A legutóbbi, a luxemburgi jogba átültetett alternatív befektetési alapkezelőkről szóló EU-irányelv (AIFMD) tovább bővítette az ország vállalati jogi kereteit a Special Limited Partnership (SCSp) bevezetésével. Ezt az üzleti struktúrát erősen az angolszász betéti társasági rendszerek ihlették. Úgy tervezték, hogy a Nagyhercegség, mint elsődleges alternatív befektetési eszköz-alapítási székhely pozícióját erősítse az Európai Unióban.
A luxemburgi speciális betéti társaság főbb jellemzői
- Nincs jogi személyiség
- Nagyobb szerződéses szabadság
- Minimális alaptőke hiánya
- Nincs minimális előfizetés
- Nincs szükség könyvvizsgálói természetbeni hozzájárulásra
- Az eszközök törvényes tulajdonjoga
- Több szavazati jog
- Nincs kötelező éves beszámoló
- Az éves beszámoló közzététele nem kötelező
- Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kibocsátási lehetőségei
- Csak a közzétett partner az általános partner
- Könyvelés szükséges
A luxemburgi speciális betéti társaság, mint befektetési eszköz
- Használható master feeder struktúrákhoz, vegyesvállalatokhoz és beszerzési járművekhez.
- A befektetők körében általánosan elterjedt a magántőke, a kockázati tőke és az ingatlanbefektetés.
- Ez lehet kollektív befektetési vállalkozás (KBV) , amely különböző részalapokból vagy részalapokból áll, azzal a céllal, hogy több befektető számára tőkét vonjon be.
- A résztvevők meghatározott befektetési politikának megfelelően fektetnek be saját érdekükben.
- Nem szükséges az átruházható értékpapírokkal kapcsolatos kollektív befektetési vállalkozások rendszere szerinti engedély. (ÁÉKBV).
- A speciális betéti társaság Alternatív Befektetési Alapnak (AIF) minősül, amelyre az Alternatív Befektetési Alapkezelőkre (AIFM) vonatkozó 2013-as jogszabályok vonatkoznak.
- Az alternatív befektetési alapok közé sorolt speciális betéti társaságok (SCSp) lehetnek speciális befektetési alapok (SIF), kockázati tőke befektetési társaságok (SICAR) vagy nem szabályozott jogalanyok.
- Az alternatív befektetési alapok közé sorolt speciális betéti társaságok (SCSps) a Pénzügyi Szektort Felügyelő Bizottság (CSSF) közvetlen felügyelete alatt állnak.
- Jogi személyiség hiánya miatt nem tekinthető belső kezelésű alternatív befektetésnek.
A speciális korlátolt felelősségű társaság (SCSp), mint alternatív befektetési alap létrehozásának fő lépései
- Általános partner bevonása.
- Betéti társasági szerződés (LPA) készítése és végrehajtása magánokirattal vagy közjegyzői okirattal.
- A speciális betéti társaság (SCSp) szabályozott vagy nem szabályozott státusza alapján megfelelő szolgáltatók bevonása.
- A Limited Partnership Agreement (LPA) rövid változatának közzététele a luxemburgi kereskedelmi és cégjegyzék előtt.
- Társadalmi érdekeltségi nyilvántartás felállítása.
- Az Alternatív Befektetési Alapkezelő (ABAK) engedélyének kérése a Pénzügyi Szektor Felügyeleti Bizottságától (CSSF) .
Speciális betéti társaság jogi keretei és jellemzői
- Létrehozható korlátozott vagy határozatlan időtartamra , egy vagy több általános partner között.
- a köztárs(ok) felel(nek) a társulás kötelezettségeiért.
- A korlátolt felelősségű betéti partner(ek) nem haladják meg a társasági érdekeltségüket.
- Általános partnerre vagy külső menedzserre bízott irányítási funkciók.
A luxemburgi speciális betéti társaság főbb jellemzői
- Azonnal indulhat, mivel hetek alatt beállítható.
- Nem szükséges előzetes jóváhagyást kérni a helyi intézményektől.
- A befektetőknek csak abban az esetben kell jogosultsággal rendelkező alapkezelőt kijelölniük, ha az alap vagyona egy bizonyos küszöb felett van.
Luxemburg speciális korlátozott felelősségű számviteli követelmények
- Be kell tartania a Luxemburgban alkalmazandó Általános Elfogadott Számviteli Alapelvek (GAAP) és a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) szabványos számviteli keretrendszerét.
- A különleges betéti társaság nem köteles éves beszámolót készíteni, de csak abban az esetben érvényes, ha a különleges betéti társaság nem bejegyzett gépjármű.
- A kockázati tőkében (SICAR) befektetési társaságként bejegyzett speciális betéti társaságnak éves beszámolót kell benyújtani a Pénzügyi Szektor Felügyeleti Bizottságához (CSSF).
Speciális betéti társasági adózási rend
- A szabályozatlan és szabályozott speciális betéti társaságok (SCSp) a társasági adó és a nettó vagyonadó szempontjából átlátható adóalanyok.
- 6,75% önkormányzati iparűzési adó a Luxemburgban kereskedelmi tevékenységet folytató speciális betéti társaságok (SCSps) számára.
- Kereskedelmi tevékenységet folytatónak minősül a kiemelt betéti társaság, ha a köz- vagy zártkörűen működő részvénytársaság köztársasági tagja legalább 5%-os társasági részesedéssel rendelkezik.
- A speciális betéti társaság (SCSp) adósemleges, mindaddig, amíg a közkereseti társaság nem rendelkezik több mint 5%-kal a társasági kamatból.
- A szabályozatlan és szabályozott speciális betéti társaságok (SCSps) nem részesülnek a kettős adóztatásról szóló egyezmények és az EU anya-leányvállalati irányelve alól.
- Az alternatív befektetési alapnak minősülő speciális betéti társaságok mentesülnek az általános forgalmi adó alól.
- A speciális betéti társaság által teljesített osztalékfizetésre nem kell forrásadót fizetni.
Ha szakértői segítséget szeretne kapni egy speciális betéti társaság létrehozásához Luxemburgban, a Damalion szakértői csapatunk segíthet. Globális szolgáltatási hálózatunkat kihasználva segítünk külföldi befektetőknek cégalapításban és egyéb társulási tevékenységekben, kezdve a bankszámla nyitásától , az alkalmazandó adózási szabályokkal kapcsolatos tanácsadástól, a könyveléstől, a könyveléstől, a menedzsmenttől stb. Forduljon még ma Damalion szakértőhöz , ha többet szeretne megtudni.
Ez az információ nem helyettesíti az egyedi, személyre szabott adózási vagy jogi tanácsadást. Javasoljuk, hogy konkrét helyzetét beszélje meg egy képzett adó- vagy jogi tanácsadóval.
