Luksemburska Soparfi jest technicznie rzecz biorąc spółką handlową, a nie korporacyjną ze względu na swoje cele. Jest on zazwyczaj wykorzystywany jako narzędzie inwestycyjne, którego podstawowa działalność polega na nabywaniu udziałów w spółkach luksemburskich i innych spółkach z kapitałem zagranicznym.

Dzięki strategicznej strukturze korporacyjnej, luksemburska spółka Soparfi umożliwia spółkom skorzystanie z przepisów Dyrektywy UE dotyczącej spółek dominujących i zależnych w zakresie zwolnienia z podatku od dywidend i zysków kapitałowych, przy spełnieniu określonych warunków.

Zasady opodatkowania dla luksemburskiej spółki Soparfi

Zwolnienie z obowiązku uczestnictwa luksemburskiej spółki Soparfi

• Zagraniczny podatek dochodowy jest porównywalny, jeżeli jest pobierany według stawki co najmniej 8,5% na zasadach opodatkowania podobnych jak w Luksemburgu.
• Dywidendy wypłacane przez Soparfi będą obciążone 15% podatkiem u źródła.
• Podatek u źródła może być obniżony na podstawie postanowień właściwej umowy podatkowej lub zwolniony na podstawie krajowego podatku u źródła może być obniżony na podstawie postanowień właściwej umowy podatkowej lub zwolniony na podstawie krajowego podatku u źródła.
• Podatku u źródła można uniknąć dzięki odpowiedniej strukturyzacji.
• Akcjonariusz nierezydent luksemburskiej spółki Soparfinie podlega opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych z tytułu sprzedaży swoich akcji.
• Spółka dominująca będąca rezydentem będzie podlegała pełnemu opodatkowaniu.
• Zasadniczo Soparfi podlega wszystkim podatkom, ale dywidendy i dochody ze sprzedaży inwestycji są zwolnione z podatku po spełnieniu określonych warunków.
• Warunki zwolnienia z podatku są określone w luksemburskim kodeksie podatkowym (art. 166 LIR)

Jeśli chodzi o podatek od majątku netto, dozwolone jest odliczenie dochodu osób prawnych i podatku komunalnego od zysku. Zwolnieniem w kraju pochodzenia spółki macierzystej objęte są następujące kategorie:

• Dywidendy otrzymane od jednostki zależnej
• Aktywa rezydualne otrzymane w wyniku likwidacji spółki zależnej
• Zyski kapitałowe zrealizowane na sprzedaży jednostki zależnej

Luksemburska Soparfi może również odliczyć kwotę zainwestowaną w jednostkę zależną od całości swoich aktywów podlegających opodatkowaniu.

• Jeśli chodzi o podatek u źródła od dywidend wypłacanych akcjonariuszom, Soparfi może być zwolniona z tych obowiązków, bez konieczności naliczania podatku u źródła od nierozliczonych aktywów z likwidacji przyznanych akcjonariuszom.

Warunki zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu otrzymania dywidendy lub zysku kapitałowego

• Soparfi musi być spółką będącą rezydentem Luksemburga i podlegającą pełnemu opodatkowaniu.
• System podatkowy Soparfi ma zastosowanie do spółek będących własnością zagraniczną, które mają stałą siedzibę w Luksemburgu.

Warunki dotyczące podmiotu stowarzyszonego lub zależnego

• Udział musi być znaczący; co najmniej 10% całkowitego kapitału zakładowego spółki powiązanej lub całkowita cena nabycia inwestycji powinna wynosić co najmniej 1,2 mln EUR lub 6 mln EUR, aby zwolnić zyski kapitałowe.
• Jeżeli udział ma podobne papiery wartościowe, ale są one nabywane po różnych cenach, cena nabycia może być obliczona na podstawie metody średniej ważonej kosztu.
• Udział musi być utrzymywany przez co najmniej dwanaście miesięcy.
• Podmiot powiązany musi być spółką z siedzibą w Luksemburgu podlegającą pełnemu opodatkowaniu lub spółką z kapitałem zakładowym spoza Luksemburga podlegającą pełnemu opodatkowaniu, odpowiadającemu podatkowi dochodowemu od osób prawnych, lub musi być rezydentem państwa członkowskiego Unii Europejskiej.
• Udział musi być rzeczywistą własnością, co oznacza, że zobowiązanie do zakupu nie jest wystarczające. Ma to zastosowanie nawet wtedy, gdy poprzedni właściciel zdeponował papiery wartościowe u osoby trzeciej.

Konsekwencje opodatkowania luksemburskiej spółki Soparfi Holding

Zwolnienie z podatku od dywidend

• Dochody z tytułu posiadanych udziałów lub otrzymywanych dywidend są całkowicie zwolnione z podatku.
• Podatnik, który w ciągu roku osiągnął zysk, skorzysta z obniżonego dochodu do opodatkowania. Z drugiej strony, jeśli rok obrotowy kończy się stratą, zwolnienie zwiększa stratę podatkową za ten rok.
• Wypłata dywidendy nie jest korzystna dla spółki, która podpisała z Luksemburgiem umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Zyski kapitałowe niepodlegające opodatkowaniu

• Zyski kapitałowe uzyskane przez Soparfi nie podlegają opodatkowaniu zgodnie z Rozporządzeniem z dnia 21 grudnia 2001 r.
• Zwolnienie obejmuje wszystkie operacje, w tym przeniesienie własności, a w szczególności sprzedaż, otrzymanie i wymianę papierów wartościowych.
• Jeśli udział jest uzyskiwany w drodze wymiany papierów wartościowych, zwolnieniu podlega jedynie kwota zysków kapitałowych przekraczająca wartość wymiany.

Zwolnienie z obowiązku odliczania wydatków

• Koszty operacyjne bezpośrednio związane z udziałami zwolnionymi podlegają odliczeniu.
• Zyski kapitałowe lub dywidendy podlegają opodatkowaniu do wysokości tej kwoty.

Opodatkowanie działalności gospodarczej

• Wszelka działalność gospodarcza Soparfi podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych.
• Niektóre rodzaje dochodów, takie jak dochody z oprogramowania, marek i patentów, mogą korzystać z ulg podatkowych.

Luksemburski fundusz inwestycyjny Soparfi oferuje przejrzyste ramy dla międzynarodowego planowania podatkowego, ponieważ jest dopuszczony przez różne międzynarodowe umowy podatkowe i dyrektywy europejskie. Ta wyjątkowa cecha sprawia, że jest to preferowany rodzaj struktury holdingowej w stosunku do funduszu zarządzania majątkiem prywatnym, ze względu na łagodniejsze warunki stosowania.

Damalion oferuje kompleksowe doradztwo dla inwestorów zagranicznych i instytucjonalnych pragnących otworzyć fundusz inwestycyjny w tak ważnym centrum finansowym, jakim jest Luksemburg. Korzystając z naszej globalnej sieci usług owej składającej się z doświadczonych usługodawców, sprawiamy, że rejestracja i zakładanie luksemburskiej spółki Soparfi jest procesem płynnym i bezproblemowym. Nasi eksperci z Damalionu oferują również pomoc w różnych czynnościach, w tym w otwarciu konta bankowego, prowadzeniu księgowości, zarządzaniu i doradztwie podatkowym. Aby dowiedzieć się więcej, już dziś skontaktuj się z ekspertem firmy Damalion.

Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy, aby zapoznać się znależy skonsultować swoją sytuację z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym.