एक लक्ज़मबर्ग सोपर्फी अपने उद्देश्यों के आधार पर कॉर्पोरेट के बजाय तकनीकी रूप से अपने कॉर्पोरेट रूप में वाणिज्यिक है। यह आमतौर पर एक निवेश वाहन के रूप में उपयोग किया जाता है जिसकी प्राथमिक गतिविधि में लक्ज़मबर्ग और अन्य विदेशी स्वामित्व वाली कंपनियों में भागीदारी शामिल है।

रणनीतिक कॉर्पोरेट संरचना को देखते हुए, लक्ज़मबर्ग सोपरफी कंपनियों को लाभांश और पूंजीगत लाभ पर कर छूट लाभों के संबंध में यूरोपीय संघ के अभिभावक-सहायक निर्देश का लाभ उठाने की अनुमति देता है, बशर्ते कुछ शर्तें पूरी हों।

लक्ज़मबर्ग सोपरफी के लिए कराधान सिद्धांत

एक लक्ज़मबर्ग सोपरफी की भागीदारी छूट

• एक विदेशी आयकर तुलनीय है यदि लक्ज़मबर्ग के समान कर के आधार पर कम से कम 8.5% की दर से शुल्क लगाया जाता है।
• एक सोपर्फी द्वारा वितरित लाभांश का मूल्यांकन 15% विदहोल्डिंग टैक्स के साथ किया जाएगा।
• विदहोल्डिंग टैक्स को लागू टैक्स संधि के प्रावधान के तहत कम किया जा सकता है या घरेलू विदहोल्डिंग टैक्स के तहत छूट दी जा सकती है, लागू टैक्स संधि के प्रावधानों के तहत कम की जा सकती है या घरेलू विदहोल्डिंग टैक्स छूट के तहत छूट दी जा सकती है।
• उचित संरचना के साथ विदहोल्डिंग टैक्स से बचा जा सकता है।
• लक्ज़मबर्ग सोपर्फ i का एक अनिवासी शेयरधारक अपने शेयरों की बिक्री पर पूंजीगत लाभ कराधान के अधीन नहीं है।
• निवासी मूल कंपनी पूरी तरह से कर योग्य होगी।
• सिद्धांत रूप में, एक सोपर्फी सभी करों के अधीन है, लेकिन निवेश की बिक्री से लाभांश और आय को कुछ शर्तों के अनुपालन में कर से छूट दी गई है।
• लक्ज़मबर्ग टैक्स कोड (कला 166 एलआईआर) के तहत कर छूट की शर्तें चित्रित की गई हैं

शुद्ध संपत्ति कर के संबंध में, कानूनी व्यक्तियों की आय और लाभ पर नगरपालिका कर में कटौती करने की अनुमति है। मूल कंपनी के मूल देश में निम्नलिखित को छूट दी गई है:

• सहायक कंपनी से प्राप्त लाभांश
• सहायक परिसमापन के परिणामस्वरूप प्राप्त अवशिष्ट संपत्ति
• सहायक की बिक्री पर प्राप्त पूंजीगत लाभ

एक लक्ज़मबर्ग सोपर्फी अपनी कुल कर योग्य संपत्ति से एक सहायक कंपनी में निवेश की गई राशि को भी घटा सकता है।

• शेयरधारकों को भुगतान किए गए लाभांश पर करों को रोकने के संदर्भ में, एक सोपरफी को इन दायित्वों से छूट दी जा सकती है, शेयरधारकों को दिए गए परिसमापन से बकाया संपत्ति पर किसी भी रोक कर निर्धारण के बिना।

लाभांश या पूंजीगत लाभ की प्राप्ति पर कर छूट की शर्तें

• एक सोपर्फी लक्ज़मबर्ग की पूरी तरह से कर योग्य निवासी कंपनी होनी चाहिए ।
• सोपरफी कर व्यवस्था लक्ज़मबर्ग में स्थायी कार्यालय वाली विदेशी स्वामित्व वाली कंपनियों पर लागू होती है।

एक संबद्ध या सहायक कंपनी के लिए शर्तें

• भागीदारी पर्याप्त होनी चाहिए; किसी संबद्ध कंपनी की कुल शेयर पूंजी का कम से कम 10% या निवेश के अधिग्रहण की कुल कीमत कम से कम 1.2 मिलियन यूरो या पूंजीगत लाभ की छूट के लिए 6 मिलियन यूरो होनी चाहिए।
• यदि किसी भागीदारी में समान प्रतिभूतियां हैं लेकिन अलग-अलग कीमतों पर हासिल की गई हैं, तो अधिग्रहण की कीमत की गणना भारित औसत लागत पद्धति के आधार पर की जा सकती है।
• भागीदारी कम से कम बारह महीने के लिए आयोजित की जानी चाहिए।
• सहयोगी लक्ज़मबर्ग में पूरी तरह से कर योग्य निवासी कंपनी होनी चाहिए, या गैर-लक्ज़मबर्ग शेयर पूंजी वाली कंपनी होनी चाहिए जो पूरी तरह से कर योग्य हो, कॉर्पोरेट आयकर के अनुरूप हो, या यूरोपीय संघ का एक निवासी सदस्य राज्य होना चाहिए।
• भागीदारी वास्तव में स्वामित्व वाली होनी चाहिए, जिसका अर्थ है कि यह एक खरीद प्रतिबद्धता होनी चाहिए जो पर्याप्त नहीं होगी। यह तब भी लागू होता है जब पिछले मालिक ने प्रतिभूतियों को किसी तीसरे पक्ष के पास जमा किया हो।

लक्ज़मबर्ग सोपरफी होल्डिंग टैक्स के परिणाम

लाभांश से कर छूट

• भागीदारी या प्राप्त लाभांश द्वारा आयोजित आय पूरी तरह से कर मुक्त है।
• एक करदाता जिसने वर्ष के दौरान लाभ अर्जित किया, उसे कम कर योग्य राजस्व से लाभ होगा। दूसरी ओर, यदि वित्तीय वर्ष घाटे में समाप्त होता है, तो छूट उस वर्ष के लिए कर हानि को बढ़ा देती है।
• लाभांश का वितरण उस कंपनी को लाभ नहीं देता है जिसने लक्ज़मबर्ग के साथ कर संधि पर हस्ताक्षर किए हैं ।

गैर-कर योग्य पूंजीगत लाभ

• सोपर्फी द्वारा अर्जित पूंजीगत लाभ 21 दिसंबर 2001 के विनियमन के अनुसार गैर-कर योग्य हैं।
• छूट में संपत्ति के हस्तांतरण सहित सभी कार्यों को शामिल किया गया है, विशेष रूप से प्रतिभूतियों की बिक्री, प्राप्ति और विनिमय।
• यदि प्रतिभूतियों के आदान-प्रदान के माध्यम से भागीदारी प्राप्त की जाती है, तो विनिमय के मूल्य पर केवल पूंजीगत लाभ की राशि पर छूट दी जाएगी।

व्यय कटौती पर छूट

• छूट प्राप्त भागीदारी से सीधे जुड़े परिचालन लागत कटौती योग्य हैं।
• पूंजीगत लाभ या लाभांश उस राशि तक कर योग्य हैं।

वाणिज्यिक गतिविधियों पर कराधान

• एक सोपर्फी की सभी व्यावसायिक गतिविधियाँ आम कानून कर के अधीन हैं।
• कुछ प्रकार की आय, जैसे सॉफ़्टवेयर, ब्रांड और पेटेंट से होने वाली आय, टैक्स ब्रेक से लाभ उठा सकती है।

लक्ज़मबर्ग सोपरफी निवेश वाहन अंतरराष्ट्रीय कर योजना के लिए एक स्पष्ट ढांचा प्रदान करता है, क्योंकि इसे विभिन्न अंतरराष्ट्रीय कर संधियों और यूरोपीय निर्देशों के तहत अनुमति है। यह अनूठी विशेषता इसे एक निजी धन प्रबंधन निधि पर पसंदीदा प्रकार की होल्डिंग संरचना बनाती है, इसके आवेदन के संदर्भ में इसकी उदारता के कारण।

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यह जानकारी विशिष्ट व्यक्तिगत कर या कानूनी सलाह का विकल्प नहीं है। हमारा सुझाव है कि आप डिस्कू करेंएक योग्य कर या कानूनी सलाहकार के साथ अपनी विशिष्ट स्थिति का पता लगाएं।