Bir Lüksemburg Soparfi , amaçlarına dayalı olarak kurumsal olmaktan çok, kurumsal biçiminde teknik olarak ticaridir. Tipik olarak, birincil faaliyeti Lüksemburg ve diğer yabancı sermayeli şirketlere katılım sağlamak olan bir yatırım aracı olarak kullanılır.

Stratejik kurumsal yapılanma göz önüne alındığında, bir Lüksemburg Soparfi, belirli koşulların yerine getirilmesi koşuluyla, şirketlerin temettüler ve sermaye kazançları üzerindeki vergi muafiyeti avantajlarına ilişkin AB Ana-Bağlı Yönergesi’nden yararlanmalarına izin verir.

Lüksemburg Soparfi’si için Vergilendirme İlkeleri

Lüksemburg Soparfi Katılım Muafiyeti

• Bir yabancı gelir vergisi, Lüksemburg’a benzer bir vergi esasına göre en az %8,5 oranında alınırsa karşılaştırılabilir.
• Bir Soparfi tarafından dağıtılan temettüler %15 stopaj vergisi ile değerlendirilecektir.
• Stopaj vergisi, geçerli bir vergi anlaşmasının hükümleri uyarınca indirilebilir veya yerel stopaj vergisinden muaf tutulabilir, geçerli bir vergi anlaşmasının hükümlerine göre indirilebilir veya yerel stopaj vergisi muafiyeti kapsamında muaf tutulabilir.
• Doğru yapılanma ile stopajdan kaçınılabilir.
• Lüksemburg Soparf i’nin yerleşik olmayan bir hissedarı, hisselerinin satışından dolayı sermaye kazancı vergisine tabi değildir.
• Mukim ana şirket tamamen vergiye tabi olacaktır.
• Prensip olarak, bir Soparfi tüm vergilere tabidir, ancak yatırımların satışından elde edilen temettüler ve gelir, belirli koşullara bağlı olarak vergiden muaftır.
• Vergi muafiyeti koşulları Lüksemburg Vergi Kanunu’nda tanımlanmıştır (madde 166 LIR)

Net servet vergisi ile ilgili olarak, tüzel kişilerin gelirlerinin ve belediye vergilerinin kâr üzerinden indirilmesine izin verilmektedir. Bir ana şirketin menşe ülkesinde aşağıdakiler muaftır:

• Bağlı ortaklıktan alınan temettüler
• Bağlı ortaklık tasfiyesi sonucunda alınan kalan varlıklar
• Bağlı ortaklığın satışından elde edilen sermaye kazançları

Bir Lüksemburg Soparfi, bir yan kuruluşa yatırılan tutarı vergilendirilebilir toplam varlıklarından da düşebilir.

• Hissedarlara ödenen temettüler üzerinden stopaj vergisi açısından, bir Soparfi, hissedarlara verilen tasfiyeden ödenmemiş varlıklar üzerinde herhangi bir stopaj vergisi değerlendirmesi yapılmaksızın bu yükümlülüklerden muaf tutulabilir.

Temettü veya Sermaye Kazançlarının Alınmasına İlişkin Vergi Muafiyeti Koşulları

• Bir Soparfi, Lüksemburg’da tamamen vergiye tabi bir mukim şirket olmalıdır .
• Soparfi vergi rejimi , Lüksemburg’da daimi ofisi bulunan yabancılara ait şirketler için geçerlidir.

Bir Ortak veya Bağlı Kuruluş için Koşullar

• Katılım önemli olmalıdır; bir bağlı şirketin toplam sermayesinin en az %10’u veya yatırımın toplam edinim bedelinin sermaye kazancı istisnası için en az 1,2 milyon Avro veya 6 milyon Avro olması gerekir.
• Bir iştirakin benzer menkul kıymetleri olmasına rağmen farklı fiyatlardan edinilmesi durumunda, satın alma fiyatı ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre hesaplanabilir.
• Katılım en az on iki ay süreyle yapılmalıdır.
• Bağlı kuruluş, Lüksemburg’da tamamen vergiye tabi bir mukim şirket olmalı veya tamamen vergilendirilebilir, kurumlar vergisine tekabül eden Lüksemburg dışındaki bir şirket olmalı veya Avrupa Birliği’nde mukim bir üye devlet olmalıdır.
• Katılımın gerçekten sahiplenilmesi gerekir, yani bir satın alma taahhüdü olması yeterli olmaz. Bu, önceki sahibi menkul kıymetleri üçüncü bir tarafa yatırmış olsa bile geçerlidir.

Lüksemburglu Soparfi’nin Vergi Tutmasının Sonuçları

Temettülerden Vergi Muafiyeti

• İştirakler veya temettüler tarafından elde edilen gelirler tamamen vergiden muaftır.
• Yıl içinde kâr elde eden bir vergi mükellefi, vergiye tabi gelirin azalmasından yararlanacaktır. Öte yandan, mali yıl zararla sona ererse, muafiyet o yıla ait vergi zararını arttırır.
• Temettü dağıtımı, Lüksemburg ile vergi anlaşması imzalamış bir şirkete kar sağlamaz.

Vergiye Tabi Olmayan Sermaye Kazançları

• Bir Soparfi tarafından kazanılan sermaye kazançları, 21 Aralık 2001 tarihli Yönetmelik uyarınca vergiye tabi değildir.
• Muafiyet, özellikle satış, makbuz ve menkul kıymet değişimi olmak üzere mülkün devri dahil tüm işlemleri kapsar.
• Menkul kıymetlerin takası yoluyla iştirak sağlanması durumunda, yalnızca borsa değeri üzerindeki sermaye kazancı tutarı muaf tutulacaktır.

Masrafların Düşülmesine İlişkin Muafiyet

• Muaf tutulan iştiraklerle doğrudan bağlantılı operasyonel maliyetler indirilebilir.
• Sermaye kazançları veya temettüler bu tutara kadar vergilendirilebilir.

Ticari Faaliyetlerin Vergilendirilmesi

• Bir Soparfi’nin tüm ticari faaliyetleri ortak hukuk vergisine tabidir.
• Yazılım, marka ve patentlerden elde edilen gelirler gibi belirli gelir türleri vergi indirimlerinden yararlanabilir.

Lüksemburg Soparfi yatırım aracı, çeşitli uluslararası vergi anlaşmaları ve Avrupa direktifleri kapsamında izin verildiği için uluslararası vergi planlaması için net bir çerçeve sunmaktadır. Bu benzersiz özellik, uygulama açısından hoşgörülü olması nedeniyle, özel bir varlık yönetimi fonu üzerinde tercih edilen bir holding yapısı türü yapar.

Damalion, Lüksemburg gibi önde gelen bir finans merkezinde bir yatırım fonu açmak isteyen yabancı yatırımcılar ve kurumsal yatırımcılar için kapsamlı danışmanlık sunmaktadır. Deneyimli hizmet sağlayıcılardan oluşan küresel hizmet ağımızdan yararlanarak, Lüksemburg Soparfi’nin kaydını ve dahil edilmesini sorunsuz ve sorunsuz bir süreç haline getiriyoruz. Damalion uzmanlarımız ayrıca banka hesabı açma , muhasebe, defter tutma, yönetim ve vergi danışmanlığı da dahil olmak üzere çeşitli faaliyetlerde yardım sunar. Daha fazla bilgi edinmek için bugün bir Damalion uzmanına ulaşın .

Bu bilgiler, belirli kişiselleştirilmiş vergi veya yasal tavsiyenin yerini alması amaçlanmamıştır. Disko yapmanızı öneririzNitelikli bir vergi veya hukuk danışmanı ile özel durumunuzu öğrenin.