawką 0%.

Zainteresowania

Dochód z odsetek jest opodatkowany według standardowej stawki 0%.

Opłaty licencyjne

Dochód z tantiem podlega opodatkowaniu stawką podstawową w wysokości 0%.

Dochód pochodzący z zagranicy

Dochód pochodzący z zagranicy podlega opodatkowaniu według stawki 0%.

Podatki potrącane u źródła

Wszystkie dywidendy, odsetki i należności licencyjne wypłacane nierezydentom będą podlegały opodatkowaniu u źródła według standardowej stawki 0%. Odsetki i dochody z najmu uzyskane z gruntów i nieruchomości będą podlegały opodatkowaniu stawką 20%.

Straty

Straty wynikające z dochodu do opodatkowania są przenoszone na czas nieokreślony. W międzyczasie dozwolone jest przenoszenie strat na rok poprzedni.

Zapasy

Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: kosztu wytworzenia lub możliwej do uzyskania wartości netto. Metoda First In First Out jest dozwolona, ale metoda Last In First Out nie jest dozwolona dla celów podatkowych.

Zasady przeciwdziałania unikaniu opodatkowania

Wyspa Man nie wprowadziła żadnych regulacji w zakresie cen transferowych. Z drugiej strony, na Wyspie Man nie obowiązują zasady cienkiej kapitalizacji i kontrolowanych spółek zagranicznych.

Podatki od pracy

Pracodawcy są zobowiązani do odprowadzania składek na ubezpieczenie społeczne w wysokości 12,8% od dochodów pracodawcy przekraczających kwotę IMP 118 tygodniowo. W niektórych sytuacjach stosuje się stawki ulgowe.

Z drugiej strony pracownicy są zobowiązani do odprowadzania składek na ubezpieczenie społeczne w wysokości 11% zarobków powyżej 118 do 784 IMP tygodniowo, powyżej tej kwoty obowiązuje składka w wysokości 1%.

Ulgi i zachęty podatkowe

Jednostronna ulga podatkowa z tytułu zapłaconego podatku zagranicznego jest dostępna do wysokości podatku należnego na Wyspie Man.

W ramach programu Land Development Tax Holiday odpowiednie zyski spółek z Wyspy Man mogą być zwolnione z podatku, jeśli zapewniają one produktywne zatrudnienie na Wyspach. Uwzględnione są zyski z nowych i ulepszonych projektów komercyjnych oraz przychody z czynszów uzyskane z tych projektów komercyjnych.

Podatek dochodowy od osób fizycznych

Osoba fizyczna jest uznawana za rezydenta podatkowego na Wyspie Man, jeśli jest fizycznie obecna na wyspie przez co najmniej 183 dni lub więcej w danym roku podatkowym, lub średnio 91 dni lub więcej w ciągu czterech kolejnych lat.

Rezydenci są opodatkowani od swoich dochodów na całym świecie, natomiast nierezydenci płacą podatek od swoich dochodów uzyskanych na Wyspie Man.

Podatek dochodowy wynosi 10% od rocznego dochodu do wysokości £8,500 i 20% od nadwyżki. Zyski kapitałowe nie podlegają opodatkowaniu.

Dochód z inwestycji jest opodatkowany jak zwykły dochód.

W przypadku nierezydentów, dochód uzyskany na wyspie jest opodatkowany 20% stawką liniową. Z drugiej strony, nierezydenci nie płacą podatku od dywidend, a odsetki bankowe i odsetki od kas oszczędnościowych są zwolnione z podatku.

Pozostałe podatki

Spółki utworzone na mocy Ustawy o spółkach z 2006 r. nie podlegają obowiązkowi kapitałowemu przy tworzeniu nowego kapitału zakładowego.

Dla celów podatku od wartości dodanej i ceł Wyspa Man i Wielka Brytania stanowią jedno terytorium. Stawka podstawowa podatku od towarów i usług wynosi 20%.

Nie istnieją podatki od nieruchomości w wysokości większej niż 20% podatku dochodowego należnego z tytułu dzierżawy lub zagospodarowania gruntów i nieruchomości.

Na Wyspie Man nie obowiązują podatki od przeniesienia własności, opłaty skarbowe, spadkowe ani od majątku.

Sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

Obecnie Wyspa Man zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z 23 krajami, w tym z Wielką Brytanią, Luksemburgiem, Belgią, Niemcami, Finlandią, Danią, Irlandią, Australią, Maltą i wieloma innymi.

Na przykład Wyspa Man zawarła z Luksemburgiem umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania i zapobieganiu uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i kapitału.

Założenie spółki w obcym kraju nigdy nie jest prostą czynnością. Zawiłości, takie jak obowiązki, procedury, harmonogramy i koszty, różnią się w zależności od kraju. W niektórych przypadkach czynniki te mogą się także różnić w poszczególnych miastach i prowincjach tego samego kraju. Damalion ma na celu pomóc zagranicznym inwestorom w sprawnym i bezproblemowym procesie tworzenia spółek na wyspie Man. Jako wiodąca firma w dziedzinie transgranicznego zakładania spółek, posiadamy zasoby, doświadczenie i wiedzę, które pomogą Ci uzyskać przewagę w wybranej jurysdykcji dotyczącej inwestycji zagranicznych. Nasza globalna sieć usług składa się z doświadczonych profesjonalistów, w tym prawników, księgowych i doradców, którzy mogą pomóc w założeniu firmy i zarządzaniu nią na Wyspie Man. Od wyboru nazwy firmy, typu firmy po otwarcie konta bankowego Damalion będzie Ci towarzyszył na każdym kroku. Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o tym, jak możemy pomóc Ci osiągnąć Twoje cele biznesowe, skontaktuj się z ekspertem Damalion już dziś.

Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy omówienie Państwa konkretnej sytuacji z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym.